導(dǎo)語：
一般來說，很多企業(yè)老板(總）都很喜歡與銷售總監(jiān)、研發(fā)總監(jiān)，產(chǎn)品經(jīng)理等業(yè)務(wù)部門主管吃飯交流，每次見面時(shí)都是稱兄道弟的好不開心。但是，一年到頭主動請自己的財(cái)務(wù)主管吃頓飯的老板（總）是少之又少，縱使喝上吃上了也很少聽過彼此嗨翻天的“新聞”。這種看似正常的不正?，F(xiàn)象更凸顯了大部分企業(yè)財(cái)務(wù)部門地位的尷尬，天書般的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及報(bào)表讓人看了望數(shù)生畏、直冒冷汗，確實(shí)難為了許多非財(cái)務(wù)專業(yè)出身的老板（總）們。
有人說商業(yè)的本質(zhì)是多贏即在創(chuàng)造用戶價(jià)值的同時(shí)創(chuàng)造股東價(jià)值、員工價(jià)值及社會價(jià)值，用財(cái)務(wù)的術(shù)語表達(dá)就是企業(yè)所有利益相關(guān)者投入資源所產(chǎn)生的收入要大于所有資源的成本。所有企業(yè)決策離開這一前提都有可能是錯(cuò)誤的。有句話說得很形象：吃不窮、穿不窮，老總不懂財(cái)務(wù)，企業(yè)必出大窟窿。因此，企業(yè)做到一定規(guī)模以后，企業(yè)管理50%以上的核心內(nèi)容就是企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理了。財(cái)務(wù)總監(jiān)至少掌管了企業(yè)半條命啊，如此說來老板（總）們定期與自己的財(cái)務(wù)主管吃飯喝茶聊聊天是再正常不過的事了。那么財(cái)務(wù)對老板（總）們的核心價(jià)值到底在哪里呢？有哪些財(cái)務(wù)智慧對企業(yè)成功是不可或缺的？前幾期文章從業(yè)務(wù)視角對三張財(cái)務(wù)報(bào)表做了比較詳細(xì)的分析闡述，今天我再將其高度概括為三張PPT，即業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)運(yùn)營循環(huán)、CEO及業(yè)務(wù)老總們要關(guān)注的核心指標(biāo)、企業(yè)成功方程式，希望有助于各位CEO及喜愛財(cái)務(wù)的朋友們更加深化對公司財(cái)報(bào)的了解與理解，更盼望各企業(yè)的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門之間能夠建立起魚水深情的伙伴關(guān)系，共同成為公司價(jià)值的創(chuàng)造者。今天分享的是第一部分：業(yè)財(cái)融合運(yùn)營循環(huán)總圖。
（圖片來源于網(wǎng)絡(luò)）
01
業(yè)財(cái)融合運(yùn)營循環(huán)
業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)好像硬幣的兩面，其實(shí)兩者講的是一回事，遺憾的是因?yàn)橥獠繒?jì)準(zhǔn)則要求導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表信息很難全面真實(shí)及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營狀況及其價(jià)值動因，從而造成了正如美國著名管理學(xué)家卡普蘭教授所說的“相關(guān)性的遺失”。財(cái)務(wù)報(bào)表信息只是反映各要素之間的邏輯關(guān)系而非因果關(guān)系，它只是按規(guī)則報(bào)告了經(jīng)營事實(shí)，但不一定揭示了經(jīng)營的真相與本質(zhì)。因此企業(yè)業(yè)務(wù)部門經(jīng)常詬病財(cái)務(wù)部門有數(shù)據(jù)（報(bào)表）無信息（決策用的），可見彼此誤會之深。實(shí)際上業(yè)務(wù)是水、財(cái)務(wù)是魚，兩者關(guān)系親密得一刻也不能分開哩（見下圖）。
02
業(yè)財(cái)融合運(yùn)營循環(huán)主要內(nèi)容
1、 外部環(huán)境分析及市場洞察。它是商業(yè)的起點(diǎn)，也是企業(yè)戰(zhàn)略的原點(diǎn)。主要回答問題有：
