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應收賬款催收工作，是各類企業(yè)遇到最常見的法律事務，也是最令絕大多數(shù)企業(yè)“最為頭疼”的事項，特別是在當前經(jīng)濟疲軟，增長態(tài)勢下滑的情況下，出現(xiàn)這類拖欠賬款的事項屢見不鮮。筆者，從實務角度以及從相關(guān)裁判案例分析，講清應收賬款管理的5大方法，以期對各位同仁有些許參考。
常見的企業(yè)對應收賬款的管理，多數(shù)屬于“事后管理”的模式，各部門各自負責自身事務，當出現(xiàn)應收賬款長期未收回的情形時，此時各部門將采取聯(lián)動，但往往此時，已經(jīng)為時已晚，或者已經(jīng)造成難以收回賬款的局面。
因而，為更好的防范后期可能的風險，建議企業(yè)在前期就應該搭建應收賬款的管理體系，有效實現(xiàn)“業(yè)務、財務以及風控”的多維聯(lián)動機制。
本文將逐個介紹構(gòu)建應收賬款管理體系的5大方法:
1. 建立客戶信用等級名單，實現(xiàn)動態(tài)化管理。
2. 擬定貼合公司實際業(yè)務的合同模板，實現(xiàn)規(guī)范化管理。
3. 合同履行過程中的跟進處理臺賬，實現(xiàn)及時性管理。
4. 應收賬款催收的多維度處理，實現(xiàn)多措并舉的催收管理。
5. 內(nèi)外聯(lián)動，可與外部律師保持良好協(xié)作，保障催收目標實現(xiàn)。
一
建立客戶信用等級名單
應收賬款催收難的問題，本質(zhì)還是當初客戶選定的失誤，沒有準確評估合作公司的業(yè)務模式以及目標公司的實際情況，多數(shù)業(yè)務人員僅僅是憑借著交易習慣以及對方公司允諾的條件，匆忙簽訂合同，完成交易。為避免后期可能存在的潛在風險，建議對于客戶建立信用等級名單，該名單應該涵蓋幾項內(nèi)容：
1. 客戶的現(xiàn)階段經(jīng)營情況：利用國家企業(yè)公示平臺、中國裁判文書網(wǎng)、天眼查、企查查、啟信寶等工具，核查客戶的基本情況，包括公司的注冊資本、實繳資本比例、設立時長、公司的實際參保人員、近期的訴訟情況、投融資情況以及知識產(chǎn)權(quán)情況、關(guān)聯(lián)公司的情況等。通過對基礎(chǔ)信息的研判，可以初步對該公司進行評估。
2. 客戶前期與我司的交易情況：通常來說對于首次交易的客戶，進行基礎(chǔ)信息的研判是非常重要且關(guān)鍵的。而對于前期有交易記錄的客戶，建議通盤了解其前期的交易金額、回款周期等關(guān)鍵信息，作為對后期交易進行風險防控的重要參考。
3. 對客戶的信用等級進行動態(tài)化管理：一般對于客戶的材料，屬于公司的經(jīng)營秘密，建議進行專人管理及跟進。比如某公司近期存在著重大的買賣合同糾紛或者其法定代表人存在被“限高”，列入失信人等各類風險，那么前期如果是被列入優(yōu)質(zhì)客戶，那么現(xiàn)階段客戶等級就需改變，或者對該情況進行備注。
二
擬定貼合公司實際業(yè)務的合同模板
擬定貼合公司實際業(yè)務的合同模板，是防止后續(xù)頻發(fā)同類案件的關(guān)鍵。在規(guī)范合同模板中，特別需要關(guān)注合同文本的規(guī)范，本文建議擬定合同時，重點關(guān)注以下幾點：
1. 交付條款：涉及貨物的合同需關(guān)注交貨的地點及方式、貨物運費的支付、貨物的驗收條款等需要確認。
2. 付款條款：付款實現(xiàn)條件需明確和清晰，防止有歧義。另外，需明確付款方式，付款周期，若涉及發(fā)票也需要特別約定。建議需貼合公司業(yè)務的實際情況，不同業(yè)務模式和類型，在付款條款上可以有所區(qū)分。
3. 質(zhì)量條款：質(zhì)量條款建議明確約定質(zhì)保的標準、質(zhì)保期限、質(zhì)保的范圍以及后續(xù)出現(xiàn)質(zhì)量問題的解決方式，建議前期需明確質(zhì)量條款的細節(jié)，以防后期就此產(chǎn)生糾紛。
4. 違約條款：違約條款為后續(xù)解決爭議的關(guān)鍵條款，建議需約定清楚逾期的時間及所對應的逾期的金額比例，建議逾期金額約定為合理范圍。
5. 管轄條款：此條款容易被忽略，但發(fā)生爭議時尤為關(guān)鍵。不建議約定合同簽訂地人民法院管轄，后期雙方就此管轄權(quán)很可能產(chǎn)生爭議，耗費大量的時間和精力，建議在協(xié)商一致的情況下，盡量選擇自己公司所在地的人民法院進行管轄，若產(chǎn)生糾紛，也方便后續(xù)案件的處理，但具體情況，可以根據(jù)個案合同而調(diào)整。
三
