61．怎樣開設(shè)專用存款賬戶？
專用存款賬戶是指存款人對(duì)特定用途需要開立的賬戶。
（1）專用存款賬戶設(shè)置的條件。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人對(duì)特定用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應(yīng)證明即可開立該賬戶。特定用途的資金范圍包括：基本建設(shè)的資金；更新改造的資金；其他特定用途，需要專戶管理的資金。
（２）所需提供的證明文件。存款人須向開戶銀行出具下列證明文件之一：①經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件；②國家有關(guān)文件的規(guī)定。
（３）專用存款賬戶開立的程序
存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立賬戶。
62．怎樣辦理銀行賬戶變更、合并、遷移和撤銷？
（1）賬戶變更。開戶單位由于人事變動(dòng)或其他原因需要變更單位財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)主管印鑒或出納員印鑒的，應(yīng)填寫“更換印鑒申請(qǐng)書”，并出具有關(guān)證明，經(jīng)銀行審查同意后，重新填寫印鑒卡片，并注銷原預(yù)留的印鑒卡片。
單位因某些原因需要變更賬戶名稱，應(yīng)向銀行交驗(yàn)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的正式函件，企業(yè)單位和個(gè)體工商戶需交驗(yàn)工商行政管理部門登記注冊的新執(zhí)照，經(jīng)銀行審查核實(shí)后，變更賬戶名稱，或者撤銷原賬戶，重立新賬戶。
（2）撤銷、合并賬戶。各單位因機(jī)構(gòu)調(diào)整、合并、撤銷、停業(yè)等原因，需要撤銷、合并賬戶的，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行同意后，首先要同開戶銀行核對(duì)存貸款戶的余額并結(jié)算全部利息，全部核對(duì)無誤后開出支取憑證結(jié)清余額，同時(shí)將未用完的各種重要空白憑證交給銀行注銷，然后才可辦理撤銷、合并手續(xù)。由于撤銷賬戶單位未交回空白憑證而產(chǎn)生的一切問題應(yīng)由撤銷單位自己承擔(dān)責(zé)任。
（3）遷移賬戶。單位發(fā)生辦公或經(jīng)營地點(diǎn)搬遷時(shí)應(yīng)到銀行辦理遷移賬戶手續(xù)。如果遷入遷出在同一城市，可以憑遷出行出具憑證到遷入行開立新戶，搬遷異地應(yīng)按規(guī)定向遷入銀行重新辦理開戶手續(xù)。在搬遷過程中，如需要可要求原開戶銀行暫時(shí)保留原賬戶，但在搬遷結(jié)束已在當(dāng)?shù)鼗謴?fù)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，則應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)到原開戶銀行結(jié)清原賬戶。
另外，按照規(guī)定，連續(xù)在一年以上沒有發(fā)生收付活動(dòng)的賬戶，開戶銀行經(jīng)過調(diào)查認(rèn)為該賬戶無須繼續(xù)保留即可通知開戶單位來銀行辦理銷戶手續(xù)，開戶單位接通知后一個(gè)月內(nèi)必須辦理，逾期不辦理可視為自動(dòng)銷戶，存款有余額的將作為銀行收益。
63．什么是銀行結(jié)算？實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算具有哪些意義？
所謂銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算是指不使用現(xiàn)金，通過銀行將款項(xiàng)從付款單位(或個(gè)人)的銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)到收款單位(或個(gè)人)的銀行賬戶的貨幣資金結(jié)算方式。
按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，除了規(guī)定的可以使用現(xiàn)金結(jié)算的以外，所有企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等相互之間發(fā)生的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、信用往來等等均應(yīng)按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算具有如下意義：
第一，實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，用銀行信用收付代替現(xiàn)金流通，使各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，只有結(jié)算起點(diǎn)以下的和符合現(xiàn)金開支范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)才使用現(xiàn)金，縮小了現(xiàn)金流通的范圍褪浚 勾罅肯紙鶩牙肓魍 煊潁 傭 矣屑蘋 刈櫓 偷鶻諢醣伊魍 浚樂購鴕種仆ɑ跖蛘痛叢焯跫 ?br> 第二，銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算是通過銀行集中清算資金實(shí)現(xiàn)的，銀行通過使用各種結(jié)算憑證、票據(jù)在銀行賬戶上將資金直接從付款單位(或個(gè)人)劃轉(zhuǎn)給收款單位(或個(gè)人)，不論款項(xiàng)大小、繁簡，也不論距離遠(yuǎn)近，只要是在結(jié)算起點(diǎn)以上的，均能通過銀行機(jī)構(gòu)及時(shí)辦理，手續(xù)簡單，省去了使用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)的款項(xiàng)運(yùn)送、清點(diǎn)、保管等手續(xù)，方便快捷，從而縮短清算時(shí)間，加速物資和資金的周轉(zhuǎn)。
第三，實(shí)行銀行結(jié)算，有利于聚集閑散資金，擴(kuò)大銀行信貸資金來源。
第四，實(shí)行銀行結(jié)算，各單位的款項(xiàng)收支，大部分都通過銀行辦理結(jié)算，銀行通過集中辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，便能全面地了解各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，監(jiān)督各單位認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防止非法活動(dòng)的發(fā)生，促進(jìn)各單位更好地遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)。
第五，實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，可以避免由于實(shí)行現(xiàn)金結(jié)算而發(fā)生的現(xiàn)金運(yùn)輸、保管過程中丟失、被搶、被竊等不測損失；并且由于通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不論款項(xiàng)大小，時(shí)間長短，都有據(jù)可查，一旦發(fā)生意外情況也便于追索，從而保證結(jié)算資金的安全
第六，實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，銀行可監(jiān)督各單位履行合同，遵守信用等情況，從而減少由于對(duì)方單位不守信用而帶來的損失。
64．什么是結(jié)算方式?常見的結(jié)算方式有哪幾種?
