把握方向務(wù)實(shí)創(chuàng)新 深入推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理
王力
（2012年7月26日）
同志們：
剛才，宋蘭副局長(zhǎng)代表總局黨組就進(jìn)一步深化稅收征管改革、積極構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系作了動(dòng)員和部署，并就加強(qiáng)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理作了強(qiáng)調(diào)，我們要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，深入貫徹落實(shí)。下面，按照總局黨組部署和本次會(huì)議安排，我就推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理再講四點(diǎn)意見(jiàn)。
一、推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理是形勢(shì)發(fā)展的必然要求
當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和稅收發(fā)展面臨新的形勢(shì)，對(duì)加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理提出了新的更高要求，推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理勢(shì)在必行。
這是由大企業(yè)的地位和特點(diǎn)決定的。大企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中居于重要地位，是稅收的主要來(lái)源。大企業(yè)通常實(shí)行集團(tuán)化運(yùn)作，跨區(qū)域甚至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，內(nèi)部交易和財(cái)務(wù)核算復(fù)雜，總部控制力強(qiáng)。這些特點(diǎn)，使得其涉稅事項(xiàng)相對(duì)復(fù)雜，納稅服務(wù)需求較高，但也容易產(chǎn)生系統(tǒng)性稅收風(fēng)險(xiǎn)。由此帶來(lái)大企業(yè)稅收管理諸多難題：大企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)、總部決策、集中核算與現(xiàn)行稅收征管屬地管理體制下的分散管理以及由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)處理各種涉稅事項(xiàng)之間的矛盾日益尖銳；稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)之間信息嚴(yán)重不對(duì)稱，形成企業(yè)總部主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)之間“管得著的看不見(jiàn)、看得見(jiàn)的管不著”的現(xiàn)象；基層稅務(wù)機(jī)關(guān)處理復(fù)雜涉稅事項(xiàng)能力相對(duì)較弱，導(dǎo)致對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)的稅收管理乏力甚至無(wú)法實(shí)施有效監(jiān)管；稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的服務(wù)不能很好滿足大企業(yè)提升自我遵從能力的需求。這些問(wèn)題，促使我們必須創(chuàng)新大企業(yè)稅收管理模式，提升對(duì)大企業(yè)的稅收服務(wù)和管理水平，為大企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。
這是由稅收征管改革的重點(diǎn)決定的。這次會(huì)上，總局明確提出，構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系。強(qiáng)調(diào)提出大企業(yè)是稅源的重中之重，對(duì)稅收工作全局具有重要影響，大企業(yè)稅收專業(yè)化管理是稅收征管改革的重要突破口。這就要求我們必須按照深化征管改革的總體要求，在整體框架內(nèi)對(duì)大企業(yè)稅收管理模式進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)計(jì)，在管理理念、管理體制、管理方法、管理手段等方面摸索規(guī)律，積累經(jīng)驗(yàn)，為征管改革攻堅(jiān)克難。可以講，抓好了大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，就抓住了稅收征管改革的主要方面，有利于解決改革面臨的重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，有效帶動(dòng)整體征管水平和效能的提升。
這是由世界稅收管理發(fā)展趨勢(shì)決定的。多年來(lái)，世界上許多國(guó)家在稅收實(shí)踐中逐步探索形成了一套成熟有效的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式。在管理理念上，提出稅企互信合作，共同防控稅收風(fēng)險(xiǎn)。在管理方法上，設(shè)立大企業(yè)稅收管理專門機(jī)構(gòu)，配置高素質(zhì)專業(yè)人員，優(yōu)化個(gè)性服務(wù)，實(shí)施防控為主的風(fēng)險(xiǎn)管理。實(shí)踐證明，這種專業(yè)化管理的理念和方法，有效降低了大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高了大企業(yè)的稅法遵從度和對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的滿意度，從而帶動(dòng)了整體稅收征管水平的提高。在經(jīng)濟(jì)全球化和稅源國(guó)際化趨勢(shì)日益明顯的形勢(shì)下，我們必須積極主動(dòng)適應(yīng)世界稅收管理發(fā)展趨勢(shì)，深入推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，加快與現(xiàn)代稅收管理接軌步伐。
二、推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的探索實(shí)踐
2008年以來(lái)，總局和各地相繼成立大企業(yè)稅收管理部門，開(kāi)始探索適合我國(guó)國(guó)情的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式。特別是去年總局部署開(kāi)展大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點(diǎn)工作以來(lái)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照總局統(tǒng)一部署，創(chuàng)造性地開(kāi)展工作，在體制機(jī)制建立、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、隊(duì)伍建設(shè)等方面進(jìn)行了卓有成效的探索，取得了明顯進(jìn)展。
