法務部對公司內部控制的評價和關注
分析和評估一個公司的管理是否科學，組織結構是否合理，各個部門運營是否有效率，那是管理咨詢師要做的工作。分析和評估一個公司的內部控制是否合理、有效并進行符合性測試是公司內部審計機構或注冊會計師開始財務審計之前要做的工作。法務專員要做的工作是不斷完善和更新公司的各個部門的內部控制關鍵程序，并經常性關注這些內部控制程序執(zhí)行時的異常情況，提出預防和糾正的辦法。
所謂內部控制，就是指公司為了保證合法合規(guī)經營、資產安全、管理有效、財務報告公允而設計、制訂并由各個職能部門執(zhí)行的職能劃分、管理制度、工作流程、工作表單的總稱。公司內部控制的目標是保障公司的經營活動符合并遵守法律法規(guī)以及行業(yè)標準文件的規(guī)范要求，確保公司的資產安全，確保公司管理效能能夠得到最大程度的發(fā)揮，最大限度的實現(xiàn)股東的目標，并保證公司對外報送的各種文件報告可靠和準確。
法務部門與公司內部審計部門以及外部注冊會計師所關注的內部控制側重點不同，法務部門更注重內部控制對公司法律風險和經營風險的防范，而內部審計部門則關注公司內部控制是否能夠保護公司資產的安全，注冊會計師則從審計風險的角度關注公司內部控制對財務報告可靠性的影響。雖然三者的關注重點不一致，但對通過內部控制來實現(xiàn)提高公司管理效率，預防公司經營法律風險的目的是一致的。
法務部對公司內部控制的關注和評價基于以下的原則：
該內部控制的設計是否符合法律法規(guī)的規(guī)定；
（略）
該內部控制的設計是否完善并且無重大缺陷；
（略）
該內部控制是否被有效執(zhí)行；
（略）
執(zhí)行該內部程序時是否獲得并保留相關記錄；
銷售部門在洽談客戶時，應該保存所有的客戶授權文件、資質資格文件、詢價資料、客戶技術要求、雙方往來函件、意向書、備忘錄、合同正式文本、補充協(xié)議，銷售部門在與客戶溝通時，應該依照工作流程保留傳真文件的底稿或電子郵件副本，在收到客戶電話咨詢、投訴時應該保留電話記錄，銷售部門在向客戶催收貨款時，應該保存催收函件、電子郵件副本、特快專遞回持等文件。
公司法務部門與法律顧問的協(xié)作
公司設置法務部門的意圖和目的偏重于公司內部控制的層面，而外聘法律顧問的目的則是
1）希望獲得法律顧問對特定事項的獨立客觀的咨詢意見；
2）希望獲得法律顧問對某個特定訴訟或非訴訟案件的專業(yè)服務支持；
3）對公司法務部門的工作進行專業(yè)性的指導。
因此，法務部門對公司法律顧問在業(yè)務上有協(xié)助的職責。
我有時在網上和做法務工作的朋友聊天，他們有的人對公司的法律顧問很不以為然，覺得公司一年付他們幾萬十幾萬的費用，而實際上法律顧問的大部分工作是他們做好的。有時一個案子，連證據到文書，全部是公司法務部整理起草，法律顧問就只出一次庭，而公司卻要付大筆的顧問費律師費。我給他們的建議是，他們的法務部要建立與公司法律顧問協(xié)作的流程。如果沒有明確法務部和法律顧問各自的工作職責和以及他們之間的協(xié)作關系，就會出現(xiàn)要么法務在公司的訴訟活動中無所作為，變成一臺資料復印機，要么是他們買菜、做菜、端菜上桌，法律顧問成了請來的客人了。
法律顧問的工作質量的優(yōu)劣，決定公司受益或者受害，問責的時候，法務部難辭其咎。如果你是公司的法務專員，關于與法律顧問的協(xié)作，我的建議是：
1、客觀評價法律顧問的專業(yè)勝任能力，并向主管部門做出報告；
（略）