所謂結(jié)算方式，是指用一定的形式和條件來實(shí)現(xiàn)各單位(或個(gè)人)之間貨幣收付的程序和方法。結(jié)算方式是辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的具體組織形式，是結(jié)算制度的重要組成部分。結(jié)算方式的主要內(nèi)容包括：商品交易貨款支付的地點(diǎn)、時(shí)間和條件，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的條件，結(jié)算憑證及其傳遞的程序和方法等?，F(xiàn)行的銀行結(jié)算方式包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、異地托收承付結(jié)算方式等七種。這七種結(jié)算方式根據(jù)結(jié)算形式的不同，可以劃分為票據(jù)結(jié)算和支付結(jié)算兩大類；
根據(jù)結(jié)算地點(diǎn)的不同，可以劃分為同城結(jié)算方式、異地結(jié)算方式和通用結(jié)算方式三大類。其中，同城結(jié)算方式是指在同一城市范圍內(nèi)各單位或個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)往來，通過銀行辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)的結(jié)算方式，具體有支票結(jié)算方式和銀行本票結(jié)算方式。
異地結(jié)算方式是指不同城鎮(zhèn)、不同地區(qū)的單位或個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)往來通過銀行辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)的結(jié)算方式，具體包括銀行匯票結(jié)算方式、匯兌結(jié)算方式和異地托收承付結(jié)算方式。通用結(jié)算方式是指既適用于同一城市范圍內(nèi)的結(jié)算，又適用于不同城鎮(zhèn)、不同地區(qū)的結(jié)算，具體包括商業(yè)匯票結(jié)算方式和委托收款結(jié)算方式，其中商業(yè)匯票結(jié)算方式又可分為商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式和銀行承兌匯票結(jié)算方式。
65．什么是銀行結(jié)算起點(diǎn)？
所謂銀行結(jié)算起點(diǎn)是指辦理每一筆銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)的最低金額。凡是不足結(jié)算起點(diǎn)金額的款項(xiàng)收付，通常需用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，銀行不予辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。國家規(guī)定銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)，既要有利于控制現(xiàn)金結(jié)算，同時(shí)也不能影響各單位之間資金收付和經(jīng)濟(jì)往來的正常進(jìn)行。結(jié)算起點(diǎn)過低，則銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)量將大為增加，既會(huì)給銀行增加壓力，同時(shí)也會(huì)妨礙各單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開展；而結(jié)算起點(diǎn)過高，則會(huì)擴(kuò)大現(xiàn)金結(jié)算范圍，不利于國家對(duì)現(xiàn)金流通量的控制，因此銀行結(jié)算起點(diǎn)必須適度。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)行銀行結(jié)算起點(diǎn)為1000元。當(dāng)然各種具體的銀行結(jié)算方式的結(jié)算起點(diǎn)是不同的，比如銀行匯票匯款金額起點(diǎn)為500元；銀行本票不定額的金額起點(diǎn)為100元，等等。有關(guān)這方面具體內(nèi)容將在后面的有關(guān)項(xiàng)目中詳細(xì)介紹。
66．銀行結(jié)算的基本原則是什么？
銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算是一個(gè)復(fù)雜的收付程序。每一筆款項(xiàng)的結(jié)算都涉及到付款單位、收款單位、付款銀行、收款銀行等幾個(gè)單位的多個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和資金增減變動(dòng)。如果其中的任何單位和任何一個(gè)環(huán)節(jié)不按統(tǒng)一的規(guī)定辦理，都會(huì)給結(jié)算業(yè)務(wù)的進(jìn)行帶來困難。因此為保證銀行結(jié)算的順利進(jìn)行，付款單位、收款單位、付款銀行和收款銀行，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循銀行結(jié)算的基本原則。這些基本原則包括：
（1）恪守信用，履約付款。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，存在著多種交易形式，相應(yīng)地存在著各種形式的商業(yè)信用。收付雙方在經(jīng)濟(jì)往來過程中，在相互信任的基礎(chǔ)上，根據(jù)雙方的資信情況自行協(xié)商約期付款。一旦交易雙方達(dá)成了協(xié)議，那么交易的一方就應(yīng)當(dāng)根據(jù)事先的約定行事，及時(shí)提供貨物或勞務(wù)，而另一方則應(yīng)按約定的時(shí)間、方式支付款項(xiàng)。
