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臨近一年一度的匯算清繳季，為了幫助大家迅速進(jìn)入狀態(tài)，申報姐近期會集中推送一些關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的處理辦法。建議先學(xué)習(xí)“戰(zhàn)術(shù)”，再實際操練。

我們今天來說一說2017年度本市居民企業(yè)匯算清繳的幾點變化——

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第54號的規(guī)定，《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。

在2017年度本市居民企業(yè)所得稅匯繳工作中，對使用CA認(rèn)證且采用網(wǎng)上電子申報方式進(jìn)行匯算清繳申報的納稅人，其企業(yè)所得稅年度納稅申報表和年度財務(wù)會計報告改為自行留存?zhèn)洳椋瑹o需再向主管稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料。

本市居民企業(yè)2017年度匯算清繳申報中享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的，采用“自行判別、預(yù)先享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。即納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營情況，自行判斷是否符合相關(guān)優(yōu)惠事項規(guī)定的條件。凡符合條件的，納稅人可以按照相關(guān)文件規(guī)定的時間享受優(yōu)惠事項，并按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)備查資料。

對于納稅人享受優(yōu)惠政策需要稅務(wù)部門向其他部門轉(zhuǎn)請資料的，可通過“上海市稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”按照規(guī)定提交相關(guān)資料。

在2017年度本市居民企業(yè)所得稅匯繳工作中，對于軟件、集成產(chǎn)業(yè)電路企業(yè)享受優(yōu)惠政策需要稅務(wù)部門向其他部門轉(zhuǎn)請的資料，將試點推行電子形式收集材料，即納稅人通過稅務(wù)網(wǎng)廳登陸，按照提示在上海市企業(yè)服務(wù)云中相關(guān)模塊上傳電子資料后完成資料的提交。

本市居民企業(yè)2017年發(fā)生資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行2017年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，通過填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》相關(guān)行次進(jìn)行資產(chǎn)損失申報，并將資產(chǎn)損失的證明材料和納稅資料留存?zhèn)洳椤?/p>

企業(yè)資產(chǎn)損失按損失情形和資料歸集要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按資產(chǎn)損失的類別匯總資產(chǎn)損失相關(guān)證明材料和納稅資料。屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項（或逐筆）歸集資產(chǎn)損失相關(guān)的證明材料和納稅資料。 　　

2017年度上海市居民企業(yè)匯算清繳辦事流程圖