全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)
現(xiàn)在世界上最先進(jìn)的體系化風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是在企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面風(fēng)險(xiǎn)管理代表著風(fēng)險(xiǎn)管理的最前沿的理論和最佳實(shí)務(wù)。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是這樣一個(gè)過程：它與企業(yè)的董事會(huì)、經(jīng)理層和其他員工緊密相關(guān)，在戰(zhàn)略制定中得到應(yīng)用，貫穿于整個(gè)企業(yè)，用來(lái)識(shí)別影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事件，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的指導(dǎo)下管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。
由此可見，企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的總體目標(biāo)就是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理的保證，也就是為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在由企業(yè)戰(zhàn)略決定的范圍之內(nèi)。換句話說就是全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助所有的企業(yè)，不管其大小或目標(biāo)是什么，來(lái)全面系統(tǒng)地辨識(shí)、衡量、排序并處理所面臨可導(dǎo)致其偏離企業(yè)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系還可以確保企業(yè)遵守有關(guān)法律法規(guī)，確保企業(yè)內(nèi)外部尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)效率，保護(hù)企業(yè)不至于因?yàn)?zāi)害性事件或人為失誤而遭受重大損失。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容
全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系由風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理職能、綜合內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)及風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)五個(gè)模塊組成。
風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略是指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的指導(dǎo)方針和行動(dòng)綱領(lǐng)，是針對(duì)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的一整套風(fēng)險(xiǎn)處理方案。
風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能是風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施者，通過合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和職能安排，可以有效管理和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)部控制作為全面管理體系的一部分，是通過針對(duì)企業(yè)的各個(gè)主要業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)和實(shí)施一系列政策、制度、規(guī)章和措施，對(duì)影響業(yè)務(wù)流程目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。
風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)是指企業(yè)運(yùn)用金融手段來(lái)管理、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一整套措施、政策和方法。
風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是傳輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的信息系統(tǒng)，其包括企業(yè)信息和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、分析、模型、傳送及內(nèi)部報(bào)告和外部的披露系統(tǒng)。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)成—風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略
如同企業(yè)戰(zhàn)略是指導(dǎo)企業(yè)運(yùn)作的總綱領(lǐng)一樣，風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略是指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的指導(dǎo)方針和行動(dòng)綱領(lǐng)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)將圍繞風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略展開。
風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略是指企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的總體策略，企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好或風(fēng)險(xiǎn)承受度，以及風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的標(biāo)準(zhǔn)，然后選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源配置的原則。
風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略首先需要確定量化風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所使用的量化模型，制定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)使得企業(yè)可衡量不同業(yè)務(wù)之間風(fēng)險(xiǎn)的大小，確定企業(yè)應(yīng)當(dāng)著重管理哪些風(fēng)險(xiǎn)，并明確分配風(fēng)險(xiǎn)管理資源的分配基準(zhǔn)。
企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，在充分考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度的基礎(chǔ)上，還要選擇各種手段以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。例如如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)所含固有風(fēng)險(xiǎn)超過企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度，則在風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，企業(yè)可以逐漸退出該項(xiàng)業(yè)務(wù)。又比如如果原材料價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)目前企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，則需要采取一定的補(bǔ)償措施，調(diào)整人力財(cái)力以降低運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，使產(chǎn)品價(jià)格保持穩(wěn)定。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)成—風(fēng)險(xiǎn)管理職能
風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系由四個(gè)方面的組織以及各組織的職責(zé)構(gòu)成，主要包括由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層組成的規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的企業(yè)決策層，獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，內(nèi)部審計(jì)部門以及其他相關(guān)業(yè)務(wù)單位和職能部門的組織機(jī)構(gòu)。
法人治理結(jié)構(gòu)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系組織職能方面的基礎(chǔ)，董事會(huì)需要能夠在重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)管理等方面做出獨(dú)立于經(jīng)理層的判斷和選擇，并要能夠批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。
