[日期：2011-09-28]來源：廣州市國稅局直屬稅務(wù)分局課題組 作者：何 水 謝志文 邵從慶 陳洪儀 張旭虹 曾廣玲 梁榕伙 王 沛（執(zhí)筆）鐘文然（執(zhí)筆）[字體： ]
自2001年廣州銀行企業(yè)實行集中專業(yè)化管理以來，稅收收入規(guī)模、稅收征管質(zhì)效均有了質(zhì)的提升。但是，我們也應(yīng)清醒地看到，由于近年來銀行企業(yè)轉(zhuǎn)制、改制力度較大，稅法規(guī)定及稅收管理方式也出現(xiàn)了較大變化，稅收征管信息化程度仍無法滿足稅收風(fēng)險管理的需要。筆者從剖析銀行企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)稅收風(fēng)險管理中存在的問題入手，提出依托信息化技術(shù)，加強數(shù)據(jù)采集，實現(xiàn)風(fēng)險管理信息全方位化；加強數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)風(fēng)險管理高效化；加強知識庫建設(shè)，實現(xiàn)風(fēng)險管理集成化；加強監(jiān)控評價，實現(xiàn)風(fēng)險識別系統(tǒng)化；加強溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)控協(xié)同化，全面構(gòu)建銀行企業(yè)稅收風(fēng)險管理體系，進一步提升銀行業(yè)稅收征管水平。
一、近年來廣州市銀行企業(yè)稅收征管概況
從稅收管理格局上看，自2001年起，廣州市銀行企業(yè)及其分支機構(gòu)（番禺、花都、增城、從化除外）和保險、證券企業(yè)作為一個行業(yè)被整體移交到直屬稅務(wù)分局實施專業(yè)化集中管理，至2009年12月經(jīng)管的銀行企業(yè)戶數(shù)為1650戶，其中內(nèi)資銀行企業(yè)1586戶，外資銀行企業(yè)64戶。國家稅務(wù)總局《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》實施后，跨省、直轄市、計劃單列市的總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)，就地分期預(yù)繳企業(yè)所得稅，二級分支機構(gòu)及其下屬機構(gòu)均由二級分支機構(gòu)集中就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。2009年直屬稅務(wù)分局經(jīng)管的銀行企業(yè)（不含三級分支機構(gòu)及以下）共有197戶，其中總部設(shè)在廣州的銀行為3戶，需在廣州申報納稅的二級分支機構(gòu)（跨省或跨市）達到194戶。
從稅收收入狀況上看，2001年銀行業(yè)企業(yè)所得稅收入為4.70億元，其中內(nèi)資銀行入庫4.53億元，外資銀行入庫0.17億元。到2009年銀行業(yè)企業(yè)所得稅收入達27.73億元，其中內(nèi)資銀行入庫26.47億元，外資銀行入庫1.26億元，比2001年增長4.63倍，增收21.77億元。其中廣東發(fā)展銀行、廣州農(nóng)村商業(yè)銀行、廣州銀行3家總部企業(yè)共入庫企業(yè)所得稅19.38億元，占全部銀行業(yè)企業(yè)所得稅收入的69.89％。
從稅收征管特點上看，銀行是經(jīng)營貨幣和信用業(yè)務(wù)的特殊機構(gòu)，分支機構(gòu)眾多、分布區(qū)域廣，從事的交易種類繁多、次數(shù)頻繁、金額巨大，存在大量不涉及資金流動的資產(chǎn)負債表表外業(yè)務(wù)，組織機構(gòu)體制、會計核算與其他企業(yè)相比具有很多較不同的特點，給稅收征管工作帶來一定的挑戰(zhàn)。銀行企業(yè)規(guī)模和稅收規(guī)模相對較大，而稅收征管信息化程度跟不上管理的需求，導(dǎo)致銀行企業(yè)的稅收風(fēng)險管理仍然存在較大的改進空間。
二、目前銀行業(yè)稅收風(fēng)險管理方面存在的問題
