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　　融資租賃是集貿(mào)易與信貸于一體、融資與融物為一體的交易方式，在我國(guó)《合同法》中屬于獨(dú)立的有名合同。融資租賃在國(guó)外是僅次于銀行借貸的第二大融資渠道，具有直接作用于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)，在我國(guó)尚有巨大的潛力可以發(fā)揮。

　　融資租賃合同關(guān)系較為復(fù)雜，在出現(xiàn)糾紛訴諸法律途徑時(shí)，辨別融資租賃與其他類型合同的區(qū)別以適用不同規(guī)則是難點(diǎn)所在。有人認(rèn)為，融資租賃不過是變相的高利貸，這是對(duì)融資租賃性質(zhì)的誤解，但在實(shí)際中，的確也存在以融資租賃之名行借款之實(shí)以規(guī)避國(guó)家關(guān)于借貸政策限制的情形。

　　《合同法》第二百三十七條  融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購(gòu)買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。

　　《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第一條  人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同法第二百三十七條的規(guī)定，結(jié)合標(biāo)的物的性質(zhì)、價(jià)值、租金的構(gòu)成以及當(dāng)事人的合同權(quán)利和義務(wù)，對(duì)是否構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系作出認(rèn)定。

　　對(duì)名為融資租賃合同，但實(shí)際不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系的，人民法院應(yīng)按照其實(shí)際構(gòu)成的法律關(guān)系處理。

　　融資租賃法律關(guān)系

　　融資租賃由兩個(gè)合同關(guān)系復(fù)合而成，一個(gè)是買賣合同關(guān)系，一個(gè)是租賃合同關(guān)系。二者之間的連接點(diǎn)就在于出租人是根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇購(gòu)買租賃物，買賣合同和租賃合同的標(biāo)的是同一的。

　　與一般的租賃合同不同的是，在融資租賃中，由于租賃物由承租人指定，且置于承租人的占有和控制之下，承擔(dān)瑕疵擔(dān)保和維修義務(wù)的主體是承租人而不是出租人，在租賃期滿時(shí)通常由承租人以象征性價(jià)格取得租賃物所有權(quán)。

　　融資租賃vs借款

　　承租人以獲得租賃物使用權(quán)的方式間接獲得融資。融資租賃與借貸的本質(zhì)區(qū)別在于，融資租賃合同中交付給承租人的并不是資金，而是化為物的形式，物為承租人提供了使用價(jià)值，也給出租人一定的所有權(quán)保障。承租人繳納的租金也區(qū)別于分期償還本金和利息。《合同法》第二百四十三條規(guī)定，融資租賃合同的租金，除當(dāng)事人另有約定的以外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)購(gòu)買租賃物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利潤(rùn)確定。一般來(lái)說，租金總額相當(dāng)于租賃物本身的價(jià)值加上手續(xù)費(fèi)再加上合理利潤(rùn)，因此略高于銀行同期貸款利率，也遠(yuǎn)高于一般的租賃。

　　融資租賃合同與單純的借貸最大的區(qū)別即在于是否存在租賃物，這一區(qū)別在即使有物作為抵押的情況下也不難從法律上進(jìn)行區(qū)別，但在售后回租型的融資租賃中尤其難以辨認(rèn)。

　　售后回租

　　融資租賃合同包含三方主體，出租人同時(shí)也是買受人，雙重身份分別對(duì)應(yīng)買賣關(guān)系中的出賣人和租賃關(guān)系中的承租人。如果出賣人和承租人是同一人則構(gòu)成售后回租。

　　比如，A將標(biāo)的物出賣給B，B支付給A價(jià)款。B再將標(biāo)的物出租給A，A按期支付租金。在這個(gè)過程中，由于A將標(biāo)的物轉(zhuǎn)移給B后仍由A占有使用，屬于物權(quán)法上的占有改定，即B已通過占有改定的方式取得所有權(quán)。B有權(quán)將標(biāo)的物給A使用，并獲得租金。在租金顯著高于一般租賃合同及租賃期滿后租賃物屬于A所有的情況下，兩個(gè)階段結(jié)合起來(lái)看，雙方構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系，而非買賣后的一般租賃。

　　主流觀點(diǎn)認(rèn)為，售后回租也屬于合法的融資租賃形式，這一點(diǎn)在《融資租賃司法解釋》第二條予以確認(rèn)：承租人將其自有物出賣給出租人，再通過融資租賃合同將租賃物從出租人處租回的，人民法院不應(yīng)僅以承租人和出賣人系同一人為由認(rèn)定不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系。在此之前，商務(wù)部和銀監(jiān)會(huì)均在其管理辦法中認(rèn)可了售后回租這一融資租賃類型。

