文‖工行上海市分行國際業(yè)務(wù)部副總經(jīng)理 黃赟
6月18日，被視為上海自貿(mào)區(qū)金改基礎(chǔ)工程的自由貿(mào)易賬戶（即FT賬戶）業(yè)務(wù)正式開張，包括工行上海分行、中行上海分行、建行上海分行、浦發(fā)上海分行、上海銀行在內(nèi)的5家銀行，率先實(shí)現(xiàn)開立自由貿(mào)易賬戶的功能。
當(dāng)天自貿(mào)區(qū)郵報(bào)即發(fā)布了一份《關(guān)于FT賬戶的8條實(shí)操問答》（回復(fù)數(shù)字“99”可見），通俗易通；今天送上的這篇問答屬于專業(yè)版，希望相得益彰，對各位有所助益。
1、什么是上海自貿(mào)區(qū)分賬核算單元？
答：分賬核算單元是上海市金融機(jī)構(gòu)為開展自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)，在上海市一級機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立的自由貿(mào)易專用賬戶核算體系（簡稱FTU-Free Trade Accounting Unit，亦即分賬核算單元），并建立相應(yīng)的機(jī)制實(shí)現(xiàn)與金融機(jī)構(gòu)其他業(yè)務(wù)分開核算。目前，工行、中行等已實(shí)現(xiàn)分賬核算的商業(yè)銀行，都采用獨(dú)立地區(qū)號的方式，來實(shí)現(xiàn)自貿(mào)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的分賬核算，并獨(dú)立出具損益表、資金來源與應(yīng)用表、各業(yè)務(wù)狀況表。
根據(jù)央行要求，各商業(yè)銀行還要聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對FTU的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行專門審計(jì)，每年3月前將上一年度的審計(jì)報(bào)告提交央行上海總部備案。
2、什么是自由貿(mào)易賬戶？
答：自由貿(mào)易賬戶（簡稱FTA，即FT賬戶）是金融機(jī)構(gòu)根據(jù)客戶需要，在上海自貿(mào)區(qū)分賬核算單元開立的規(guī)則統(tǒng)一的本外幣賬戶，屬于人行賬戶體系的專用賬戶。根據(jù)央行要求，自由貿(mào)易賬戶的賬號之前必須添加FT打頭的三位英文字母作為前綴標(biāo)識，并在資金的匯出、清算、兌換和匯入等各業(yè)務(wù)流程中全程體現(xiàn)該標(biāo)識。
現(xiàn)階段，自貿(mào)區(qū)內(nèi)與境外企業(yè)客戶只能開立人民幣自由貿(mào)易賬戶，待試行6個(gè)月并進(jìn)行評估后，適當(dāng)時(shí)候推出外幣自由貿(mào)易賬戶。
3、哪些主體可以申請開FT賬戶，在哪里可以開立？
答：自貿(mào)區(qū)內(nèi)和境外五類主體可以根據(jù)央行規(guī)定，向分賬核算單元申請開立自由貿(mào)易賬戶：
機(jī)構(gòu)類：
——區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)，包括上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)依法成立的法人和非法人企業(yè)，以及境外機(jī)構(gòu)駐區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)，賬號前綴FTE，上海全市授權(quán)開辦網(wǎng)點(diǎn)都可以開立。
——境外機(jī)構(gòu)是指在境外（含港澳臺）注冊成立的法人和其他組織，賬號前綴FTN，區(qū)內(nèi)注冊的授權(quán)開辦網(wǎng)點(diǎn)才可以開立。
——同業(yè)機(jī)構(gòu)是指已被央行驗(yàn)收通過的其他金融機(jī)構(gòu)的分賬核算單元以及境外金融機(jī)構(gòu)，賬號前綴FTU，上海全市授權(quán)開辦網(wǎng)點(diǎn)都可以開立。
個(gè)人類：
——區(qū)內(nèi)個(gè)人，是指在上海自貿(mào)區(qū)工作，并由其區(qū)內(nèi)工作單位向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳一年以上所得稅的中國公民，賬號前綴FTI，上海全市授權(quán)開辦網(wǎng)點(diǎn)都可以開立。
——區(qū)內(nèi)境外個(gè)人是指持有境外身份證件、在試驗(yàn)區(qū)內(nèi)工作一年以上、持有中國境內(nèi)就業(yè)許可證的境外（含港澳臺）自然人，賬號前綴FTF，上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)注冊的授權(quán)開辦網(wǎng)點(diǎn)才可以開立。
4、FT賬戶的匯劃規(guī)則？
答：（1）FT賬戶與境外賬戶、NRA、其他FT賬戶之間資金劃轉(zhuǎn)，憑收付款指令辦理；
（2）FT賬戶與境內(nèi)一般賬戶之間資金劃轉(zhuǎn)，應(yīng)以人民幣進(jìn)行，并視同跨境處理，銀行根據(jù)展業(yè)三原則落地進(jìn)行真實(shí)性審核后辦理；