（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配。銀行作為結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)，在辦理結(jié)算過程中，必須保護(hù)客戶資金的所有權(quán)和自主支配權(quán)不受侵犯。各單位在銀行的存款，受法律保護(hù)；客戶委托銀行把錢轉(zhuǎn)給誰，銀行就把錢進(jìn)誰的賬。銀行維護(hù)開戶單位存款的自主支配權(quán)，誰的錢就由誰來自主支配使用。除國家法律規(guī)定以外，銀行不代任何單位查詢、扣款，不得停止各單位存款的正常支付。
（3）銀行不墊款。銀行在辦理結(jié)算過程中，只提供結(jié)算服務(wù)，起中介作用，負(fù)責(zé)將款項(xiàng)從付款單位賬戶轉(zhuǎn)到收款單位賬戶，不給任何單位墊支款項(xiàng)。因?yàn)殂y行給其他單位墊支款項(xiàng)，事實(shí)上已不屬于結(jié)算范圍，面屬于信貸范疇，會(huì)擴(kuò)大信貸規(guī)模和貨幣投放。因此《支付結(jié)算辦法》規(guī)定銀行不墊款。付款單位在辦理結(jié)算過程中只能用自己的存款余額支付其他單位款項(xiàng)，收款單位也只能在款項(xiàng)已經(jīng)銀行辦妥收款手續(xù)，進(jìn)入本單位賬戶后才能支配使用。67．辦理銀行結(jié)算的基本要求是什么？
各單位辦理銀行結(jié)算，必須了解并遵守下列基本要求。
第一，各單位辦理結(jié)算必須遵守國家法律、法規(guī)和銀行結(jié)算辦去的各項(xiàng)規(guī)定。
第二，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來，除了按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定可以使用現(xiàn)金以外，都必須辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第三，在銀行開立賬戶的單位辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠內(nèi)資金保證支付。
第四，各單位辦理結(jié)算必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證，并按照規(guī)定正確填寫。
第五，銀行、單位辦理結(jié)算應(yīng)遵守“恪守信用，履約付款，誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配，銀行不墊款”的結(jié)算原則。
第六，銀行按照結(jié)算辦法的規(guī)定審查票據(jù)和結(jié)算憑證。收付雙方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛應(yīng)由其自行處理，或向仲裁機(jī)關(guān)、人民法院申請(qǐng)司解或裁決。
第七，銀行依法為單位、個(gè)人的存款保密，維護(hù)其資金的自主支配權(quán)。除了國家法律規(guī)定和國務(wù)院授權(quán)中國人民銀行總行的監(jiān)督項(xiàng)目以外，其他部門和地方委托監(jiān)督的事項(xiàng)，各銀行均不受理，不代任何單位查詢、扣款，不得停止單位存款的正常支付。
第八，各單位辦理結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。
第九，各單位辦理結(jié)算，由于填寫結(jié)算憑證有誤而影響資金使用，票據(jù)和印章丟失而造成資金損失的，由其自行負(fù)責(zé)。
68．企業(yè)辦理銀行結(jié)算需要向銀行交納哪些費(fèi)用?怎樣核算?
企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定需要向銀行支付一定的費(fèi)用，這些費(fèi)用包括憑證工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)。此外，如果單位違反銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定的行為，銀行還要按規(guī)定收取一定的罰款。
(1)憑證工本費(fèi)的核算。銀行收取憑證工本費(fèi)分為當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方式。
各單位向銀行領(lǐng)購各種結(jié)算憑證時(shí)，按規(guī)定應(yīng)填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領(lǐng)用單，并加蓋其預(yù)留銀行印鑒，送開戶銀行。開戶銀行審查無誤后，實(shí)行當(dāng)時(shí)計(jì)收的，向領(lǐng)用人收取結(jié)算憑證工本費(fèi)，并在第一聯(lián)結(jié)算憑證領(lǐng)用單中加蓋“轉(zhuǎn)訖”章或“現(xiàn)金收訖”章后退回給領(lǐng)用人。各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單第一聯(lián)和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。
如果采用定期匯總收費(fèi)的，則領(lǐng)購時(shí)不直接支付，其匯總收費(fèi)時(shí)一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行匯總收費(fèi)時(shí)向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支款通知。各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方憑證編制銀行存款付款憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。
(２)銀行手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)。銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定的范圍和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向客戶收取一定的手續(xù)費(fèi)。另外，銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)還需向客戶收取郵電費(fèi)。郵電費(fèi)和手續(xù)費(fèi)合在一起交納。
