無論是發(fā)達國家，還是生產(chǎn)力發(fā)展水平相對低下的發(fā)展中國家，社會貧富差距等問題在經(jīng)濟發(fā)展過程中都不可避免?？疾旆治雒绹蜌W洲收入分配政策實踐，也許能為中國處理社會收入分配問題提供有益的經(jīng)驗教訓(xùn)。
根據(jù)新劍橋?qū)W派收入分配理論，經(jīng)濟增長加劇了利潤和工資在國民收入中所占的份額差距，工資份額下降，收入分配失調(diào)是不可避免的。因此政府政策的重點是改進收入分配制度。而收入分配政策包括短期和長期政策，其中短期政策包括：用所得稅和財產(chǎn)稅進行收入再分配；對于社會低收入家庭實施社會救助政策；政府協(xié)助提高失業(yè)者的技術(shù)水平；根據(jù)經(jīng)濟增長率制定實際工資增長率。長期政策則包括沒收性財產(chǎn)稅以及政府參與持有部分企業(yè)的股份。
美國：減稅降低貧富差距
美國雖然是西方發(fā)達國家的典型代表,但收入分配不公比其他西方國家更為突出。1964 年，美國的貧困率19 % ，貧困人數(shù)為3610 萬；1978 年貧困率降至11. 4 % ，貧困人口下降為2450 萬；1993 年貧困率又上升為15. 1 % ，貧困人口升至3930萬。即使在2000 年，美國貧困人口尚維持在3000萬左右的水平。美國收入分配的基尼系數(shù)從1967 年的0. 399 逐步發(fā)展到 2000 年的0. 460 。
針對這種收入分配不均的現(xiàn)象，美國歷屆政府一直在嘗試解決縮小社會貧富差距以及不同州之間的發(fā)展差異。美國政府民主黨和共和黨輪流執(zhí)政，所以在不同時期采用了不同的收入分配政策。但所有的政府對于稅收和社會保障都十分的關(guān)注，相對應(yīng)的稅收政策特別詳盡。
在里根時期與布什時期，公平的問題更加突出，其中稅收政策成為調(diào)節(jié)收入分配重要手段。里根總統(tǒng)始終確信稅收政策的變化會使稅收增加，并努力將這一主張付諸實踐，強烈反對高額個人所得稅，特別是極高的邊際稅率。
1980年，個人最高邊際稅率是70％，10年后削減到低于35％。中等收入納稅人的邊際稅率削減了1/3，數(shù)百萬低收入者不再支付任何個人所得稅。低收入者和中等收入者在這個時期收入得到了改善，稅收在收入分配中起到了重要的作用，同時在縮小貧富差距，調(diào)節(jié)收入分配時做到盡量公平。
1981年稅法將稅率降低了23％，并且制定了比以前更加優(yōu)惠的加速折舊補貼。
隨后，在1982-1987年期間，包括《1986年稅收改革法》在內(nèi)，所得稅經(jīng)歷了比歷史上任何時期都廣泛的改革過程，主要內(nèi)容是擴大稅基和對傳統(tǒng)稅制進行改革。從許多方面來看，推行以降低稅率和減少投資稅收抵免為標(biāo)志的營業(yè)稅改革反映了以實物資本投資為主的經(jīng)濟模式轉(zhuǎn)向了以人力資本、技術(shù)和信息為主的經(jīng)濟模式。
同時里根政府中許多人認為社會保障在預(yù)算中所占的比例過大，社會保障過于完備，福利的增長越來越成為對中產(chǎn)階級和中年人的補貼而不是用于老人和窮人的基本生活保障。80年代被稱為美國社會保障制度的“分水嶺”，開始向美國現(xiàn)代社會的福利保障制度轉(zhuǎn)型。
在布什時期，他做出了“沒有新稅收”的承諾，許多針對家庭和兒童的稅收改善使得1990年的預(yù)算法案更具有進步意義。法案提高了高收入群體的稅率并給予低收入群體很多稅收優(yōu)惠。收入稅抵免在1986年稅收改革法案中被擴大之后，自由主義者和保守主義者雙方都開始重視家庭和個人問題。1988年總統(tǒng)競選期間，布什許諾會通過制定“兒童減免”來推動其“家庭”式的稅收改革。總之，在這一時期美國也是在利用稅收政策調(diào)節(jié)收入分配，使其盡量做到公平。
小布什時期，為了調(diào)節(jié)收入分配不均的情況，分別使用了稅收調(diào)節(jié)政策和社會保障政策。同樣依據(jù)新劍橋?qū)W派關(guān)于收入分配的觀點，調(diào)節(jié)稅收是改善收入分配不公的重要手段。小布什首先進行了減稅政策，但是其效果并不像預(yù)想的那么明顯，與1981年的減稅不同的是，小布什政府建議對低收入階層的減稅幅度要大大高于高收入階層。2003年，政府開始傾向于社會保障政策，對醫(yī)療體系進行改革，至今已卓有成效。
德國：調(diào)整工資規(guī)避通脹
在歐洲，德國和瑞典的收入分配政策很具有代表性。德國在二戰(zhàn)之后就致力于調(diào)節(jié)收入分配，縮小社會貧富差距；瑞典從20世紀60年代后半期開始將建立福利國家作為主要目標(biāo)，是世界上典型福利國家的代表。兩國都十分注重收入分配的公平性，同時兼顧社會發(fā)展。但兩國的收入再分配中的稅收調(diào)節(jié)和收入保障與美國所選擇的道路大相逕庭，德國和瑞典都堅持高稅率和完善的社會保障制度。