銀行企業(yè)的特殊性和復(fù)雜性，給稅收管理工作提出了更高的要求。當(dāng)前，銀行企業(yè)稅收征管信息化程度仍無法滿足稅收管理的需求，導(dǎo)致銀行企業(yè)的稅收風(fēng)險管理仍然存在較大的改進空間。目前銀行業(yè)稅收管理存在以下風(fēng)險：
（一）銀行企業(yè)在稅收遵從方面存在的問題
1．會計制度與稅法規(guī)定的差異不調(diào)整
現(xiàn)行《企業(yè)會計制度》與稅法間存在差異，主要原因在于會計制度與稅法的目的不同。會計制度是為會計信息的使用者提供真實，完整的財務(wù)信息。而稅法主要是保證國家的財政收入，利用稅收杠桿進行宏觀調(diào)控。而銀行企業(yè)會計制度與稅法差異主要集中在壞賬損失的處理和各種準(zhǔn)備金的提取，兩者在成本費用扣除、準(zhǔn)備金提取上的標(biāo)準(zhǔn)并不完全一致。對于會計制度與稅法規(guī)定的差異，企業(yè)應(yīng)按稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整，否則可能引發(fā)稅收風(fēng)險。
2．企業(yè)的稅法知識更新不及時
隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，我國的稅法也在動態(tài)發(fā)展，一些舊的稅法不適應(yīng)社會經(jīng)濟的發(fā)展而被作廢，代之以一些新的稅法規(guī)定。如果企業(yè)辦稅人員沒有及時關(guān)注或正確理解新稅法的相關(guān)變化，繼續(xù)沿用已經(jīng)作廢的法律法規(guī)或錯誤適用稅法規(guī)定，便會造成一定的涉稅風(fēng)險。
3．企業(yè)稅收風(fēng)險管理不到位
當(dāng)前，銀行企業(yè)大多沒有設(shè)立相應(yīng)的稅收風(fēng)險管理機構(gòu)。一方面，企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)劃分是否合理，內(nèi)部稅務(wù)管理制度是否完善，稅務(wù)機關(guān)都難以監(jiān)控到位。另一方面，銀行企業(yè)普遍沒有配備固定的稅收風(fēng)險管理人員，辦稅人員一般由會計人員兼任，而且變動比較頻繁，增加了稅務(wù)機關(guān)對其進行培訓(xùn)的難度。
（二）稅務(wù)機關(guān)稅收管理存在的問題
1．日常管理有待加強
稅收風(fēng)險從日常表象上看往往不易被發(fā)現(xiàn)，而實際上可能造成比較嚴重的后果。由于銀行企業(yè)的專業(yè)性、特殊性，銀行企業(yè)的某些涉稅業(yè)務(wù)辦理流程和要求會與一般生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)存在差異。業(yè)務(wù)辦理流程應(yīng)隨著稅收政策的變化而及時調(diào)整。稅務(wù)機關(guān)發(fā)布新的政策若相關(guān)后續(xù)工作未能跟進細化，可能給納稅人帶來了不便。另一方面，銀行企業(yè)稅收管理主要依靠審批制度，稅收管理員每年忙于處理大量的呆帳、財產(chǎn)損失審批件，而且日常工作的信息化建設(shè)不夠完善，相當(dāng)一部分工作仍需人工去完成，因此無法抽出更多的時間對企業(yè)的經(jīng)營情況、內(nèi)部管理制度等進行深入的了解、分析。
2．信息溝通機制有待完善
在稅收管理中，常常需要稅務(wù)機關(guān)與其他政府部門的溝通、稅務(wù)部門之間的溝通。當(dāng)前，由于缺少與工商部門的溝通方式，存在企業(yè)已在工商部門登記，但未作稅務(wù)登記的情況，也存在主管稅務(wù)機關(guān)不清的情況。2008年國家稅務(wù)總局發(fā)布了《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》以來，廣州的銀行企業(yè)一直執(zhí)行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的稅收管理辦法。在上述管理辦法之下，分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)對外省、市的總機構(gòu)無管轄權(quán)，無法準(zhǔn)確掌握分支機構(gòu)上報總機構(gòu)的相關(guān)信息，而總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)對眾多的分支機構(gòu)的稅收管理又“鞭長莫及”，導(dǎo)致分支機構(gòu)的管理處于真空地帶，存在廣州稅源流失的隱患。