　　售后回租類型的融資租賃容易與借款合同相混淆。其區(qū)別的關(guān)鍵點(diǎn)在于是否存在事實(shí)上的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，從另一個(gè)角度，是否存在事實(shí)上的租賃物交付。

　　案例 1

　　2009年，A金融租賃公司與B食品公司簽訂《融資租賃合同》，約定租賃公司收購(gòu)食品公司控股的C公司的廠房和全部生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)款為3000萬(wàn)元。食品公司按年息15%的標(biāo)準(zhǔn)分三年向租賃公司繳納租金，設(shè)備交由食品公司使用，租賃期滿設(shè)備歸食品公司所有。租賃公司將對(duì)價(jià)支付給食品公司后，由于食品欠付租金，租賃公司提起仲裁，要求繼續(xù)支付租金。食品公司認(rèn)為，雙方的合同名為融資租賃實(shí)為借貸，應(yīng)認(rèn)定為無(wú)效。請(qǐng)問該案如何處理？

　　上述案例中，食品公司和其控股的公司并非同一主體，標(biāo)的廠房和設(shè)備并非食品公司所有，特別是其中的廠房未辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記，租賃公司無(wú)法取得所有權(quán)，且食品公司也未實(shí)際占有、使用廠房和設(shè)備，本案并不成立融資租賃合同關(guān)系。雙方的真實(shí)意思，應(yīng)是借融資租賃之名行借貸之實(shí)。由于雙方簽訂合同時(shí)《民間借貸司法解釋》尚未出臺(tái)，按照當(dāng)時(shí)的法律，雙方的借貸合同無(wú)效。那么，租賃公司不能要求支付租金，而僅能要求還款。

　　案例 2

　　2014年，A金融租賃公司與B化工廠簽訂《融資租賃合同》，約定租賃公司收購(gòu)化工廠的生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)款為6000萬(wàn)元?；S按年息15%的標(biāo)準(zhǔn)分三年向租賃公司繳納租金，設(shè)備交由化工廠使用，租賃期滿設(shè)備歸化工廠所有。租賃公司支付對(duì)價(jià)后，雙方共同使用融資租賃登記公示系統(tǒng)進(jìn)行了登記。由于化工廠欠付租金，租賃公司提起仲裁，要求繼續(xù)支付租金。請(qǐng)問該案如何處理？

　　我國(guó)銀監(jiān)會(huì)建立了征信系統(tǒng)，并鼓勵(lì)融資租賃交易方進(jìn)行登記。但該登記并不等同于所有權(quán)轉(zhuǎn)移，而是作為融資租賃關(guān)系真實(shí)存在的佐證。我國(guó)物權(quán)法針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)規(guī)定了不同的所有權(quán)轉(zhuǎn)移規(guī)則。如果是不動(dòng)產(chǎn)，或者法律另有規(guī)定的特殊動(dòng)產(chǎn)等，當(dāng)租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓存在明確的登記機(jī)關(guān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照法律辦理所有權(quán)變更登記手續(xù)，根據(jù)登記情況來(lái)判斷出租人在租賃期間對(duì)租賃物是否享有所有權(quán)。對(duì)于動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓沒有登記的情況，不能僅以占有作為判斷租賃物是否轉(zhuǎn)移所有權(quán)的依據(jù)，而要結(jié)合租賃物的價(jià)值、租金的構(gòu)成、當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系來(lái)認(rèn)定是否構(gòu)成真實(shí)的融資租賃關(guān)系。

　　值得注意的是，不構(gòu)成融資租賃合同，并非否定了合同效力，而是要按照實(shí)際上的借貸合同性質(zhì)，結(jié)合《合同法》第52條認(rèn)定其效力。

　　雖然融資租賃與銀行或民間借貸都有融資的作用，但不能將二者混為一談，以借貸的規(guī)則處理融資租賃，混淆合同所起的經(jīng)濟(jì)作用和起這種經(jīng)濟(jì)作用所采取的形式。法律應(yīng)當(dāng)探求當(dāng)事人的真實(shí)意思，并尊重當(dāng)事人自治。從促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度，應(yīng)鼓勵(lì)融資形式的多樣化。如果當(dāng)事人的真實(shí)意思是融資租賃，則不應(yīng)當(dāng)以借貸看待。

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