銀行收取手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)也采取當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方法。當(dāng)時(shí)計(jì)件的，各單位在辦理結(jié)算時(shí)直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)賬，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的有關(guān)憑證（如匯票委托書第一聯(lián)等）和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。其會(huì)計(jì)核算方法和工本費(fèi)相同。采用匯總計(jì)收的，應(yīng)根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)核算方法和工本費(fèi)相同。
(３)結(jié)算罰款。各單位在辦理結(jié)算過程中，由于違反結(jié)算紀(jì)律和銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)定如簽發(fā)空頭支票等而被銀行處以罰款時(shí)，各單位應(yīng)根據(jù)銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：借記“營業(yè)外支出”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。
69．什么是銀行結(jié)算憑證？銀行結(jié)算憑證的基本內(nèi)容包括哪些？
銀行結(jié)算憑證，是收付款雙方及銀行辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的書面憑證。它是銀行結(jié)算的重要組成內(nèi)容，也是銀行辦理款項(xiàng)劃撥、收付款單位和銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。不同的結(jié)算方式，由于其適用范圍、結(jié)算內(nèi)容和結(jié)算程序不同，因而其結(jié)算憑證的格式、內(nèi)容和聯(lián)次等也各不相同。比如銀行匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括銀行匯票委托書、銀行匯票、銀行匯票掛失電報(bào)等，商業(yè)匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票協(xié)議、貼現(xiàn)憑證等等。盡管各種結(jié)算憑證的格式、聯(lián)次和辦理程序不同，其具體內(nèi)容也有較太差別，但各種結(jié)算憑證的基本內(nèi)容大致相同。這些基本內(nèi)容概括起來主要有：(l)憑證名稱；(2)憑證簽發(fā)日期；(3)收、付款單位的名稱和賬號(hào)；(4)收、付款單位的開戶銀行的名稱；(5)結(jié)算金額；(6)結(jié)算內(nèi)容；(7)憑證聯(lián)次及其用途；(8)單位及其負(fù)責(zé)人的簽章。70．填寫銀行結(jié)算憑證的基本要求是什么？
由于各種結(jié)算憑證是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到資金結(jié)算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和安全性，同時(shí)各種結(jié)算憑證還是銀行、單位和個(gè)人記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，因此各單位和有關(guān)個(gè)人必須按照規(guī)定認(rèn)真填寫銀行結(jié)算憑證。各單位在填寫銀行結(jié)算憑證時(shí)，必須做到：
（1）認(rèn)真、完整填寫憑證內(nèi)容。對(duì)于結(jié)算憑證上所列的收、付款人和開戶單位名稱、日期、賬號(hào)、大小寫金額、收付款地點(diǎn)、用途等應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真填寫，不得省簡或遺漏。
（2）規(guī)范填寫憑證金額數(shù)字。在填寫票據(jù)和憑證時(shí)，必須做到：要素齊全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，字跡清楚，不潦草，不錯(cuò)漏，嚴(yán)禁涂改。單位和銀行的名稱用全稱（異地結(jié)算應(yīng)冠以有省(自治區(qū)、直轄市)、縣(市)字樣）等要求。
軍隊(duì)一類保密單位使用的銀行結(jié)算憑證可免填用途。
在填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)，銀行對(duì)結(jié)算憑證的金額大小寫要求極為嚴(yán)格，不按規(guī)范填寫，銀行將不予受理。金額數(shù)字的填寫可參見第一篇中的有關(guān)內(nèi)容。
71．單位和個(gè)人應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律的內(nèi)容有哪些?
銀行結(jié)算紀(jì)律是指通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的單位或個(gè)人以及銀行在辦理具體結(jié)算過程中，應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定，單位和個(gè)人必須遵守的結(jié)算紀(jì)律可以歸納為三條：
第—，不準(zhǔn)套取銀行情用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票；
第二，不準(zhǔn)無理拒付，任意占用賣方資金；
第三，不準(zhǔn)利用多頭開戶轉(zhuǎn)移資金、逃避債務(wù)。
