隨著公司對財務人員的要求越來越高，財務核算業(yè)務的集中及財務核算中心建設及運行日趨完善，基礎核算型財務工作大幅壓縮，很多公司也向管理會計轉型。華為、中興、聯(lián)想、海爾等大型集團公司，都已經(jīng)成功實現(xiàn)了財務整體角色的轉型。普華永道的一項調(diào)查數(shù)據(jù)表明，傳統(tǒng)財務部50%的時間用于基礎的核算工作，而轉型后的財務部，60%的時間將用于為企業(yè)提供決策支持以及進行管理控制，轉型后的財務部，將會成為企業(yè)價值的管理者，成為業(yè)務部門最佳的合作伙伴。通俗的講，財務會計是“外賬”，包括會計核算、財務報表、外部合規(guī)性、內(nèi)控、審計、會計準則、稅務、財經(jīng)法規(guī)和IT系統(tǒng)。管理會計是“內(nèi)賬”，包括預算管理、績效管理、成本控制、風險管理、經(jīng)營分析、內(nèi)部流程管理及授權和企業(yè)戰(zhàn)略及決策。
一、引入作業(yè)成本法，對主要付現(xiàn)成本進行合理評估
作業(yè)成本法把成本計算深入到作業(yè)層次，以“產(chǎn)品耗費作業(yè)，作業(yè)耗費資源”為主線，它可以提高相對準確的成本信息，盡可能消除“不增值作業(yè)”，改進“可增值作業(yè)”，促進企業(yè)管理水平的提升。
實施這種方法，成本動因的確認及數(shù)據(jù)采集是關鍵因素，往往單一的成本對象，對應多個動因。因此要把握事物本質(zhì)，合理確定真正有效的動因，如果確認不準確，成本的分配也就是沒有意義。
通過作業(yè)成本法，首先可以優(yōu)化套餐組合。我們可以得到更準確的產(chǎn)品成本和客戶成本，測算不同套餐的利潤率，合理降低套餐利潤，響應國家提速降費的要求，滿足內(nèi)外部需要。因此，成功的套餐必須是以充分和準確的成本信息為基礎的。其次，可以實現(xiàn)流程優(yōu)化。因為通過對增值與非增值作業(yè)的判斷，可以確定作業(yè)設置和作業(yè)成本分配的合理性，通過對作業(yè)的梳理和調(diào)整，達到優(yōu)化企業(yè)流程的目的。
二、建立管理會計報表體系
財務報表的使用者主要是投資者和債權人等外部人士，我們現(xiàn)有的經(jīng)營分析更多是基于財務報表數(shù)據(jù)，但財務報表缺乏產(chǎn)品維度等其他維度的數(shù)據(jù)，不便于對不同產(chǎn)品的收入貢獻度、成本耗費情況和利潤貢獻度進行比較分析。
因此，應該建立滿足我們內(nèi)部經(jīng)營管理需要的管理會計報表體系，這套管理會計報表應該獨立于財務報表，與老板或管理者等相關IT支撐系統(tǒng)進行有效對接，每月發(fā)布一次，并且至少應該包括產(chǎn)品維度和營銷單位維度，并充分整合經(jīng)營分析團隊成員的分析需求，滿足多維度分析的目的。
通過產(chǎn)品維度分析，我們可以比較不同產(chǎn)品的收入貢獻度和成本資源消耗情況，在資源有限的情況下，根據(jù)收入貢獻度或利潤貢獻度優(yōu)先把資源投放到有潛力的產(chǎn)品上，提高資源的使用效益。
通過營銷單位維度分析，我們可以比較不同營銷部門的收入貢獻度和利潤貢獻度，為客觀評價營銷單位的經(jīng)營業(yè)績提供數(shù)據(jù)支撐。
三、加強數(shù)據(jù)挖掘，提升經(jīng)營分析能力
首先是加強自身能力建設，學習并運用數(shù)據(jù)挖掘，從諸多系統(tǒng)的紛繁復雜數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)相關性并建立模型，摸索出數(shù)據(jù)變化規(guī)律，為生產(chǎn)經(jīng)營提供有力指導。
其次是積極開展省市聯(lián)動分析，加強團隊協(xié)作，建立團隊分析模式,加強對其他部門工作的深入了解，著力強化分析材料的整合能力，拓展分析的深度和廣度，為公司領導決策提供依據(jù)，讓各營銷單位及時了解自身經(jīng)營狀況并致力于為各單位解決經(jīng)營短板提供可借鑒的思路,逐步深入?yún)⑴c企業(yè)經(jīng)營管理。
四、加強制度創(chuàng)新，提升績效管理能力
由經(jīng)營績效考核辦公室牽頭對各單位績效評估方法進行了創(chuàng)新，從剛性KPI和市公司重點關注的非剛性KPI兩個維度進行評估，剛性KPI依照省公司下達的考核辦法按月進行評估打分，其他單位依照市公司制定的剛性指標評估辦法按月進行評估打分，公司根據(jù)各單位的得分率來衡量貢獻度，用于評估各單位中層領導的工作能力，作為未來中層干部人事考評的一個重要參考指標。非剛性KPI是市公司關注的重點工作，實行百分制，按照市公司制定的非剛性指標評估辦法按月進行評估打分，作為內(nèi)部各類評優(yōu)活動的重要依
據(jù)。
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