有關(guān)會計師事務(wù)所：
為加強我市注冊會計師行業(yè)監(jiān)管，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）等規(guī)定，按照《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2021年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)〔2021〕9號）、《財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)<加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施>的通知》（財辦監(jiān)〔2020〕10號）的要求，市財政局決定聯(lián)合市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱市注協(xié)）開展2021年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
市財政局和市注協(xié)將于2021年8月至11月對會計師事務(wù)所進行現(xiàn)場檢查，檢查名單采取隨機和重點突出相結(jié)合的方式抽取，具體檢查時間將在檢查進場前通知。
會計師事務(wù)所2020年1月至2021年6月期間出具的年度報表審計、專項審計、驗資報告等，必要時可追溯以前年度和延伸檢查相關(guān)審計客戶。
重點檢查會計師事務(wù)所質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、內(nèi)部治理及具體業(yè)務(wù)項目質(zhì)量等情況。具體包括：通過對質(zhì)量控制環(huán)境、對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、合伙人機制、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、職業(yè)道德等要素的檢查，客觀評價會計師事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計的適當(dāng)性及運行的有效性。
重點關(guān)注會計師事務(wù)所管理層面和業(yè)務(wù)層面的控制，包括設(shè)立條件、股東（合伙人）是否符合國家相關(guān)規(guī)定、外部人控制事務(wù)所等，管理層對業(yè)務(wù)質(zhì)量的重視程度，業(yè)務(wù)委派中的專業(yè)勝任能力考慮、項目合伙人對業(yè)務(wù)的參與程度、質(zhì)量控制復(fù)核，員工培訓(xùn)和薪酬結(jié)構(gòu)等情況。（二）職業(yè)道德
重點關(guān)注執(zhí)業(yè)機構(gòu)和注冊會計師是否違反誠信原則，簽署不實報告；是否超出自身專業(yè)知識和能力承接業(yè)務(wù)；是否違反獨立性原則；是否存在不正當(dāng)?shù)蛢r競爭行為；是否存在掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)、會計信息不實等違法違規(guī)行為；（三）執(zhí)業(yè)質(zhì)量
重點檢查收費較低的業(yè)務(wù)項目和高風(fēng)險的業(yè)務(wù)項目；重點關(guān)注年度內(nèi)出具100份以上審計報告的注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量；重點關(guān)注會計師事務(wù)所涉及財政專項資金、稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)資格申請等專項審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量；是否將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟盥涞綄嵦帲皇欠裨陂_展初步業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)上，制定有針對性的審計策略；是否遵循審計準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核是否流于形式，出具的報告意見是否恰當(dāng)?shù)取?br>（一）提高思想認識。加強會計師事務(wù)所的監(jiān)管對規(guī)范經(jīng)濟秩序具有十分重要的意義，各被檢查會計師事務(wù)所要高度重視此次檢查工作，并確定一名負責(zé)人，做好檢查組現(xiàn)場檢查期間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作。
（二）積極支持配合。被檢查會計師事務(wù)所應(yīng)提前做好準(zhǔn)備，包括歸集工作底稿，整理業(yè)務(wù)檔案，準(zhǔn)備檢查資料，認真開展自查等，并安排相關(guān)人員在檢查期間留所配合檢查，以保證檢查工作順利進行。（三）加大公開力度。進場檢查前，將向社會公示被檢查會計師事務(wù)所名單、檢查范圍和檢查內(nèi)容。檢查結(jié)束后，將對外發(fā)布檢查公告，公告內(nèi)容包括檢查的總體情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理處罰情況等。查前公示和查后公告將正式發(fā)文，并在市財政局門戶網(wǎng)站、市注協(xié)網(wǎng)站等相關(guān)平臺公開。