?。?）FT賬戶與同戶名的一般賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)，限于：經(jīng)常項(xiàng)下業(yè)務(wù)；償還自身名下且存續(xù)期超過6個(gè)月的上海市金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的人民幣貸款；新建投資、并購?fù)顿Y和增資等實(shí)業(yè)投資等，銀行應(yīng)對上述資金劃轉(zhuǎn)進(jìn)行真實(shí)性審核。
5、FT賬戶可以開展哪些業(yè)務(wù)？
答：A、經(jīng)常項(xiàng)下和直接投資項(xiàng)下的跨境資金結(jié)算或境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。
比如，工行6月18日為中海發(fā)展FT賬戶中的人民幣資金，辦理購匯，匯出到新加坡的一家公司賬戶中，用于支付經(jīng)常項(xiàng)下的燃油款。
B、根據(jù)中國人民銀行《關(guān)于金融支持中國(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)建設(shè)的意見》第三部分所規(guī)定的投融資匯兌創(chuàng)新業(yè)務(wù)。
比如，6月18日啟動(dòng)儀式上，首個(gè)接入人行系統(tǒng)的非銀行FTU——國際黃金交易中心，將來交易正式啟動(dòng)后，境外黃金交易參與者，可以通過FT賬戶，將境外資金直接用于國際黃金交易中心的投資和交易；又比如，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)FT賬戶將來可以辦理境外融資、發(fā)債、擔(dān)保等相關(guān)資本項(xiàng)下相關(guān)業(yè)務(wù)。
C、境外機(jī)構(gòu)按照準(zhǔn)入前國民待遇享受國內(nèi)金融服務(wù)。
比如：境外某企業(yè)準(zhǔn)備到中國投資創(chuàng)業(yè)，但還沒有完全選定項(xiàng)目前，可以向在分賬核算單元開立FTN賬戶，將境外資金匯入，享受國內(nèi)居民企業(yè)同等的金融服務(wù)；
根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)階段自由貿(mào)易賬戶可以辦理經(jīng)常項(xiàng)下和直接投資項(xiàng)下的人民幣資金結(jié)算，在對外支付中如需支付外幣可以向FTU申請自由匯兌后直接匯出，匯兌成的外幣資金暫不能進(jìn)FT賬戶。
6、FT賬戶適用何種利率？
答：FT賬戶的利率定價(jià)參照現(xiàn)有上海自貿(mào)區(qū)外利率管理規(guī)定，存款方面：外匯資金不論大小額利率都不設(shè)限制，由各商業(yè)銀行自主定價(jià)；人民幣實(shí)行上限管理，各商業(yè)銀行利率不能超過人行公布同期基準(zhǔn)利率的110%。貸款方面：本外幣都由各商業(yè)銀行自主定價(jià)。
7、FT賬戶適用何種匯率？
答：根據(jù)政策，F(xiàn)T賬戶辦理購匯匯出或結(jié)匯入賬業(yè)務(wù)時(shí)，分賬核算單元必須將由此形成的匯兌敞口，在區(qū)內(nèi)或境外平盤對沖。由于目前區(qū)內(nèi)既沒有足夠數(shù)量的交易參與者，也沒有現(xiàn)成的平盤交易機(jī)制，且自貿(mào)區(qū)內(nèi)代客交易具有一定的同質(zhì)性，因此FT賬戶結(jié)售匯采用的匯率，主要是離岸市場上的人民幣交易匯率，分賬核算單元可以為客戶向國際上主要人民幣離岸市場上詢價(jià)，獲取最優(yōu)匯率。
工行6月18日給中海發(fā)展辦理的首單購匯業(yè)務(wù)，即在新加坡離岸市場上完成平盤對沖。
8、FT賬戶有哪些優(yōu)勢和限制？
答：優(yōu)勢：FT賬戶內(nèi)的資金不占外債規(guī)模；已實(shí)現(xiàn)自由匯兌的項(xiàng)目項(xiàng)下可以自由匯兌，投融資匯兌創(chuàng)新業(yè)務(wù)形成的資金根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行匯兌；實(shí)現(xiàn)本外幣監(jiān)管規(guī)則的統(tǒng)一。
限制：不得辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)；首次同名賬戶劃入資金，不得超過企業(yè)在該行4月末存款余額。
9、分賬核算單元還可以提供哪些金融服務(wù)？
答：在試行階段，根據(jù)人民銀行“先本幣、后外幣”、“成熟一項(xiàng)、推出一項(xiàng)”的業(yè)務(wù)原則。金融機(jī)構(gòu)分賬核算單元目前可辦理以下業(yè)務(wù)品種：
——為區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)開立人民幣自由貿(mào)易賬戶，并提供存款、理財(cái)?shù)荣~戶服務(wù)；
——辦理符合條件的自由貿(mào)易賬戶跨境結(jié)算和境內(nèi)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)；
——辦理經(jīng)常項(xiàng)目和直接投資項(xiàng)下的自由兌換業(yè)務(wù)；
——辦理FT賬戶下的人民幣國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)；
——辦理基于FT賬戶的信用證結(jié)算服務(wù)。
【來源：自貿(mào)區(qū)郵報(bào)】
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