2、與法律顧問保持工作上的溝通，并保留所有和法律顧問之間的工作文件；
（略）
3、積極協(xié)助法律顧問的工作，但要保持專業(yè)上的思考和分析。
（略）
法務部在公司中的地位
生財有大道。生之者眾，食之者寡，
為之者疾，用之者舒，則財恒足矣。
－－－－《中庸》
我引用《中庸》上的話，作為本章節(jié)的篇首，你可能會覺得離題很遠。其實，對于一個盈利性的公司或機構來說，在保證自己的資產安全的前提下，實現(xiàn)股東權益的最大化是公司經營的目標。如何能達到這個目標，我覺得老祖宗的這句話就是指導思想啊。如果經營一個公司，流入的資金多于流出的資金，創(chuàng)造財富的時候效率很高，消耗資源的時候進度很慢，這樣的公司，當然能夠“財恒足”。問題是，很多公司開始創(chuàng)業(yè)的時候還能開拓進取，朝乾夕惕的?？傻鹊酵诘搅说谝煌敖?，在守業(yè)的時候，卻變得效率低下，組織機構臃腫，人浮于事，公司內耗嚴重，內部控制缺失，在重重的風險下，最后走向破產清算。正應了“其興也勃焉，其亡也忽焉”這句老話。
公司設置法務部的意圖
剛剛創(chuàng)建的中小型公司里，生產、技術、銷售、財務部門一般是老總最為關注的。因為這幾個部門能夠給公司直接帶來收益。尤其是銷售部門的經理或業(yè)務骨干，他們的責任是將公司的產品轉換成資金，并讓這些資金流回公司。因此，在分配公司資源時，銷售部門會很容易的獲得超出其他任何部門的優(yōu)先權。而公司的其它部門，比如行政部、采購倉儲部、人力資源部、信息中心、質量檢驗部、董辦、總經辦等部門，則屬于費用中心，與銷售部的那些驕兵悍將們比較起來，開會的時候，這些部門的經理和主管們語氣會要低調很多。呵呵。其實，這并不是一個好的現(xiàn)象，明智的老總會平衡公司各個部門的勢力對比，而不會讓任何一個部門凌駕到其它部門之上或也不會讓任何級別的員工放肆侵害到老總的權威。
等到公司的業(yè)務上了一定的臺階，從前跟著老總們創(chuàng)業(yè)的初始員工慢慢被淡出或邊緣化之后，老總們會重新審視公司的業(yè)務流程，會更加關注企業(yè)經營的合規(guī)性和可持續(xù)性，會更加注重對已經取得的成果進行保護和鞏固，因而，老總們有足夠的理由而公司也有足夠的資金支持再建立一個純粹的費用中心－－法律事務部。
我大概屬于一個喜歡問為什么的人，因此，我覺得，在應聘進入一個公司的法律事務部之前，先搞清楚這個公司為什么要設立法律事務部，將有助于你在這個部門開展工作，也有助于拓寬你在這家公司的職業(yè)前途。在我看來，公司老總決定設立法律事務部，主要是基于以下的考慮：
規(guī)避、預防公司的經營上的法律風險。
公司從粗放經營逐步過渡到流程化作業(yè)，其外因是公司完成了資本的原始積累，其內因是公司在經營過程中決策層逐步意識到守業(yè)并創(chuàng)業(yè)更加困難。一般而言，公司創(chuàng)業(yè)階段，各種力量都集中于公司的創(chuàng)建和起步，很多矛盾會因領導者的協(xié)調和權威而暫時隱藏，創(chuàng)業(yè)期的公司講究效率至上，容易忽視制度的建設和不善于注重員工和決策層之間的公平互動，公司銷售部門會采取集中攻占市場的做法，在占有市場份額的同時，卻造成大批的呆賬壞賬，總之，公司運營中的各種內外部矛盾會在公司進入平穩(wěn)發(fā)展時期集中爆發(fā)，公司老總們會覺得大量的涉及法律的事務無法得到及時的處理，公司經營面臨法律風險，因此，公司會在此時設立法務部，來規(guī)避和預防公司經營上的法律風險。