3．稅收數(shù)據(jù)管理應(yīng)用有待豐富
銀行企業(yè)的稅務(wù)變更、申報納稅、優(yōu)惠審批等日常涉稅事項都產(chǎn)生大量的稅收數(shù)據(jù)。管理員對稅收數(shù)據(jù)進行定期分析時，CTAIS的統(tǒng)計查詢功卻不能提供更有效的幫助。系統(tǒng)雖有監(jiān)控稅收收入等指標(biāo)，但缺少自動的橫向、縱向?qū)Ρ?，自動查找異常情況和風(fēng)險點，自動按各需求反饋監(jiān)控分析結(jié)果等功能。管理員只能從CTAIS中導(dǎo)出原始數(shù)據(jù)，按照自己需求在EXCEL表里進行加工處理，再人工進行分析。
三、加強銀行業(yè)稅收風(fēng)險管理的信息化對策
銀行企業(yè)具有的特殊性和復(fù)雜性，給稅收管理工作提出了更高的要求。通過實施稅收風(fēng)險管理，規(guī)避稅收風(fēng)險，有效提高稅收征管的針對性和有效性，對當(dāng)前的銀行業(yè)稅收工作具有重要的促進作用。
（一）加強數(shù)據(jù)采集，實現(xiàn)風(fēng)險管理信息全方位化。
1．加強銀行業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集?；A(chǔ)數(shù)據(jù)是數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的基礎(chǔ)，口徑是數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的通道。如果數(shù)據(jù)來源單一片面，口徑不統(tǒng)一，風(fēng)險管理的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)缺乏真實性和完整性，風(fēng)險管理決策將無實際的參考價值。應(yīng)加強基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集，提供數(shù)據(jù)采集模板，明確采集范圍、條件、口徑和內(nèi)容，統(tǒng)一不同查詢應(yīng)用系統(tǒng)銀行業(yè)數(shù)據(jù)采集或查詢的口徑，減少歧義。其中采集內(nèi)容主要涉及CTAIS無法采集到的信息、日常管理關(guān)注的信息、手工錄入和統(tǒng)計的信息、呆賬審批信息、稅收優(yōu)惠政策審批信息等，口徑主要涉及納稅人基本信息、時間范圍、稅收收入查詢等。
2．加強銀行業(yè)風(fēng)險預(yù)警信息采集。銀行業(yè)風(fēng)險的形成既有外因，也有內(nèi)因。我們應(yīng)當(dāng)高度重視銀行業(yè)風(fēng)險點信息采集，做好風(fēng)險識別準(zhǔn)備。在風(fēng)險點信息的來源上，通常是從內(nèi)外兩方面來獲取所需信息。外部信息主要涉及稅收法律法規(guī)變化、銀行業(yè)政策變化情況、銀行企業(yè)內(nèi)控制度等。內(nèi)部信息主要涉及銀行業(yè)在收入、稅前扣除、源泉扣繳等方面的預(yù)警信息。
3．加強銀行總分機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)征管信息采集。主要包括銀行業(yè)稅負信息、主管稅務(wù)機關(guān)行業(yè)征管信息、銀行總分機構(gòu)企業(yè)基本信息、銀行總分機構(gòu)稅收分配情況等。