（一）確立全新工作思路。立足我國(guó)實(shí)際，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，確立了以提高稅法遵從度為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息管稅為依托，以專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制與專業(yè)化人才隊(duì)伍為保障的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理基本框架。同時(shí)，強(qiáng)調(diào)要正確處理優(yōu)化服務(wù)與加強(qiáng)管理的關(guān)系、專業(yè)管理與屬地管理的關(guān)系、大企業(yè)管理部門組織協(xié)調(diào)與其他職能部門分工協(xié)作的關(guān)系。這些思路，為處于起步階段的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作提供了正確指導(dǎo)。
?。ǘ┟鞔_主體管理制度。為了探索和積累大企業(yè)稅收專業(yè)化服務(wù)與管理工作經(jīng)驗(yàn)，更好地指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全國(guó)工作的開(kāi)展，總局建立定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)制度，選擇45戶有代表性的大企業(yè)作為首批定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，直接組織實(shí)施相關(guān)稅收服務(wù)與管理工作。為了引導(dǎo)企業(yè)自覺(jué)遵從，參照國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理框架，總局制定了大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指引，引導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)自我遵從。為了規(guī)范大企業(yè)稅收專業(yè)化服務(wù)和管理各項(xiàng)工作，制定了大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程，將遵從管理理念和思路落實(shí)為可操作的管理制度。為了實(shí)現(xiàn)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)相關(guān)服務(wù)與管理工作的內(nèi)部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，制定了關(guān)于完善總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)議制度及有關(guān)工作機(jī)制的意見(jiàn)，初步建立起總局內(nèi)部各相關(guān)部門既分工又合作的協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。各地也結(jié)合自身實(shí)際情況，確定本省定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。目前國(guó)稅系統(tǒng)已有31個(gè)省局選定了776戶定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，地稅系統(tǒng)已有12個(gè)省局選定了295戶定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，各項(xiàng)服務(wù)與管理工作的探索正逐步展開(kāi)。多數(shù)地區(qū)按照總局要求，初步建立起針對(duì)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)納稅服務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)籌協(xié)作機(jī)制。一些地區(qū)按照統(tǒng)籌聯(lián)動(dòng)、專業(yè)管理與屬地管理相結(jié)合的要求，將大企業(yè)稅收服務(wù)與管理事項(xiàng)在省、市兩級(jí)大企業(yè)稅收管理部門和基層屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)之間作了劃分，明確職責(zé)邊界和工作推送要求，實(shí)現(xiàn)了上下各管理層級(jí)工作的有序聯(lián)動(dòng)。還有的省市國(guó)稅局、地稅局建立定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)共管機(jī)制，做到共同確定定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，共同開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理和納稅服務(wù)等工作。這些工作為深入推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理奠定了制度基礎(chǔ)。
?。ㄈ?shí)施個(gè)性化服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理。高度重視納稅人關(guān)注的事項(xiàng)，通過(guò)多種方式收集定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)涉稅訴求，積極協(xié)調(diào)解決。三年多來(lái)，總局共受理定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)涉稅訴求300多項(xiàng)，處理和回復(fù)200多項(xiàng)，解決了企業(yè)長(zhǎng)期積累和迫切需要處理的涉稅問(wèn)題。通過(guò)走訪定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，定期舉辦稅收論壇，組織企業(yè)稅務(wù)主管人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，交流稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)，增進(jìn)稅企互信與合作。自2009年起，總局陸續(xù)組織開(kāi)展對(duì)45戶定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查和評(píng)估工作，在此基礎(chǔ)上，向企業(yè)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)管理建議書(shū)，指出管理薄弱環(huán)節(jié)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出整改要求和完善稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部防控機(jī)制的具體建議。