在20世紀60年代，德國的經(jīng)濟發(fā)展面臨的嚴重問題，主要表現(xiàn)在貧富差距增大、區(qū)域間發(fā)展不平衡以及勞資矛盾上。為了促進經(jīng)濟發(fā)展，德國開始重視縮小貧富差距，平衡經(jīng)濟發(fā)展。根據(jù)2011年聯(lián)合國開發(fā)計劃署公布的數(shù)據(jù)，從2000年起，德國的基尼系數(shù)保持在0.28左右，屬于世界上貧富差距最小的國家之一。
德國收入差距主要表現(xiàn)在：一，普遍的“雇主”和“雇員”之間的收入差距，即資本和勞動參與收入分配的比例之間存在差異，資本在分配中獲得較高報酬，而勞動在收入分配中的獲得的份額相對較低；二，東、西德之間的收入差距。為了改善這樣的狀況，德國經(jīng)濟部長席勒提出“社會公平”的概念，致力于改變勞資關(guān)系，政府經(jīng)濟政策公平，同時完善社會收入調(diào)節(jié)體系。
關(guān)于收入分配中的工資制度，德國政府認為“工資”是剛性的，工資水平上升容易，下降困難。德國行業(yè)整體工資水平，是根據(jù)物價水平和社會發(fā)展水平，由政府、工會和行業(yè)協(xié)會三方平等協(xié)商得到每年工資的漲幅，保持與經(jīng)濟增長水平的一致，控制通脹。德國的通貨膨脹率一致維持在較低的水平。根據(jù)世界銀行的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2009年德國的通貨膨脹率僅為0.31%。
收入再分配中的稅收調(diào)節(jié)、社會保障救濟以及募捐制度也起到了很大作用。
稅收調(diào)節(jié)主要是針對所得稅、房地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)與贈與稅等進行調(diào)節(jié)，其中個人所得稅以家庭為單位，主要考慮整個家庭的人口和收入因素。主要目標(biāo)是增加中產(chǎn)階級人數(shù)，減少低收入者數(shù)量。
德國的社會救濟保障制度，涵蓋范圍廣泛而且擁有很高效率。保障救濟制度主要包括：醫(yī)療、事故、養(yǎng)老、失業(yè)、護理、家庭保險、救濟金以及供養(yǎng)戰(zhàn)爭受害者和健康受損下的社會補償。
募捐調(diào)節(jié)，主要是通過減稅等各項政策鼓勵家庭和企業(yè)進行募捐，參與公益事業(yè)，減少政府財政支出的壓力。
瑞典：高水平的社會保障
瑞典是世界上福利國家的典型代表，經(jīng)濟發(fā)展水平很高，有較深的社會民主主義傳統(tǒng)。政府干預(yù)和調(diào)控經(jīng)濟能力較強，社會福利水平很高。瑞典的社會福利化有個逐漸完善的過程。20世紀50年代，瑞典政府把促進充分就業(yè)作為主要目標(biāo)；20世紀60年代后期和70年代，政府的主要宏觀目標(biāo)則是建立強大的福利國家，國民收入在個人、階層、行業(yè)和地區(qū)之間的均等分配成為政府政策的重要目標(biāo)。20世紀80年代中期，瑞典的基尼系數(shù)為0.3244。根據(jù)2011年1月份聯(lián)合國開發(fā)計劃署公布的《國際人類發(fā)展指數(shù)》，瑞典的基尼系數(shù)為0.25，處于世界收入差距最小的前列。
瑞典政府具有操控和限制各種市場力量的權(quán)利，同時能夠?qū)崿F(xiàn)自上而下的制度變遷。政府制定指示性國家計劃，不對各個部門和各個企業(yè)制定具體的發(fā)展目標(biāo)。收入初次分配由市場實現(xiàn)，再次分配強調(diào)社會保障和社會整體福利，同時注重促進就業(yè)。
初次收入分配中的工資決定制度。在瑞典，由雇主和雇員所在的行業(yè)協(xié)會組織、仲裁方以及政府管理部門三方力量協(xié)商決定行業(yè)工資水平，而且沒有最低工資制度。在企業(yè)內(nèi)部，雇員的具體工資由雇主與雇員協(xié)商，由工會進行調(diào)節(jié)。
再分配中的社會保障制度和稅收調(diào)節(jié)制度。瑞典政府為社會成員提供全面的高質(zhì)量的社會保障制度，社會保障措施名目繁多，覆蓋范圍很廣泛，涉及居民日常生活的方方面面。高質(zhì)量地縮小社會差距，緩解社會對立情緒，減少社會不公。
大力促進就業(yè)政策。瑞典政府不斷加大就業(yè)政策的財稅支持，對失業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)實行優(yōu)惠減稅的政策與就業(yè)補貼政策。
(作者分別為中央財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院教授；中央財經(jīng)大學(xué)碩士研究生）
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