合同履行過程中的跟進處理臺賬
當完成目標客戶的選定及背調(diào)，雙方正式蓋章簽訂完畢合同，此時就正式進入合同的履約過程。建議此時，我方業(yè)務人員需動態(tài)化跟進合同的履行情況，避免到后期存在對方拖欠賬款的情形：
1. 建立合同履行跟進處理臺賬：
臺賬的內(nèi)容需包括簽訂的客戶，時間、金額以及現(xiàn)階段合同履行的進展情況，現(xiàn)階段收到的對方單據(jù)，包括財務的對賬單、發(fā)票等，建議及時保存與對方業(yè)務人員之間的郵件、微信記錄，保存相關(guān)電子及紙質(zhì)材料。
2. 及時溝通，動態(tài)化跟進處理：
建議與客戶保持定期溝通，及時了解客戶的經(jīng)營、資信情況，由于企業(yè)經(jīng)營情況和其支付貨款的意愿也是隨時變化的，需要查看外部網(wǎng)絡渠道、包括客戶的近期信息變化，若出現(xiàn)客戶涉訴案件大量增加或者大批量裁員的情形，或需要對其情況進行密切關(guān)注，后續(xù)需要謹慎與其簽訂大批量涉及高金額的買賣合同。
四
應收賬款催收的多維度處理
當企業(yè)走到進行應收賬款催收的地步，此時對于收回賬款，已經(jīng)處于相對被動的情形，此時如何化“被動為主動”顯得尤為關(guān)鍵，此時仍有幾個關(guān)鍵點，需要去深挖。
1. 時間因素：訴訟時效
根據(jù)《民法典》第一百八十八條的規(guī)定：“向人民法院請求保護民事權(quán)利的訴訟時效期間為三年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定?！?/p>
這意味著企業(yè)如果沒有在應收賬款到期后三年內(nèi)進行催收，就會喪失勝訴權(quán)。因而企業(yè)特別要關(guān)注，未收回的賬款需要及時主張權(quán)利。
2. 合理催收：不同策略的組合
總體思路：對于企業(yè)客戶的催收，可以采用：
（1）“多角度挖利益相關(guān)方”：
企業(yè)區(qū)別于個人，建議除核查法定代表人及股東外，建議查找到和該公司利益相關(guān)方，可能情況下的隱名股東或隱藏實控人。
（2）“多措并舉，以打促談”：
A、 建議以“人”為載體，采取多種措施，在對方拒不履行債務的情況下，對其法定代表人或股東進行“限高”等措施。
B、 如果關(guān)鍵人員近期有融資動作以及網(wǎng)絡宣傳較多，可采取網(wǎng)絡宣傳進行突破，初步可以在朋友圈進行截圖陳述，進一步可以聯(lián)系媒體進行報道，但這些必須保證在合理范圍，切忌超出限度，否則容易適得其反，使自身被動。
1.電話催收的注意點：
建議語氣在禮貌的基礎(chǔ)上，需根據(jù)對方的態(tài)度，進行動態(tài)變化，但是仍應該強調(diào)堅持我方的原則和底線，建議對方含糊其詞或者“兜圈子”的情況下，跳出對方的思維圈，直面催款的金額和還款期限。有條件的情況下，進行全程的錄音，完整的陳述整個過程，不建議進行剪輯。
2.微信催收的注意點：建議少用表情包，多用金額表述。
（1）催款中，不建議使用動畫表情，雙方就此表情包所闡述的內(nèi)容會產(chǎn)生歧義，建議催款信息盡量中文清晰表述。
（2）催款中，建議簡單清晰表明所述意圖，有條件的情況下，可以發(fā)簡單的對賬單寫清所欠金額，方便后期作為證據(jù)整理。
3、函件催收的注意點：
函件催收，使用快遞郵寄的時候，建議拍下郵寄面單進行存檔，關(guān)注寄出的時間以及對方簽收的時間，以及為防止客戶存在地址變更，建議對合同簽訂時書寫的地址以及工商管理登記地址均進行郵寄，之后對該紙質(zhì)文件同時進行電子和紙質(zhì)版本保存。
4、面談催收的注意點：
面談催收，企業(yè)此時可以采取上門催收的方法，此時多是前期的電話、微信催收及函件催收，收效甚微的情況下所采取的方式。
此種情況，建議進行上門催收時進行錄音取證。如果能面談，雙方最好能書面形式進行固定下來，防止對方存在反悔的情況，有條件的情況下，可以和公司法務一起，此時從側(cè)面給予對方一定的壓力。但這整個過程，還是建議在一個溝通協(xié)商的氛圍中，不建議此時和對方發(fā)生沖突，以免節(jié)外生枝，影響后續(xù)催收和談判。
以上，這幾種催收方式都是建立在合理催收的基礎(chǔ)上，總體采取的均為非訴的方式，但如果這些方式均難以實現(xiàn)催收目標，此時建議需要采取訴訟手段進行解決。
五
內(nèi)外聯(lián)動，可與外部律師
保持良好協(xié)作，采取訴訟催收
采取訴訟催收的方式，一般是長期的各種催收手段基本都耗盡，暫無更好的方式，若文本約定可以經(jīng)法院管轄，此時可以采取訴訟手段進行解決。下文將介紹幾項常見的訴訟手段：
