物流企業(yè)會(huì)計(jì)核算核心項(xiàng)目流程

1.確認(rèn)收入，做應(yīng)收賬款或現(xiàn)金或銀行存款。

2.確認(rèn)成本，如員工工資、運(yùn)輸設(shè)備燃油、過(guò)路費(fèi)等。

3.聯(lián)運(yùn)費(fèi)用，也屬于成本的一部分，但此項(xiàng)可在申報(bào)稅金時(shí)抵減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

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物流行業(yè)常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄處理：

物流公司，由于經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)具有一定的特殊性，所以不同于其他的一般工商企業(yè)，而且一個(gè)成本與費(fèi)用支出的做賬，需要會(huì)計(jì)按照統(tǒng)一的規(guī)定進(jìn)行處理，那物流公司做賬怎么做呢？

一.實(shí)收資本的核算

借：銀行存款 /固定資產(chǎn) /無(wú)形資產(chǎn)

貸：實(shí)收資本----各股東

二.購(gòu)入固定資產(chǎn)（碼垛機(jī)等）（提醒：固定資產(chǎn)購(gòu)入當(dāng)月不提折舊！）

借：購(gòu)買設(shè)備---固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

三.簽訂倉(cāng)儲(chǔ)合同/運(yùn)輸合同，收到銀行承兌匯票

借：應(yīng)收票據(jù)（銀行存款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）

四.收到提前支付款項(xiàng)

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

五.銷售材料

確認(rèn)收入 借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）

結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：原材料

（另：原材料采用計(jì)劃成本核算的企業(yè)，還要分?jǐn)偛牧铣杀静町?

六.支付汽車維修/清洗/加油/燃油費(fèi)用

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

七.支付水電費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

八.支付廣告費(fèi)

借：銷售費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

九.支付利息費(fèi)用

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

十.對(duì)運(yùn)輸車輛進(jìn)行折舊

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：累計(jì)折舊

十一.收到運(yùn)輸款等（如運(yùn)輸收入/裝卸收入/堆存收入/代理業(yè)務(wù)收入)

借：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--運(yùn)輸收入（可設(shè)三級(jí)明細(xì)科目，貨運(yùn)收入等其他類型收入）

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）

十二.總站對(duì)分站之間可以設(shè)置其他應(yīng)收款---進(jìn)款往來(lái)科目，以反映總站與分站各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的解交和結(jié)算情況

收到分站交來(lái)運(yùn)輸收入

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--進(jìn)款往來(lái)

十三.計(jì)提員工工資

根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制相對(duì)應(yīng)科目計(jì)提核算

十四.完成運(yùn)輸任務(wù)，結(jié)算多退少補(bǔ)

借：預(yù)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--運(yùn)輸收入銀行存款

十五.最后結(jié)轉(zhuǎn)月收入成本費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

其他業(yè)務(wù)收入的核算，核算客運(yùn)服務(wù)/包裝物出租/固定資產(chǎn)出租/技術(shù)轉(zhuǎn)讓/車輛修理/材料銷售等其他收入并按其設(shè)置二級(jí)科目。

借記相關(guān)科目

貸記本科目

月末將本賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)后本帳戶無(wú)余額。