規(guī)范公司的作業(yè)流程。
設立法務部的另外一個目的是提升公司的管理水平。在一個流程完善的公司里，法務部是各種流程中不可或缺的一個部門。比如，公司的人力資源管理流程、文件合同評審簽批流程、應收款項催收、原材料采購等流程中，就不能缺少法務部專業(yè)人員的工作。舉個最近引起關注的案子，鹿王和九鹿王之間的商標權糾紛，很可能最終導致九鹿王公司的滅頂之災，這個案子將會提醒很多企業(yè)，在企業(yè)知識產權的保護上，企業(yè)內部應該有完善的管理流程，這類管理工作包括商標的申請、監(jiān)控和轉讓，著名商標的申請認定，商標侵權行為的發(fā)現(xiàn)和維權，以及企業(yè)其他方面的知識產權管理流程都應該被制定和執(zhí)行，而不能僅僅將工作委托給企業(yè)外聘的機構，事后再來進行訴訟。此外，公司的很多作業(yè)流程是有法務部門起草并由決策層公布實施的。其實，企業(yè)的作業(yè)流程和管理制度之間存在很大的區(qū)別，我們經常將制度等同于流程，只有制度而無流程，導致企業(yè)管理漏洞百出。
制約和輔助公司其它部門行使職能。
怎樣才能相互制約？最簡單的辦法是，你做，我看。法務部能夠有效制約公司其它部門的職能么？我看完全可以通過流程做到。最簡單的流程就是，各個職能部門對外簽訂的合同，需要法務部進行評審后才能報總經理簽署用印。這樣就可以有效監(jiān)督銷售部、采購部、行政部的對外簽訂合同的職能，從而達到減少串通舞弊，損害公司權益情況的出現(xiàn)。而法務部無權對外和客戶洽談，無法直接接觸到合同對方。因此發(fā)生系統(tǒng)性舞弊的可能性比較小。有人建議法務部門從一開始就參與到業(yè)務的談判和協(xié)議起草中來，這樣看似會提高工作效率，但實際上會削弱或喪失掉法務部門監(jiān)督和制約公司其它工作部門的職能，很可能會造成系統(tǒng)性的舞弊，從而給公司帶來重大損失。公司法務專員是具有法律專業(yè)技能的人員，他們可以輔助相關職能部門的工作。比如，法務部可以協(xié)助技術部門對開發(fā)的最新產品申請專利或軟件著作權保護，再比如，法務部可以協(xié)助采購部門審查合格供應商的資格，調查合作對象的商業(yè)信譽等。公司對外臨時性的租賃、投資作業(yè)，如果僅依靠行政部或財務部的人員進行，缺少應有的法律分析意見，也很可能會出現(xiàn)投資風險。
對抗侵害公司合法權益的行為。
公司如果存在諸如有一大堆的應收賬款無法收回、商標專利權被競爭對手冒用、不斷有員工提出勞動爭議仲裁、采購的原材料存在各種質量問題，或者經常被各種機構以罰款的名義打秋風之類。老總們會沒有精力做經營工作。法務部可以對這些侵害公司權益的行為展開反擊，替老總們解決掉這些棘手又耗費時間的問題。也不是每一個案件都需要外聘律師，法務部在某些事實清楚、案情簡單、標的較小的訴訟或非訴訟工作上，其實也并無聘請律師代理的需要，法務專員受過律師業(yè)務的訓練，完全有能力勝任工作。對于其它侵害公司利益的行為，法務部門的責任是進行法律分析，提出處理意見，供決策部門參考。
法務部在公司中的位置
法務部在公司中是否被重視，表面上看是取決于它在公司組織架構中的位置，而從實際上看，則取決于決策層對該部門的授予的職權范圍。所以，當不同公司的法務專員一起聊天時，會發(fā)現(xiàn)，即使所處的職位相當，薪酬相當，但其實他們在公司所處的地位卻是不同的。有的法務專員會被公司各個部門“敬畏”，因為他們有否決項目的權利，有列席公司高層決策的會議的權利，而有的法務專員卻是各個部門輕視的對象，他們除了經常被催促著復印出合同文本，還要為銷售部門收不回來的爛賬一遍又一遍的打電話催收。同樣的職位，一邊是火焰，一邊是海水，呵呵。據我所知的，法務部的設置有下面的幾種情況，讓我們看看法務部在不同公司中的位置：