4．加強社會經(jīng)濟金融信息采集。通過加強與社會其他經(jīng)濟管理部門的信息交流，及時獲取銀行企業(yè)經(jīng)營能力、經(jīng)營規(guī)模、信息變動等信息，主要包括GDP數(shù)據(jù)、資本充足率等要素的變動情況、利率、銀行業(yè)衍生工具、CPI指標(biāo)、全球化及OECD對銀行業(yè)務(wù)的稅收影響、工商登記信息、銀行監(jiān)管機構(gòu)公布的相關(guān)信息等，進一步擴大信息數(shù)據(jù)來源，把社會經(jīng)濟金融數(shù)據(jù)納入信息范圍，擴大宏觀數(shù)據(jù)分析面。
（二）加強數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)風(fēng)險管理高效化。
1．推進數(shù)據(jù)處理自動化。目前稅收管理員在對銀行業(yè)納稅情況進行分析時仍需要通過手工錄入，人工分析等原始手段形成分析報表。在稅收分析類方面主要包括稅收收入表、重點稅源收入表、重點稅源預(yù)測與入庫對比表，虧損分析類方面主要包括銀行業(yè)虧損情況表、巨虧企業(yè)情況表、微虧企業(yè)情況表、總分機構(gòu)虧損企業(yè)情況表，在登記分析類方面主要包括總分機構(gòu)情況表等。運用信息化手段對銀行業(yè)風(fēng)險點進行篩選、分析和處理，為預(yù)警管理提供支持。一般來說，數(shù)據(jù)處理可分為定性處理和定量處理，將兩者結(jié)合得出符合實際、有參考價值的分析報表或預(yù)警信息，為稅收管理員提供強大的數(shù)據(jù)分析功能，監(jiān)控銀行業(yè)發(fā)展變化情況，掌握稅負情況和變化趨勢，為稅源管理提供依據(jù)，從而豐富稅收管理數(shù)據(jù)的應(yīng)用。
在定性處理方面，對搜集到的銀行業(yè)信息進行性質(zhì)分析，通過對信息的性質(zhì)、作用、影響力等方面進行分析判斷，對分析報表和報告進行分類，對所收集的銀行業(yè)風(fēng)險點進行篩選、分析和處理，運用信息化手段自動生成報表和分析報告模板。在定量處理方面，整理銀行業(yè)數(shù)據(jù)分析報表的輸入?yún)?shù)、輸出參數(shù)、數(shù)據(jù)來源，將搜集的風(fēng)險點存儲在一系列相關(guān)的數(shù)據(jù)表中，建立索引。將搜集到的、可通過數(shù)據(jù)或轉(zhuǎn)換成數(shù)據(jù)來表達的信息進行數(shù)據(jù)分析、借助數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等工具進行分析、加工、貯存和傳輸，得出量化結(jié)果，加強科學(xué)判斷，提供有參考價值的分析或預(yù)警信息。主要數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)包括：報表類型、報表名稱、報表用途、輸入?yún)?shù)（時間、納稅人、稅種）、輸出參數(shù)（統(tǒng)計項目）、數(shù)據(jù)來源。
2．推進風(fēng)險預(yù)警人工智能化。將管理員的人工預(yù)警分析過程逐步人工智能化。預(yù)警案例是預(yù)警知識表示的一種模式，是將專家的知識與經(jīng)驗用描述案例的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和眾多的案例表示出來，是求解問題的一個具體例子。將先前解決問題的經(jīng)驗與當(dāng)前需要解決的問題關(guān)聯(lián)起來。把需要解決的問題稱為目標(biāo)，過去已經(jīng)解決的問題及其描述稱為源，當(dāng)目標(biāo)和源之間存在相似性時產(chǎn)生相似結(jié)構(gòu)，推理完成源和目標(biāo)之間的相似元素相互映射。過程主要包括：對新問題進行特征描述；根據(jù)特征從案例庫中檢索相似案例；比較舊案例和新問題異同，對舊案例進行調(diào)整獲得新問題的解。通過過程智能化，將日常預(yù)警分析的過程逐級分解，納入智能化分析，改變?nèi)粘９芾砟Ｊ?，豐富預(yù)警分析監(jiān)控手段。
