各境外機(jī)構(gòu)每月將銀行日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，未達(dá)賬項(xiàng)的清理原則上不得超過(guò) 2 個(gè)月。
各境外機(jī)構(gòu)未經(jīng)本部審批不得在國(guó)外貸款或辦理保函等融資事項(xiàng)。
本部及各境外機(jī)構(gòu)的資金由本部統(tǒng)一調(diào)配，未經(jīng)本部批準(zhǔn)，各單位之間不得相互調(diào)用資金或墊付款項(xiàng)。
（3）短期投資：短期投資由集團(tuán)股份公司總部統(tǒng)一核算，本部及所屬各單位不開(kāi)展短期投資業(yè)務(wù)，不進(jìn)行短期投資的會(huì)計(jì)核算。
（4）應(yīng)收票據(jù)：各單位應(yīng)在收到開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票時(shí)，按應(yīng)收票據(jù)的票面價(jià)值入賬；帶息應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)在期末計(jì)提利息，計(jì)提的利息增加應(yīng)收票據(jù)的賬面余額。各境外機(jī)構(gòu)原則上不收取商業(yè)匯票，如收到，應(yīng)及時(shí)到銀行部門(mén)查詢其真實(shí)性。
“應(yīng)收票據(jù)”下設(shè)二級(jí)。二級(jí)科目名稱為：銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。本科目應(yīng)按往來(lái)戶名設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
（5）應(yīng)收賬款：本科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額記賬并按要求編制賬齡分析表。應(yīng)收款項(xiàng)的核銷或進(jìn)行債務(wù)重組必須報(bào)本部經(jīng)集團(tuán)股份公司批準(zhǔn)。
援外工程的應(yīng)收賬款按照《對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)援助項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表》的規(guī)定，不在國(guó)外施工技術(shù)組核算，在財(cái)務(wù)部核算。
“應(yīng)收賬款”下設(shè)二級(jí)。二級(jí)科目名稱為：結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)值、應(yīng)收工程款、應(yīng)收材料款、應(yīng)收租賃款、應(yīng)收其他款。本科目應(yīng)按項(xiàng)目名稱或往來(lái)戶名設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。有外幣應(yīng)收賬款的境外機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)行外幣輔助核算。
（6）預(yù)付賬款：本科目核算按照購(gòu)貨合同、施工分包合同、勞務(wù)分包合同等的規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位、分包單位、提供勞務(wù)單位的款項(xiàng)。各單位要加強(qiáng)預(yù)付賬款的管理與核算，嚴(yán)格遵守有關(guān)的結(jié)算制度，控制預(yù)付賬款的范圍、比例和期限，及時(shí)進(jìn)行清算，每月底與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)，以減少資金占用。
“預(yù)付賬款”下設(shè)二級(jí)。二級(jí)科目名稱為：工程款、材料款、其他款。本科目應(yīng)按項(xiàng)目名稱和往來(lái)戶名設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。有外幣預(yù)付賬款的境外機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)行外幣輔助核算。
（7）其他應(yīng)收款：本科目核算除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括職工備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，以及已不符合預(yù)付賬款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等。
其他應(yīng)收款應(yīng)每月進(jìn)行核對(duì)清理，各單位財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)未收回的款項(xiàng)應(yīng)監(jiān)督有關(guān)部門(mén)查明原因，及時(shí)回收。備用金的清理不得超過(guò) 10個(gè)工作日。
“其他應(yīng)收款”下設(shè)二級(jí)。二級(jí)科目名稱為：備用金、內(nèi)部處室往來(lái)、成員單位往來(lái)、日常業(yè)務(wù)往來(lái)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)往來(lái)、其他業(yè)務(wù)往來(lái)、其他項(xiàng)目往來(lái)。本科目應(yīng)按人員名稱、部門(mén)名稱、項(xiàng)目名稱或往來(lái)戶名設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
（8）內(nèi)部往來(lái)：本科目核算本部與集團(tuán)股份公司及其他事業(yè)本部之間以及本部與各境外機(jī)構(gòu)之間所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付往來(lái)款項(xiàng)。本科目期末借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)資產(chǎn)
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