這“三不準(zhǔn)”要求單位和個(gè)人只準(zhǔn)在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款單位和個(gè)人支付款項(xiàng)；對(duì)應(yīng)該支付其他單位的款項(xiàng)必須依約履行義務(wù)；遵守國家有關(guān)賬戶管理的規(guī)定，嚴(yán)守信用，信守合同等。72．銀行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律的內(nèi)容有哪些？
銀行是辦理結(jié)算的主體，是維護(hù)結(jié)算秩序的重要環(huán)節(jié)，銀行必須嚴(yán)格按照結(jié)算制度辦理結(jié)算。銀行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律主要包括以下幾條：
第一，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金、受理無理拒付、不扣少扣滯納金；
第二，不準(zhǔn)在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；
第三，不準(zhǔn)違反規(guī)定開立賬戶；
第四，不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)；
第五，不準(zhǔn)放棄對(duì)企業(yè)單位違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；
第六，不準(zhǔn)違章承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票和逃避承兌責(zé)任，拒絕支付已承兌的商業(yè)匯票票款；
第七，不準(zhǔn)超額占用聯(lián)行匯差資金、轉(zhuǎn)嫁資金矛盾；
第八，不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)和清算大額銀行匯票資金。
銀行除了嚴(yán)格遵守上述紀(jì)律之外，為了保證結(jié)算質(zhì)量，還必須嚴(yán)格遵守規(guī)定的辦理結(jié)算的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)銀行結(jié)算工作的決定》，向外發(fā)出的結(jié)算憑證，必須于當(dāng)天至遲次日寄發(fā)；收到的結(jié)算憑證，必須及時(shí)將款項(xiàng)支付給收款人。結(jié)算的時(shí)間，同城一般不超過2天；異地全國或省內(nèi)直接通匯行之間，電匯一般不超過4天，信匯—般不超過7天。73．銀行在辦理結(jié)算過程中，如果違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)什么結(jié)算責(zé)任？
銀行在辦理結(jié)算過程中，如果違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)的結(jié)算責(zé)任主要包括以下幾個(gè)方面：
(１)工作差錯(cuò)責(zé)任。銀行因工作差錯(cuò)，延壓、誤投結(jié)算憑證、誤劃、錯(cuò)解結(jié)算款項(xiàng)，延長結(jié)算時(shí)間，影響客戶和他行資金使用的，按存(貸)款利率計(jì)付賠償金。因錯(cuò)付發(fā)生冒領(lǐng)造成資金損失的，負(fù)責(zé)資金賠償。
(2)違反結(jié)算規(guī)定責(zé)任。這類責(zé)任包括：
①延壓、挪用、截留結(jié)算金額，影響客戶和他行資金使用的、按延壓結(jié)算金額每天萬分之五計(jì)付賠償金。
②任意壓票、退票、截留、挪用結(jié)算資金，按結(jié)算金額對(duì)其處以每天萬分之七罰款。
③受理無理拒付、擅自拒付退票和有款不扣拖延付款以及不扣、少扣賠償金的，除按結(jié)算金額每天萬分之五替付款單位承擔(dān)賠償金外，要對(duì)其處以2000元至5000元銷款。
④銀行簽發(fā)空頭銀行匯票、本票和辦理空頭匯款，要追回墊付資金，并按墊付的金額對(duì)其處以每天千分之一的罰款。
⑤銀行采用欺騙手段，向外簽發(fā)未辦匯款的回單、幫助客戶騙取銀行承兌匯票或套取銀行貼現(xiàn)資金的，對(duì)其處以5000元至10000元罰款。
⑥銀行未按規(guī)定通過人民銀行辦理大額轉(zhuǎn)匯、清算大額銀行匯票資金或?qū)⒋箢~匯劃款項(xiàng)和銀行匯票化整為零的，對(duì)其處以每筆2000元至5000元罰款。
⑦銀行簽發(fā)50萬元以上的銀行匯票，未及時(shí)向人民銀行移存資金的，按延誤天數(shù)和金額對(duì)其處以每天萬分之七的罰款；三次以上未及時(shí)移存資金的，對(duì)其進(jìn)行通報(bào)，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)停止其向外簽發(fā)銀行匯票。匯票解訖劃回簽發(fā)地人民銀行后，簽發(fā)行仍未移存資金的，按票面金額對(duì)其處以5％的罰款。
⑧銀行在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通的，要限期糾正，并對(duì)其處以5000元至10000元罰款。
⑨銀行結(jié)算管理混亂，經(jīng)常發(fā)生違規(guī)違紀(jì)問題，人民銀行要對(duì)其發(fā)出警告，限期糾正。不顧警告，拒不糾正或?qū)也閷曳傅?，要在全轄或全國范圍?nèi)通報(bào)批評(píng)，直至?xí)和Ｆ滢k理部分或全部結(jié)算業(yè)務(wù)。
除銀行承擔(dān)上述有關(guān)責(zé)任外，還必須追究銀行有關(guān)人員的責(zé)任,包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。
74．票據(jù)是怎樣分類的？我國票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)有哪幾種？
按照我國票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)包括匯票、本票和支票。票據(jù)可以從不同的角度進(jìn)行不同的分類。