3．推進網(wǎng)上辦稅輔助功能建設(shè)。向納稅人發(fā)布審批信息數(shù)據(jù)采集模板，擴展網(wǎng)上辦稅輔助功能，擴大網(wǎng)上數(shù)據(jù)采集范圍，加強網(wǎng)上審核，減輕工作量，減少因資料不符而多次提交紙質(zhì)資料、人工審核失誤等，。
（三）加強知識庫建設(shè)，實現(xiàn)風(fēng)險管理集成化。
稅務(wù)機關(guān)對銀行業(yè)的管理已有很長的時間，積累了大量的管理經(jīng)驗和征管素材，但這些知識分散，無論是稅務(wù)機關(guān)還是納稅人都無法實時、全面的了解，無形中加大了征管難度。規(guī)范整理這些知識并實現(xiàn)分類管理和分權(quán)限查詢勢在必行。在日常征管過程中管理員應(yīng)做好知識積累工作，不斷積累、整理和更新管理經(jīng)驗和征管素材，為稅源管理知識庫的實現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。
1．知識庫的關(guān)鍵主題。知識庫實行分類管理。知識庫關(guān)鍵主題包括：政策法規(guī)信息，中國人民銀行、銀監(jiān)會、外匯管理局等銀行監(jiān)管機構(gòu)的統(tǒng)計信息，銀行業(yè)內(nèi)控信息，納稅評估指標(biāo)信息，評估案例，稅源管理方法，銀行總分機構(gòu)分布情況，銀行業(yè)稅源信息，銀行業(yè)動態(tài)監(jiān)控數(shù)據(jù)，操作規(guī)程，12366常見咨詢問題解答集，銀行業(yè)稅務(wù)業(yè)務(wù)辦理流程和說明，銀行企業(yè)稅務(wù)宣傳知識等。
2．知識庫的主要功能。知識庫支持知識關(guān)聯(lián)，可以根據(jù)關(guān)鍵詞搜索到關(guān)聯(lián)知識，支持知識地圖，提供信息分類瀏覽。支持權(quán)限分配，各級稅務(wù)機關(guān)或者是銀行企業(yè)均可訪問和更新知識庫，在權(quán)限范圍內(nèi)快捷、便利的搜索出相關(guān)信息。建立銀行業(yè)知識庫管理中心負責(zé)知識庫的運維和更新，將銀行業(yè)稅收征管方面需要使用的各類信息都及時歸集到知識庫中，保證知識庫的實時性。對使用頻度較高的知識設(shè)立關(guān)注度。
3．知識庫的運用層面。銀行業(yè)稅源管理知識庫可以通過權(quán)限控制將相關(guān)內(nèi)容開放給納稅人，以該知識庫信息為準(zhǔn)向內(nèi)向外公布標(biāo)準(zhǔn)的管理信息，管理銀行企業(yè)，對行業(yè)征管的共性以及個性問題及時向納稅人做好宣傳和開展培訓(xùn)，做好稅收政策輔導(dǎo)和稅前扣除審批，對納稅人進行問題解答等。納稅人可以通過銀行業(yè)稅源管理知識庫向稅務(wù)機關(guān)及時提供內(nèi)控信息、變更信息，企業(yè)辦稅人員變更信息等，加強對銀行業(yè)的稅收管理，同時也進一步加強銀行企業(yè)的稅收遵從度。
（四）加強監(jiān)控評價，實現(xiàn)風(fēng)險識別系統(tǒng)化。
銀行業(yè)風(fēng)險識別指標(biāo)是稅務(wù)機關(guān)對銀行業(yè)進行重點分析監(jiān)控、減少風(fēng)險的評價指標(biāo)，是對銀行業(yè)實現(xiàn)專業(yè)化管理的關(guān)鍵所在。
1.指標(biāo)庫的建設(shè)。銀行業(yè)風(fēng)險識別指標(biāo)按項目類別可分為營業(yè)收入類指標(biāo)、營業(yè)支出類指標(biāo)、營業(yè)利潤類指標(biāo)、配比比率指標(biāo)和其他指標(biāo)。設(shè)立指標(biāo)維度，根據(jù)指標(biāo)的實用情況對指標(biāo)進行分類，可以根據(jù)指標(biāo)的公用程度分為通用指標(biāo)和個性指標(biāo)，或者可以根據(jù)指標(biāo)的應(yīng)用范圍分為收入類、成本類、稅前扣除類等。