財政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》的通知
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附件：企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法
附件： 企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，加強企業(yè)國有資本與財務(wù)管理，根據(jù)我國有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于持有國有資本的各類非金融企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。金融企業(yè)國有資本與財務(wù)管理辦法由財政部另行制定。
第三條 按照國家所有、分級管理、授權(quán)經(jīng)營、分工監(jiān)管的原則，各級主管財政機(jī)關(guān)根據(jù)本級人民政府賦予的職權(quán)，負(fù)責(zé)企業(yè)國有資本與財務(wù)管理；企業(yè)按照國家有關(guān)國有資本與財務(wù)管理的規(guī)章制度，承擔(dān)國有資本保值增值的責(zé)任。
第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，明晰產(chǎn)權(quán)，理順和規(guī)范資本與財務(wù)管理關(guān)系。
第五條 本辦法所稱“國有資本”，是指國家對企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國家所有的其他權(quán)益。
第二章 管理職責(zé)與權(quán)限
第六條 財政部負(fù)責(zé)制定國家統(tǒng)一的企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的各項規(guī)章、制度。各級主管財政機(jī)關(guān)的主要職責(zé)如下：
第七條 母公司的主要職責(zé)如下：
第八條 主管財政機(jī)關(guān)對企業(yè)國有資本與財務(wù)的部分管理職能，可以委托給母公司。
第九條 企業(yè)合并、發(fā)立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司制改建等涉及國有資本變動的，應(yīng)當(dāng)按以下權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)：
第十條 企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的重大事項，包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司制改建、注冊資本變動、重大投融資、對外擔(dān)保、工資制度、財務(wù)預(yù)算等，應(yīng)當(dāng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出方案，經(jīng)過財務(wù)部門審核提出意見，報企業(yè)董事會審議決定；沒有設(shè)立董事會的企業(yè)，由經(jīng)理辦公會研究決定。對工資制度、社會保障、職工安置等涉及職工合法權(quán)益的財務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)按照國家法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定事先聽取職工代表大會的意見。
第十一條 企業(yè)對于按規(guī)定需要報告主管財政機(jī)關(guān)的國有資本與財務(wù)管理重大事項，以書面形式報送，并附送相關(guān)資料。
第三章 國有資本投入的管理
第十二條 企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時，所持有的國有資本按照經(jīng)主管財政機(jī)關(guān)審核的結(jié)果調(diào)整；發(fā)生產(chǎn)權(quán)變動時，企業(yè)持有的國有資本按照實際交易價格調(diào)整。
第十三條 國家對企業(yè)注冊的國有資本實行保全原則。
第十四條 企業(yè)擬定以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增實收資本的，國有企業(yè)和國有獨資公司由企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會決定，并報主管財政機(jī)關(guān)備案；股份有限公司和有限責(zé)任公司由董事會決定，并經(jīng)股東大會或者股東會審議通過。
第十五條 國有資本在不同企業(yè)法人單位之間的轉(zhuǎn)移，實行有償轉(zhuǎn)讓，國家另有規(guī)定的除外。
第十六條 企業(yè)必須按規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證（表）是國有資本的出資證明，也是企業(yè)持有并經(jīng)營國有資本的法律憑證。
第四章 國有資本營運的管理
第十七條 企業(yè)對年度內(nèi)的資本營運與各項財務(wù)活動，應(yīng)當(dāng)實行財務(wù)預(yù)算管理制度。
第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定各項人工、材料、物料的消耗定額，編制各項經(jīng)營管理費用預(yù)算，健全各項原始記錄及相關(guān)的稽核制度，建立有效的內(nèi)部控制制度。
第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家規(guī)定的工資政策。在工資總額增長幅度不超過本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長幅度、職工實際平均工資增長幅度不超過本企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度的前提下，企業(yè)可以自主確定內(nèi)部工資分配辦法。
第二十條 企業(yè)借款必須堅持適度籌措的原則，注意防范財務(wù)風(fēng)險，并納入財務(wù)預(yù)算管理。
第二十一條 企業(yè)對外提供擔(dān)保，應(yīng)符合《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并按照企業(yè)內(nèi)部管理制度規(guī)定的程序、權(quán)限審議決定。
第二十二條 企業(yè)對外投資必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，做好可行性研究，納入財務(wù)預(yù)算管理，并明確投資項目決策者和實施者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第二十三條 企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、公司制改建等，應(yīng)當(dāng)在做好可行性研究的基礎(chǔ)上，對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制清查日資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單，與債權(quán)銀行依法訂立債務(wù)保全協(xié)議，制定包括職工安置、債權(quán)債務(wù)承繼、轉(zhuǎn)讓價款結(jié)算、企業(yè)重整等內(nèi)容的方案。
第二十四條 企業(yè)合并前，各方企業(yè)欠繳的職工社會保險費、稅款和尚未歸還的銀行借款以及其他債務(wù)隨同各項債權(quán)及其他資產(chǎn)，經(jīng)審計、評估后一并轉(zhuǎn)入合并后的企業(yè)。