票據(jù)按照付款時(shí)間分類，可以分為即期票據(jù)和遠(yuǎn)期票據(jù)。即期票據(jù)是指付款人見票后必須立即付款給持票人，如支票及見票即付的匯票、本票。遠(yuǎn)期票據(jù)是付款人見票后在一定期限或特定日期付款的票據(jù)。
票據(jù)按受款人記載方式不同可以分為記名票據(jù)和不記名票據(jù)。記名票據(jù)是指在票據(jù)上注明受款人姓名可由受款人以背書方式轉(zhuǎn)讓，付款人只能向受款人或其指定的人付款的票據(jù)。不記名票據(jù)是指票面上不記載受款人姓名，可不經(jīng)背書而直接以交付票據(jù)為轉(zhuǎn)讓，付款人可以對(duì)任何持票人付款的票據(jù)。75．什么是票據(jù)行為？
票據(jù)行為有廣義和狹義兩種。廣義的票據(jù)行為是指以發(fā)生、變更或消滅票據(jù)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系為目的法律行為，包括出票、背書、涂改、禁止背書、付款、保證、承兌、參加承兌、劃線、保付等。狹義的票據(jù)行為是票據(jù)當(dāng)事人以負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)為目的的法律行為，包括出票、背書、承兌、參加承兌、保證、保付六種。
（1）出票。出票是指出票人依照法定款式作成票據(jù)并交付于受款人的行為。它包括“作成”和“交付”兩種行為。所謂“作成”就是出票人按照法定款式制作票據(jù)，在票據(jù)上記載法定內(nèi)容并簽名。由于現(xiàn)在各種票據(jù)都由一定機(jī)關(guān)印制，因而所謂“作成”只是填寫有關(guān)內(nèi)容和簽名而已。所謂“交付”是指根據(jù)出票人本人的意愿將其交給受款人的行為，不是出于出票人本人意愿的行為如偷竊票據(jù)不能稱作“交付”，因而也不能稱作出票行為。
（2）背書。背書是指持票人轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利與他人。票據(jù)的特點(diǎn)在于其流通。票據(jù)轉(zhuǎn)讓的主要方法是背書，當(dāng)然除此之外還有單純交付。背書轉(zhuǎn)讓是持票人的票據(jù)行為，只有持票人才能進(jìn)行票據(jù)的背書。背書是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為，票據(jù)一經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，票據(jù)上的權(quán)利也隨之轉(zhuǎn)讓給被背書人。
（3）承兌。承兌是指匯票的付款人承諾負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)的行為。承兌為匯票所獨(dú)有。匯票的發(fā)票人和付款人之間是一種委托關(guān)系，發(fā)票人簽發(fā)匯票，并不等于付款人就一定付款，持票人為確定匯票到期時(shí)能得到付款，在匯票到期前向付款人進(jìn)行承兌提示。如果付款人簽字承兌，那么他就對(duì)匯票的到期付款承擔(dān)責(zé)任，否則持票人有權(quán)對(duì)其提起訴訟。
（4）參加承兌。參加承兌是指票據(jù)的預(yù)備付款人，或第三人為了特定票據(jù)債務(wù)人的利益，代替承兌人進(jìn)行承兌，以阻止持票人于匯票到期日前行使追索權(quán)的一種票據(jù)行為。它一般是在匯票得不到承兌、付款人或承兌人死亡、逃亡或其他原因無法承兌、付款人或承兌人被宣告破產(chǎn)的情況下發(fā)生。
（5）保證。保證是指除票據(jù)債務(wù)人以外的人為擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的履行、以負(fù)擔(dān)同一內(nèi)容的票據(jù)債務(wù)為目的一種附屬票據(jù)行為。票據(jù)保證的目的是擔(dān)保其他票據(jù)債務(wù)的履行，適用于匯票和本票，不適用于支票。
（6）保付。保付是指支票的付款人向持票人承諾負(fù)絕對(duì)付款責(zé)任的一種附屬票據(jù)行為。保付是支票付款人的一種票據(jù)行為。支票一旦經(jīng)付款人保付，在支票上注明“照付”或“保付”字樣，并經(jīng)簽名后，付款人便負(fù)絕對(duì)付款責(zé)任，不論發(fā)票人在付款人處是否有資金，也不論持票人在法定提示期間是否有提示，或者即使發(fā)票人撤回付款委托，付款人均須按規(guī)定付款。
在具體操作時(shí)，票據(jù)行為表現(xiàn)為票據(jù)當(dāng)事人把行為的意思按照法定的方式記載在票據(jù)上，并由行為人簽章后將票據(jù)交付。它包括三方面內(nèi)容，即記載、簽章和交付。
所謂記載，通俗地講就是票據(jù)當(dāng)事人在票據(jù)上寫明所要記載的內(nèi)容，如簽發(fā)票據(jù)時(shí)應(yīng)寫明票據(jù)的種類、金額、無條件支付命令、簽發(fā)票據(jù)日期以及其他需要明確的內(nèi)容，承兌匯票時(shí)寫上“承兌”字樣，保證時(shí)應(yīng)寫上“保證”或“擔(dān)保”字樣。
所謂簽章，即是指簽名、蓋章或簽名加蓋章，它表明行為人對(duì)其行為承擔(dān)責(zé)任。自然人簽章是指在票據(jù)上親自書寫其姓名或加蓋其私章。法人和其他使用票據(jù)單位的簽章為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽章。按照《票據(jù)法》規(guī)定，在票據(jù)上的簽名應(yīng)當(dāng)為該當(dāng)事人的本名，而不能用筆名、藝名等來代替。
所謂交付，是指票據(jù)行為人應(yīng)將票據(jù)交付給執(zhí)票人。票據(jù)行為人在票據(jù)上進(jìn)行記載，并進(jìn)行簽章后，票據(jù)還不能發(fā)生法律效力，只有票據(jù)被交付給了對(duì)方，票據(jù)才能發(fā)生法律效力。
76．什么是銀行匯票？銀行匯票結(jié)算有什么特點(diǎn)？
銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票結(jié)算方式是指利用銀行匯票辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式。