整理收集到的風(fēng)險識別指標(biāo)，明確指標(biāo)的定義、公式、數(shù)據(jù)來源、時間頻度、應(yīng)用范圍、風(fēng)險識別應(yīng)用案例、風(fēng)險等級、最低閥值、最高閥值、平均值等。在風(fēng)險指標(biāo)描述方面提供指標(biāo)具體含義和相應(yīng)的數(shù)值等信息，在指標(biāo)口徑方面提供指標(biāo)輸入?yún)?shù)、輸出參數(shù)、指標(biāo)特征、優(yōu)勢和局限性等預(yù)警方法選擇階段的信息，在閥值的確定描述方面確定警限區(qū)間的方法，提供風(fēng)險指標(biāo)查詢結(jié)果。設(shè)立指標(biāo)權(quán)重。根據(jù)某時期征管工作的關(guān)注點設(shè)置指標(biāo)權(quán)重，提供風(fēng)險等級和風(fēng)險值。使用風(fēng)險評價體系，界定風(fēng)險等級。
2.指標(biāo)庫的后續(xù)管理。一是及時更新。注意指標(biāo)的時效性。指標(biāo)庫中的指標(biāo)陳舊，不能很好的滿足征管工作需要。二是動態(tài)持續(xù)管理。追蹤指標(biāo)的變化情況和實際征管成效，針對具體情況更新銀行風(fēng)險識別指標(biāo)的關(guān)注度。三是需要及時更新指標(biāo)關(guān)注度。
（五）加強溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)控協(xié)同化。
銀行業(yè)分支機構(gòu)數(shù)量多、分布范圍廣，信息溝通的主體也涉及不同地區(qū)的不同單位，因此需要進一步完善信息溝通機制，加強與其他相關(guān)機構(gòu)和銀行企業(yè)的信息對接。
1.構(gòu)建銀行總分機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)之間的信息溝通平臺。加強跨地區(qū)匯總納稅分支機構(gòu)分配表管理，實現(xiàn)匯總納稅企業(yè)有關(guān)稅收信息共享，二級及以下分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)可以從總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)及時獲得匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅稅收分配情況，及時對分支機構(gòu)的稅源開展預(yù)測和納稅評估等工作，掌握稅收變化，提高評估管理水平，開展有效的跟蹤監(jiān)控，同時有利于跨區(qū)開展征管合作和聯(lián)合稅務(wù)審計。
2.構(gòu)建主管稅務(wù)機關(guān)和銀行企業(yè)之間的稅企溝通平臺。銀行企業(yè)信息變更頻繁，企業(yè)辦稅人員頻繁更換，對銀行業(yè)內(nèi)部機構(gòu)內(nèi)控管理制度的不熟悉，給稅收征管工作帶來難度。稅務(wù)機關(guān)及時總結(jié)銀行業(yè)的具有行業(yè)普遍現(xiàn)象的稅收管理風(fēng)險點，稅收政策等，及時輔導(dǎo)相關(guān)企業(yè)，將風(fēng)險管理前移，實施預(yù)先管理，稅務(wù)機關(guān)和納稅人通過銀行業(yè)稅源管理知識庫實現(xiàn)雙向交流，對重大事件稅務(wù)機關(guān)可以以郵件、短信、網(wǎng)絡(luò)等方式進一步告知納稅人，及時做好信息的交流和溝通工作。
3.構(gòu)建稅務(wù)機關(guān)和工商、銀監(jiān)會等相關(guān)管理機構(gòu)的信息溝通平臺。實現(xiàn)信息對接，工商登記的變更信息可以通過實時的提示信息在稅務(wù)機關(guān)端體現(xiàn)，使稅務(wù)機關(guān)及時監(jiān)控到漏征漏管戶，銀行監(jiān)管機構(gòu)的發(fā)布信息可以自動發(fā)布到銀行業(yè)稅源管理知識庫，使稅務(wù)機關(guān)從宏觀經(jīng)濟的角度加深對銀行業(yè)的了解，加強征管。