你的戰(zhàn)場在哪里？在哪些領(lǐng)域賺錢？服務(wù)哪些目標(biāo)客戶？有哪些機(jī)會與風(fēng)險(xiǎn)？有哪些獨(dú)特的競爭優(yōu)勢？憑什么賺錢？
2、 經(jīng)營作戰(zhàn)方案（公司戰(zhàn)略+商業(yè)計(jì)劃+全面預(yù)算）?！秾O子兵法》曰：是故勝兵先勝而后求戰(zhàn)，敗兵先戰(zhàn)而后求勝。它講的核心思想就是戰(zhàn)前算贏。這一部分主要回答的問題有：
如何打勝仗？關(guān)鍵成功要素有哪些？賺多少錢？如何分工協(xié)作？如何管控風(fēng)險(xiǎn)？如何整合內(nèi)外部資源？如何激勵(lì)員工？如何實(shí)現(xiàn)利益相關(guān)者價(jià)值最大化？
3、 作戰(zhàn)方案的落地執(zhí)行。主要回答問題有：
錢從哪里來---融資風(fēng)險(xiǎn)與成本、資本結(jié)構(gòu)
錢到哪里去---產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)
如何賺錢---商業(yè)模式、盈利模式
如何分錢---利益分享及激勵(lì)機(jī)制
4、 財(cái)務(wù)會計(jì)（過去經(jīng)營結(jié)果與財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)與報(bào)告）。它主要反映的內(nèi)容有：
資產(chǎn)負(fù)債表---錢從哪里來、錢去了哪里？
損益表---賺了多少錢？靠什么賺錢？
現(xiàn)金流量表---錢夠不夠花？賺取現(xiàn)金能力強(qiáng)不強(qiáng)？
5、 管理會計(jì)（業(yè)績偏差分析、未來滾動預(yù)測及行動計(jì)劃跟進(jìn)）。它主要關(guān)注的問題有：
為什么賺錢或虧錢？內(nèi)外部原因是什么？哪些策略措施不對且應(yīng)如何改進(jìn)？何時(shí)改善？需要什么支持？
03
關(guān)鍵要點(diǎn)管理
1. 正確的戰(zhàn)略方向。找對企業(yè)的主戰(zhàn)場及主攻方向并在自己擅長或有相對競爭優(yōu)勢的領(lǐng)域作戰(zhàn)（但一切要以數(shù)據(jù)說話），這是企業(yè)董事會及CEO、 CFO等核心高管的核心職責(zé)。方向選擇遠(yuǎn)比努力勤奮重要，就是講的這個(gè)道理。SWOT分析是一個(gè)很好的管理工具，企業(yè)整體及職能部門在梳理企業(yè)整體戰(zhàn)略與職能戰(zhàn)略時(shí)都可以使用。
2. 細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖鲬?zhàn)方案是達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵之關(guān)鍵，也是全面預(yù)算管理的核心。我們的祖宗老子曰：天下難事必作于易，天下大事必作于細(xì)，它講的就是這個(gè)道理。因此，清晰聰明的目標(biāo)+務(wù)實(shí)可行的路線圖+里程碑+激勵(lì)方案+風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案……是必不可少的內(nèi)容。具體可參閱上一期公眾號文章：《2019財(cái)年預(yù)算季：企業(yè)必須知道的幾件事》
3. 八字錢經(jīng)。主要涉及資源配置及過程管理：
l 籌錢---付得起賬單且賺錢的業(yè)務(wù)決不能缺錢（股+債）
l 花錢---好鋼用在刀刃上（資本性支出+費(fèi)用性支出）
l 賺錢---千萬不做虧本生意（毛利率、費(fèi)用率，ROE）
l 分錢---賺錢大家分（力出一孔、利出一孔）
4. 顯微鏡看過去的價(jià)值創(chuàng)造（官方、學(xué)術(shù)界及企業(yè)都很重視）：三張財(cái)務(wù)報(bào)表既是企業(yè)CEO的成績表，也是企業(yè)整體健康與否的體檢表。
5. 望遠(yuǎn)鏡看未來價(jià)值創(chuàng)造（企業(yè)非常重視但學(xué)術(shù)界不太重視）：主要目的是要做到經(jīng)營過程的可視化、價(jià)值動因的透明化、經(jīng)營結(jié)果的可預(yù)測化。主要管理工具是PDCA循環(huán)，主要內(nèi)容是“預(yù)算→預(yù)測→預(yù)警→預(yù)案”。
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