與其他銀行結(jié)算方式相比，銀行匯票結(jié)算方式具有如下特點(diǎn)：
（1）適用范圍廣。銀行匯票是目前異地結(jié)算中較為廣泛采用的一種結(jié)算方式。這種結(jié)算方式不僅適用于在銀行開戶的單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人，而且適用于未在銀行開立賬戶的個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人。凡是各單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人需要在異地進(jìn)行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及債權(quán)債務(wù)的結(jié)算，都可以使用銀行匯票。并且銀行匯票既可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金。
（2）票隨人走，錢貨兩清。實(shí)行銀行匯票結(jié)算，購貨單位交款，銀行開票，票隨人走；購貨單位購貨給票，銷售單位驗(yàn)票發(fā)貨，一手交票，一手交錢；銀行見票付款，這樣可以減少結(jié)算環(huán)節(jié)，縮短結(jié)算資金在途時(shí)間，方便購銷活動(dòng)。
（3）信用度高，安全可靠。銀行匯票是銀行在收到匯款人款項(xiàng)后簽發(fā)的支付憑證，因而具有較高的信譽(yù)，銀行保證支付，收款人持有票據(jù)，可以安全及時(shí)地到銀行支取款項(xiàng)。而且，銀行內(nèi)部有一套嚴(yán)密的處理程序和防范措施，只要匯款人和銀行認(rèn)真按照匯票結(jié)算的規(guī)定辦理，匯款就能保證安全。一旦匯票丟失，如果確屬現(xiàn)金匯票，匯款人可以向銀行辦理掛失，填明收款單位和個(gè)人，銀行可以協(xié)助防止款項(xiàng)被他人冒領(lǐng)。
（4）使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)。實(shí)行銀行匯票結(jié)算，持票人可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓給銷貨單位，也可以通過銀行辦理分次支取或轉(zhuǎn)讓，另外還可以使用信匯、電匯或重新辦理匯票轉(zhuǎn)匯款項(xiàng)，因而有利于購貨單位在市場上靈活地采購物資。
（5）結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動(dòng)退回。一般來講，購貨單位很難準(zhǔn)確確定具體購貨金額，因而出現(xiàn)匯多用少的情況是不可避免的。在有些情況下，多余款項(xiàng)往往長時(shí)間得不到清算從而給購貨單位帶來不便和損失。而使用銀行匯票結(jié)算則不會(huì)出現(xiàn)這種情況，單位持銀行匯票購貨，凡在匯票的匯款金額之內(nèi)的，可根據(jù)實(shí)際采購金額辦理支付，多余款項(xiàng)將由銀行自動(dòng)退回。這樣可以有效地防止交易尾欠的發(fā)生。
77．單位內(nèi)部怎樣加強(qiáng)對(duì)支票結(jié)算的管理？
為了避免發(fā)生丟失、被盜、空頭等情況，防止由于管理不善而給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失，各單位應(yīng)建立健全支票結(jié)算的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)支票結(jié)算的管理和控制，具體包括：
（1）支票的管理由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，指定的出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。
（2）支票和預(yù)留銀行印鑒、支票密碼單應(yīng)分別存放，專人保管。
（3）有關(guān)部門和人員領(lǐng)用支票一般必須填制專門的“支票領(lǐng)用單”，說明領(lǐng)用支票的用途、日期、金額，由經(jīng)辦人員簽章，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
（4）支票由指定的出納員專人簽發(fā)；出納員根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的“支票領(lǐng)用單”按照規(guī)定要求簽發(fā)支票，并在支票簽發(fā)登記簿上加以登記。
（5）各單位不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購。如果采購金額事先難以確定，實(shí)際情況又需用空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時(shí)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，出納員可簽發(fā)具有下列內(nèi)容的空白支票：定時(shí)(填寫好支票日期)、定點(diǎn)(填寫好收款單位)、定用途(填寫好支票用途)、限金額(在支票的右上角再加注“限額××元”宇樣)。各單位簽發(fā)空白支票要設(shè)置“空白支票簽發(fā)登記簿”，實(shí)行空白支票領(lǐng)用銷號(hào)制度，以嚴(yán)格控制空白支票的簽發(fā)。“空白支票簽發(fā)登記簿”一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：領(lǐng)用日期、支票號(hào)碼、領(lǐng)用人、用途、收款單位、限額、批準(zhǔn)人、銷號(hào)。領(lǐng)用人領(lǐng)用支票時(shí)要在登記簿“領(lǐng)用人”欄簽名或蓋章；領(lǐng)用人將支票的存根或未使用的：支票交回時(shí)，應(yīng)在登記簿“銷號(hào)”欄銷號(hào)并注明銷號(hào)日期。
（6）建立、健全支票報(bào)賬制度。單位內(nèi)部領(lǐng)用支票的有關(guān)部門和人員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)報(bào)賬，遇有特殊情況與單位財(cái)務(wù)部門及時(shí)取得聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)部門能掌握支票的使用情況，合理地安排使用資金。
