受美國(guó)FATCA俗稱(chēng)“肥貓”法案的啟發(fā)，全世界一半左右的的國(guó)家簽署了金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)'(CRS)，中國(guó)也在其中。這時(shí)很多人高凈值人士開(kāi)始關(guān)心政策的風(fēng)向。這是不是意味著我的資產(chǎn)要變透明了？會(huì)不會(huì)涉及補(bǔ)繳稅？會(huì)不會(huì)引發(fā)法律責(zé)任？
要回答這個(gè)問(wèn)題，我們先區(qū)分下什么類(lèi)型的資產(chǎn)是需要申報(bào)的，以及 哪些人需要申報(bào)？
首先需要強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)的是，CRS披露的是非居民的金融賬戶(hù)。換句話說(shuō)CRS交換的是協(xié)約國(guó)之間擁有的個(gè)人和企業(yè)海外金融賬戶(hù)信息，房產(chǎn)等不包括在內(nèi)。
情況一：你是中國(guó)稅務(wù)居民，你的人在中國(guó)，錢(qián)也都在中國(guó)。那么這個(gè)政策和你沒(méi)有半毛錢(qián)關(guān)系；
情況二：你是中國(guó)納稅居民，你人在中國(guó)，但有部分錢(qián)在諸如加拿大/香港（CRS簽約國(guó)）等海外金融賬戶(hù)上。那么這個(gè)是要申報(bào)的。你的金融賬戶(hù)信息就會(huì)被反饋給中國(guó)。屆時(shí)正式實(shí)施時(shí)就有可能就會(huì)被要求補(bǔ)繳稅。情況嚴(yán)重的還可能面臨法律責(zé)任。
情況三：你是中國(guó)非稅務(wù)居民，你人不在中國(guó)，但你在中國(guó)有金融類(lèi)資產(chǎn)，那么中國(guó)會(huì)將你的這些信息報(bào)告給你所在的納稅國(guó)。這種情況也是要申報(bào)的。
賬戶(hù)信息交換的內(nèi)容包括：帳戶(hù)及帳戶(hù)余額；相關(guān)賬戶(hù)的利息收入、股息收入、保險(xiǎn)產(chǎn)品收入、相關(guān)金融資產(chǎn)的交易所得；還包括帳戶(hù)的一系列基本信息：姓名、出生日期、國(guó)別等；以及年度付至或記入該賬戶(hù)的總額。
同樣我們以中國(guó)為例，細(xì)數(shù)下錢(qián)和人分離的情況，主要有四類(lèi)，這些人將受到CRS影響：
1.已經(jīng)移民歐美，但中國(guó)有金融類(lèi)資產(chǎn)。
根據(jù)CRS協(xié)議，如果您已經(jīng)移民海外，那么您在中國(guó)境內(nèi)持有的金融資產(chǎn)將被披露給移民國(guó)。移民國(guó)會(huì)對(duì)您在中國(guó)的資產(chǎn)追稅和稽查。
2.在海外配置金融資產(chǎn)
您是中國(guó)人，不管您是否移民，您的海外金融資產(chǎn)存放的國(guó)家或地區(qū)會(huì)將您的金融資產(chǎn)情況披露給中國(guó)稅務(wù)局。您的資金來(lái)源、合法性、是否納稅都會(huì)受到稽查。
3.在海外持有殼公司投資理財(cái)
您是中國(guó)人，在境外稅收非常優(yōu)惠的地域設(shè)立公司，通過(guò)公司在銀行等金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)持有資產(chǎn)，并通過(guò)公司帳戶(hù)來(lái)進(jìn)行理財(cái)，那么，您及公司擁有的金融資產(chǎn)均會(huì)被披露。
4.海外大額人壽保險(xiǎn)
如果您在CRS簽約地區(qū)（包括香港）購(gòu)買(mǎi)了大額保單，那么保單信息會(huì)披露給中國(guó)稅務(wù)局，不僅是2017年新買(mǎi)的保單才會(huì)被披露，而是歷史上已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)的保單都會(huì)被披露。在海外買(mǎi)了大額人壽保單
面對(duì)這樣一個(gè)看似無(wú)孔不入的“富人稅”，我們?cè)趺磻?yīng)對(duì)。別急，目前還未正式開(kāi)始實(shí)施，還有時(shí)間進(jìn)行安排。這個(gè)CRS實(shí)施的法案前提是信息聯(lián)網(wǎng)。目前在中國(guó)國(guó)內(nèi)的個(gè)人資產(chǎn)的信息都還不暢通，更別說(shuō)實(shí)施了。這里給大家支兩招，以便合理的節(jié)稅。
拆招一：持有海外非金融資產(chǎn)。如房產(chǎn)、黃金、珠寶、收藏品。
推薦指數(shù)：四星。如果您的資產(chǎn)較多，可以適當(dāng)分散。當(dāng)然，持有這些資產(chǎn)時(shí)也需要對(duì)所持資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真研究。不要因?yàn)橐?guī)避而跳入另外一個(gè)陷阱。
圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)
拆招二：利用海外信托來(lái)裝入資產(chǎn)
海外信托的設(shè)計(jì)很有講究，包括選擇哪個(gè)離岸地，信托結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等都有不同的作用和功能，需要在專(zhuān)業(yè)人士指導(dǎo)下進(jìn)行。
小結(jié)：《共同申報(bào)準(zhǔn)則》（“CRS”）主要針對(duì)的是個(gè)人納稅問(wèn)題，通過(guò)對(duì)國(guó)與國(guó)之間的協(xié)議，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，從而達(dá)到掌握本國(guó)居民的收入情況，以便后續(xù)展開(kāi)可能的收稅行為。如果您遇到的是較為特殊或復(fù)雜的問(wèn)題，最好還是咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)律師和稅務(wù)師。
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