1.財產(chǎn)保全：
根據(jù)《民事訴訟法》第103條的規(guī)定，人民法院在訴訟中可以依申請對應收賬款債務人進行財產(chǎn)保全，即查封、凍結(jié)、扣押債務人的資產(chǎn)。
因而，企業(yè)若想盡快收回賬款，可以采取財產(chǎn)保全的相關(guān)方式，建議收集客戶的財產(chǎn)線索，包括其名下的動產(chǎn)、不動產(chǎn)以及股權(quán)信息。
2.強制執(zhí)行：
當企業(yè)取得生效的勝訴判決、裁決后，對方?jīng)]有按照生效法律文書規(guī)定的日期履行的，就可以向法院申請強制執(zhí)行。但如果對方仍存在有能力履行而拒不履行的情況下，此時可以將其列入失信被執(zhí)行人名單、對其進行限制高消費等措施。
通過強制執(zhí)行對其進行施壓，此措施將影響所在公司后續(xù)的業(yè)務開展和在業(yè)內(nèi)的信譽。
3.代位權(quán)之訴：
根據(jù)《民法典》第535條的規(guī)定：“因債務人怠于行使其債權(quán)或者與該債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利，影響債權(quán)人的到期債權(quán)實現(xiàn)的，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人對相對人的權(quán)利，但是該權(quán)利專屬于債務人自身的除外?！?/p>
這說明，如果債務人僅僅抗辯自身沒有錢無法償還，一邊又采取消極方式對待其債務人，那么我方就可以作為債權(quán)人代為向債務人的債務人主張債權(quán)。
4.“刺破公司面紗”：
如果發(fā)現(xiàn)該債務人與其關(guān)聯(lián)公司存在著關(guān)聯(lián)交易，損害債權(quán)人的情況下，可以考慮采取《公司法》第20條：“公司股東應當遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，依法行使股東權(quán)利，不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益；不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責任損害公司債權(quán)人的利益。公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應當依法承擔賠償責任。公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權(quán)人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任?！笨蓞⒖甲罡咴旱墓珗蟀咐?5號：“徐工集團工程機械股份有限公司訴成都川交工貿(mào)有限責任公司等買賣合同糾紛案”，其中認定混同的要點包括：
（1）人員混同：相關(guān)公司的核心人員均相同，管理人員亦存在交叉任職的情形；
（2）業(yè)務混同：相關(guān)公司實際經(jīng)營中均涉及同類業(yè)務，經(jīng)銷過程中存在共用銷售手冊、經(jīng)銷協(xié)議的情形；對外進行宣傳時信息混同；
（3）財務混同：使用共同賬戶，以某個人的簽字作為具體用款依據(jù)，對其中的資金及支配無法證明已作區(qū)分；幾家公司的債權(quán)債務、業(yè)績、賬務及返利均計算在一個公司主體名下；當幾個公司之間表征人格的因素（人員、業(yè)務、財務等）高度混同，導致各自財產(chǎn)無法區(qū)分，已喪失獨立人格，構(gòu)成人格混同。
當然認定混同的舉證難度也相對較高，但不失為一種解決該類案件的處理思路。
總之，進行應收賬款催收工作，是一項系統(tǒng)性工作。相關(guān)風險的防控，應當做到“事前管控+事后預防”相結(jié)合，才能有效減少這類賬款催收的發(fā)生。這就需要公司在平時構(gòu)建一套相對完善的應收賬款管理體系，筆者從工作實踐出發(fā)梳理部分案件以及想法，還期望對各位同仁有所啟發(fā)，不足之處還希望指正。
靜嫻
財務本科，211法律碩士，現(xiàn)為某世界500強法務經(jīng)理，歷任貿(mào)易、制造公司，合規(guī)專員，財務分析及知識產(chǎn)權(quán)法務，擁有財務分析及審計實戰(zhàn)經(jīng)驗，擅長民商事、知識產(chǎn)權(quán)事務及海外知識產(chǎn)權(quán)案件處理。
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