第二十五條 企業(yè)實施產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)對受讓方的資質(zhì)、信譽、財務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)受讓方具有支付產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價款、承擔(dān)債務(wù)、安置職工的能力。對持續(xù)經(jīng)營但已資不抵債的企業(yè)，受讓方具有實際資金投入、能夠妥善安置職工并征得主要債權(quán)人同意的，可以采取承擔(dān)企業(yè)債務(wù)的方式對企業(yè)進(jìn)行兼并。
第二十六條 企業(yè)實行公司制改建，母體企業(yè)或者存續(xù)企業(yè)必須與公司制企業(yè)實行人、財、物和經(jīng)營業(yè)務(wù)分開，防止國有資產(chǎn)流失。子公司實行公司制改建時，對沒有納入改建范圍的國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)劃轉(zhuǎn)給母公司或者母公司其他全資子公司持有。
第二十七條 企業(yè)發(fā)生對外投資、合并、分立、轉(zhuǎn)讓、公司制改建等行為的，必須委托相關(guān)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，并以評估價值作為確定資產(chǎn)交易價格的基礎(chǔ)。
第五章 國有資本收益的管理
第二十八條 國有資本收益是指注冊的國有資本分享的企業(yè)稅后利潤以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他國有資本收益。
第二十九條 企業(yè)實現(xiàn)的年度凈利潤，歸企業(yè)投資者所有，必須按規(guī)定進(jìn)行分配。以前年度未分配利潤，并入本年度可向投資者分配的利潤進(jìn)行分配。母公司制訂的年度利潤分配方案，應(yīng)當(dāng)報主管財政機(jī)關(guān)備案。
第三十條 企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營虧損，依法用以后年度實現(xiàn)的利潤彌補。連續(xù)５年不足彌補的，用稅后利潤彌補，或者經(jīng)企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會審議后，依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。
第三十一條 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）損失以及經(jīng)營證券、期貨、外匯交易損失等，由有關(guān)部門及時按財務(wù)制度等規(guī)定予以核實，查清責(zé)任。
第三十二條 轉(zhuǎn)讓母公司國有資本所得收益，上繳主管財政機(jī)關(guān)；企業(yè)轉(zhuǎn)讓子公司股權(quán)所得收益與其對子公司股權(quán)投資的差額，作為投資損益處理。
第三十三條 企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或解散的，應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定實施清算。
第六章 財務(wù)考核與評價
第三十四條 企業(yè)財務(wù)考核與評價以國有資本保值增值能力為核心，內(nèi)容包括財務(wù)效益、資產(chǎn)營運、償債能力和發(fā)展能力四個方面，具體指標(biāo)和方法，按照《國有資本金效績評價規(guī)則》和《國有資本金效績評價操作細(xì)則》執(zhí)行。
第三十五條 企業(yè)財務(wù)考核與評價分為外部考評與內(nèi)部考評。
第三十六條 主管財政機(jī)關(guān)會同政府有關(guān)部門對母公司進(jìn)行年度財務(wù)考核與評價后，向同級人民政府以及負(fù)責(zé)管理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的部門提交財務(wù)考核與評價報告，作為對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員獎懲及任免的參考。
第三十七條 企業(yè)財務(wù)考核與評價以企業(yè)財務(wù)會計報告為基礎(chǔ)。
第三十八條 除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外，主管財政機(jī)關(guān)對企業(yè)年度財務(wù)會計報告進(jìn)行財務(wù)考核與評價的結(jié)果，可以一定的方式向社會發(fā)布。
第七章 法律責(zé)任
第三十九條 主管財政機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)的國有資本與財務(wù)管理和相關(guān)社會中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查監(jiān)督，對違法、違規(guī)行為依法進(jìn)行處罰。
第四十條 企業(yè)凡有以下行為之一的，主管財政機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，可以責(zé)令限期糾正、追回?fù)p失或者沒收非法所得、通報批評：
第四十一條 企業(yè)未按照規(guī)定建立并實施內(nèi)部控制制度，或者不按規(guī)定報送財務(wù)會計報表、不如實提供有關(guān)情況的，主管財政機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。
第四十三條 企業(yè)不按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記的，主管財政機(jī)關(guān)根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》的規(guī)定予以處罰。
第四十四條 企業(yè)編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告的，或者拒絕主管財政機(jī)關(guān)對財務(wù)會計報告依法監(jiān)督檢查的，主管財政機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。
第四十五條 主管財政機(jī)關(guān)對企業(yè)違法、違規(guī)行為進(jìn)行財政處罰時，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員，可建議人事管理部門給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第四十六條 主管財政機(jī)關(guān)的有關(guān)工作人員，在國有資本與財務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機(jī)密、商業(yè)秘密，給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第八章 附則
第四十七條 各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政廳（局）可以根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際情況制定實施細(xì)則，并報財政部備案。
第四十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法及國家其他有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部資本與財務(wù)管理辦法，并報主管財政機(jī)關(guān)備案。
第四十九條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
發(fā)布部門：財政部 發(fā)布日期：2001年04月28日 實施日期：2001年04月28日 (中央法規(guī))
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