企業(yè)層面獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織是應(yīng)對(duì)復(fù)雜的、具有相關(guān)性以及涉及多部門風(fēng)險(xiǎn)的管理部門，該部門從企業(yè)整體進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一分配風(fēng)險(xiǎn)資源，保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理組織常常由企業(yè)高層經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，主要職責(zé)是制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、培育風(fēng)險(xiǎn)文化、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型、建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、撰寫企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和對(duì)內(nèi)對(duì)外進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)溝通。特別是對(duì)一個(gè)業(yè)務(wù)多元化、跨地域經(jīng)營(yíng)的企業(yè)而言，有一個(gè)職責(zé)明確、獨(dú)立運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門統(tǒng)一管理企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。
而具體風(fēng)險(xiǎn)的管理則由相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能承擔(dān)，并接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。需要注意的是具體部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能不一定是嚴(yán)格意義上的組織，可以是具有明確風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)的具體崗位和人。
特別的，內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，需要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，并出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。
不同部門的不同崗位形成了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系。目前眾多國(guó)外企業(yè)在董事會(huì)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，在管理層設(shè)置CRO（首席風(fēng)險(xiǎn)官）來(lái)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)并負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)成—綜合內(nèi)控系統(tǒng)
內(nèi)部控制系統(tǒng)，指圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略、規(guī)劃、投資、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、人力資源、物資采購(gòu)、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理和其中的重要業(yè)務(wù)流程，通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，制定并執(zhí)行的一系列的規(guī)章制度、程序和措施。
綜合內(nèi)控系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，它既能對(duì)不適于轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制并減輕其影響，而且也能為制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略提供風(fēng)險(xiǎn)信息。
內(nèi)控系統(tǒng)包括保證風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制的一系列政策和程序，完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度是約束、規(guī)范企業(yè)管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)的重大措施。
有效的內(nèi)控可以保證明確授權(quán)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做到提前預(yù)防、適時(shí)管理和及時(shí)反饋，能保證管理行為的效率和效果，保證信息的準(zhǔn)確性。
內(nèi)部控制活動(dòng)是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，是風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際操作的核心，內(nèi)控體現(xiàn)的完整性、準(zhǔn)確性和有效性直接決定到具體風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)成—風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)，簡(jiǎn)單來(lái)說，就是企業(yè)用金融手段來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)，其核心是為風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估值，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的交易。
在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，風(fēng)險(xiǎn)管理的手段一般有：風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。其中風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制手段可以改變風(fēng)險(xiǎn)可能性或損失程度，而風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，屬于金融手段，是風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)幕静呗?。它們的特點(diǎn)是：并不改變風(fēng)險(xiǎn)本身，即不改變風(fēng)險(xiǎn)的可能性，也不改變可能的損失程度，而是為風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行融資。因此，從風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)角度來(lái)看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)大致可分為兩大類，即留存的風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)。也就是說：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等于留存的風(fēng)險(xiǎn)加上轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)決策，就是在風(fēng)險(xiǎn)全部留存與風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移之間尋找一個(gè)使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化的平衡點(diǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)氖侄斡泻芏喾N，例如期貨、期權(quán)、保險(xiǎn)、金融衍生工具組合等等。最常用的保險(xiǎn)就是將企業(yè)不易于控制或者是控制成本過高的人身安全風(fēng)險(xiǎn)等轉(zhuǎn)移給社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)?yè)?dān)負(fù)。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)成—風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
企業(yè)應(yīng)當(dāng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等各項(xiàng)功能。
風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)為風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程提供及時(shí)、準(zhǔn)確的信息。環(huán)境的多變、決策的日益復(fù)雜、機(jī)會(huì)的稍縱即逝都要求提供及時(shí)、有效、準(zhǔn)確的信息，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率及可靠性的重要保障，為企業(yè)各部門之間的風(fēng)險(xiǎn)溝通架設(shè)橋梁。
風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)為量化風(fēng)險(xiǎn)提供計(jì)算服務(wù)，并且可根據(jù)管理層的要求就某一事件進(jìn)行情境分析。此外，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)庫(kù)也保存在系統(tǒng)之內(nèi)。
風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)也是風(fēng)險(xiǎn)控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的載體。以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)使一些適于自動(dòng)化的管理流程必須通過系統(tǒng)才能加以實(shí)現(xiàn)，避免了人為錯(cuò)誤，增強(qiáng)了控制程度，并提高了管理效率。
信息系統(tǒng)的建立是對(duì)所有體系建設(shè)和運(yùn)行的綜合，是公司風(fēng)險(xiǎn)管理的集中體現(xiàn)。
風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要內(nèi)容可以說是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的硬件設(shè)施，是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)只有建立健全了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作才能夠有效的順利的運(yùn)轉(zhuǎn)。
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