在上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)其中11戶內(nèi)資企業(yè)和10戶外資企業(yè)督導(dǎo)開(kāi)展自查，發(fā)現(xiàn)各類稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)500多個(gè)，補(bǔ)繳稅款134億元。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也結(jié)合實(shí)際，積極為定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)提供個(gè)性化服務(wù)。有的開(kāi)展申報(bào)前政策確定性服務(wù)，有的建立大企業(yè)稅收聯(lián)絡(luò)員制度，有的為大企業(yè)提供綠色通道服務(wù)。有的地區(qū)選擇若干內(nèi)控機(jī)制健全且運(yùn)行有效、稅法遵從度高的企業(yè)，簽訂稅收遵從合作協(xié)議。不少地區(qū)利用總局開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，對(duì)本級(jí)確定的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查和評(píng)估，查找分析企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和成因，向企業(yè)提出整改要求和建議。
?。ㄋ模┐罱ù笃髽I(yè)稅收管理信息平臺(tái)。借鑒國(guó)外開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法，總局研究確定了大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容、方法和業(yè)務(wù)流程，組織開(kāi)發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，用于對(duì)45戶定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查和分析評(píng)估，為掌握企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)狀況和開(kāi)展后續(xù)工作提供了技術(shù)支持。為了實(shí)現(xiàn)全國(guó)大企業(yè)稅收管理的信息共享和工作聯(lián)動(dòng)，正在抓緊建設(shè)全國(guó)大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)，目前已初步實(shí)現(xiàn)對(duì)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)分戶主要涉稅信息及數(shù)據(jù)的匯總、查詢和分析功能。部分地區(qū)大企業(yè)稅收管理信息化建設(shè)也取得了不同程度的進(jìn)展。有的通過(guò)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了大企業(yè)涉稅信息跨區(qū)域、跨層級(jí)共享，以及稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的業(yè)務(wù)集成和網(wǎng)上流轉(zhuǎn)。
?。ㄎ澹┙I(yè)機(jī)構(gòu)和干部隊(duì)伍。目前，全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)已在省級(jí)國(guó)稅局和部分地市國(guó)稅局設(shè)立了專門的大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)，地稅系統(tǒng)也都明確了省和地市兩級(jí)承擔(dān)大企業(yè)稅收服務(wù)與管理職責(zé)的工作機(jī)構(gòu)。目前，總局、省和地市三級(jí)大企業(yè)稅收管理部門已有2500多人。一些地區(qū)按照專業(yè)化管理要求，將定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的個(gè)性化納稅服務(wù)、稅源監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理等復(fù)雜事項(xiàng)上收至省局實(shí)施統(tǒng)籌管理。為建設(shè)專業(yè)化管理隊(duì)伍，許多地區(qū)在人才選拔和使用上進(jìn)行了有益探索。有的在全省集中幾百名專業(yè)人才，建立若干大企業(yè)稅收管理聯(lián)絡(luò)小組，依托風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，承擔(dān)對(duì)大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。有的實(shí)行專業(yè)化團(tuán)隊(duì)管理模式，選擇各種專業(yè)人才統(tǒng)籌使用。有的采取競(jìng)爭(zhēng)上崗等方式，遴選基層骨干充實(shí)到省市局，并在全系統(tǒng)建立專業(yè)人才庫(kù)，突破體制、區(qū)域限制，組成專家團(tuán)隊(duì)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。
經(jīng)過(guò)三年多來(lái)的共同努力，大企業(yè)稅收專業(yè)化管理探索取得明顯成效。稅企合作、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念得到普遍認(rèn)可，專業(yè)化管理機(jī)制逐步建立，個(gè)性化服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)有了一定基礎(chǔ)，推動(dòng)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理取得新突破的條件已經(jīng)基本成熟。
在肯定成績(jī)的同時(shí)，我們要清醒地認(rèn)識(shí)到，深入推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，還面臨許多困難和問(wèn)題：一是整體設(shè)計(jì)和組織協(xié)調(diào)不夠，統(tǒng)籌協(xié)作的工作機(jī)制還不健全，尚未形成系統(tǒng)完整的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理體制。二是針對(duì)大企業(yè)的納稅服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)體系建設(shè)還需要大力加強(qiáng)，信息技術(shù)支撐明顯不夠。三是專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)力量還比較薄弱，人員數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)與工作要求不相適應(yīng)。四是各地工作開(kāi)展不平衡，國(guó)稅局、地稅局工作基礎(chǔ)和推進(jìn)程度不一。對(duì)于這些問(wèn)題，我們必須高度重視，采取有效措施，切實(shí)加以解決。
聯(lián)系客服