（7）為避免簽發(fā)空頭支票，各單位財(cái)務(wù)部門要定期與開戶銀行核對(duì)往來賬，了解未達(dá)賬項(xiàng)情況，準(zhǔn)確掌握和控制其銀行存款余額，從而為合理地安排生產(chǎn)經(jīng)營等各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供決策信息。
（8）為避免收受空頭支票和無效支票，各單位應(yīng)建立收受支票的審查制度。為防止發(fā)生詐騙和冒領(lǐng)，收款單位一般應(yīng)規(guī)定必須收到支票幾天(如三天、五天)后才能發(fā)貨，以便有足夠的時(shí)間將收受的支票提交銀行，辦妥收賬手續(xù)。遇例假日相應(yīng)推后發(fā)貨時(shí)間，以防不法分子利用假日銀行休息無法辦妥收賬手續(xù)進(jìn)行詐騙。
（9）一旦發(fā)生支票遺失，立即向銀行辦理掛失或者請(qǐng)求銀行和收款單位協(xié)助防范。
78．怎樣處理收到的轉(zhuǎn)賬支票？
收款單位出納員收到付款單位交來的支票后，首先應(yīng)對(duì)支票進(jìn)行審查，以免收進(jìn)假支票或無效支票。對(duì)支票的審查應(yīng)包括如下內(nèi)容：
(1)支票填寫是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填寫；
(2)支票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋單位印鑒，大小寫金額和收款人有無涂改，其他內(nèi)容如有改動(dòng)是否加蓋了預(yù)留銀行印鑒；
(3)支票收款單位是否為本單位；
(4)支票大小寫金額填寫是否正確，兩者是否相符；
(5)支票是否在付款期內(nèi)；
(6)背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否正確，是否連續(xù)。
收款單位出納員對(duì)受理的轉(zhuǎn)賬支票審查無誤后，即可填制一式兩聯(lián)進(jìn)賬單，連同支票一并送交其開戶銀行。開戶銀行審核無誤后即可在進(jìn)賬單第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退回收款單位。收款單位根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)編制銀行存款收款憑證。79．支票結(jié)算方式下如何處理銀行退票？
按照規(guī)定，銀行對(duì)于簽發(fā)人或收款人提交的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票必須進(jìn)行嚴(yán)格的審查，對(duì)于付款單位存款數(shù)額不足以支付票款(空頭支票)或者支票填寫不合規(guī)定等情況，銀行將按規(guī)定予以退票。所謂退票就是指銀行認(rèn)為該支票的款項(xiàng)不能進(jìn)入收款人賬戶而將支票退回。銀行將出具“退票理由書”，連同支票和進(jìn)賬單一起退給簽發(fā)人或收款人。
80．怎樣辦理支票掛失？
已經(jīng)簽發(fā)的普通支票和現(xiàn)金支票，如因遺失、被盜等原因而喪失的，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失。
(l)出票人將已經(jīng)簽發(fā)內(nèi)容齊備的可以直接支取現(xiàn)金的支票遺失或被盜等，應(yīng)當(dāng)出具公函或有關(guān)證明，填寫兩聯(lián)掛失申請(qǐng)書(可以用進(jìn)賬單代替)，加蓋預(yù)留銀行的簽名式樣和印鑒，向開戶銀行申請(qǐng)掛失止付。銀行查明該支票確未支付，經(jīng)收取一定的掛失手續(xù)費(fèi)后受理掛失，在掛失人賬戶中用紅筆注明支票號(hào)碼及掛失的日期。
(2)收款人將收受的可以直接支取現(xiàn)金的支票遺失或被盜等，也應(yīng)當(dāng)出具公函或有關(guān)證明，填寫兩聯(lián)掛失止付申請(qǐng)書，經(jīng)付款人簽章證明后，到收款人開戶銀行申請(qǐng)掛失止付。其他有關(guān)手續(xù)同上。同時(shí)，依據(jù)《票據(jù)法》第15條第3款規(guī)定：“失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3月內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟。”即可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的待票人在票據(jù)被盜、遺失或滅失時(shí)，須以書面形式向票據(jù)支付地(即付款地)的基層人民法院提出公示催告申請(qǐng)。在失票人向人民法院提交的申請(qǐng)書上，應(yīng)寫明票據(jù)類別、票面金額、出票人、付款人、背書人等票據(jù)主要內(nèi)容，并說明票據(jù)喪失的情形，同時(shí)提出有關(guān)證據(jù)，以證明自己確屬喪失的票據(jù)的持票人，有權(quán)提出申請(qǐng)。
失票人在向付款人掛失止付之前，或失票人在申請(qǐng)公示催告以前，票據(jù)已經(jīng)由付款人善意付款的，失票人不得再提出公示催告的申請(qǐng)，付款銀行也不再承擔(dān)付款的責(zé)任。由此給支票權(quán)利人造成的損失，應(yīng)當(dāng)由失票人自行負(fù)責(zé)。
按照規(guī)定，已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失或被盜等，由于這種支票可以直接待票購買商品，銀行不受理掛失，所以，失票人不能向銀行申請(qǐng)掛失止付。但可以請(qǐng)求收款人及其開戶銀行協(xié)助防范。如果喪失的支票超過有效期或者掛失之前已經(jīng)由付款銀行支付票款的，由此所造成的一切損失，均應(yīng)由失票人自行負(fù)責(zé)。
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