水平構架下的法務部（業(yè)務職能部門）
這是法務部比較常見的設置方式。這一組織結構下的法務部層級和公司的其它業(yè)務職能部門平行，其部門主管與其它業(yè)務部門的主管職級相同、薪酬相同，它可能屬于某一個主管行政人力資源的副總分管。職權范圍接近于處理公司日常的法律事務。
這種結構在管理上的意圖是，將法務部門定位成一個業(yè)務職能部門，負責公司日常的法律事務管理。公司法律風險的評估，重大法律決策和建議，無需該部門負責，但該部門有執(zhí)行或協(xié)助執(zhí)行公司決策的責任。
這種結構的缺陷是，法務部因為層級較低，無法對公司其它部門形成有效的監(jiān)督和制約，日常性的工作較多，很難在公司重大的經營性決策中發(fā)揮作用。（見結構簡圖）
董事會或總經理直接主管的法務部 （決策參考部門）
董事會是公司的決策機構，總經理是執(zhí)行董事會決策的負責人。在一些公司中，為方便董事會或總經理經營決策，會將法務部門設置在董事會或總經理的直接主管之下。這種設置，有點上書房的意思。在這一公司架構下，法務部很可能是作為決策參考部門參與到公司的管理中來，這種情形的設置，很可能是公司招聘到了資深的法律人士，既不能降低他的層級讓他做日常的工作，又無法在公司的架構中安排出適當的副總經理或董事的職位，但具體的工作又必須組建一個部門參與工作，因此只好因人設事，人為安排出一個這樣的結構。
這樣的安排最大的好處是，決策層可以很迅速的獲得法律專業(yè)人員的決策參考意見，也能夠對公司的其它職能部門進行監(jiān)督和制約。法務部的日常工作是做項目的法律分析，提出解決問題的意見。但這種結構的缺陷在于，將一個職能部門提升為決策參考部門，對于人員素質的要求較高，需要公司投入較大的招聘成本和支付較大的工作費用，且如果該部門權威過于集中，可能會造成公司其它部門的抵制而形成公司內耗。（見結構簡圖）
邊緣化的法務部（綜合輔助部門）
還有一種法務部的設置方式，那就是將法務部的職能歸口于公司某個綜合性的職能部門（比如公司辦公室)，公司并不單獨設置法務部門。而只是聘用一位法律專業(yè)人員負責主管公司法律事務。這類設置常見于草創(chuàng)期的公司。公司有一定的日常性法律事務，但又不足以重要到需要設立一個專門的部門負責這一塊工作，因此，公司會將法律事務工作歸口到一個綜合性的部門。
在這種公司擔任法務專員，你可能會覺得很郁悶。因為你很有可能就是一個萬金油和受氣包，呵呵。因為哪個部門都不會睬你，哪個部門有事都可以調你，然后哪個部門出現(xiàn)問題，都會找你，追究責任的時候，最容易犧牲的就是你。
這種設置最大的好處是，公司節(jié)省了相當的工作成本，但又在某些時候能夠起到預防法律風險的作用。而最大的缺陷在于，公司對防范法律風險和規(guī)范公司作業(yè)缺乏足夠的認識，公司內部沒有防范法律風險的機制。法務部門在公司組織結構中被嚴重邊緣化，也不利于吸引和招聘法律專業(yè)人才。（見結構簡圖）
因此，我的建議是，如果你要應聘某個公司的法務職位時，你先了解下該部門的職權范圍以及這個部門在公司組織結構中的位置。最有利于你發(fā)展和提升的法務部當然是離老總們最近的，因為你的工作是直接為公司決策層服務。但是，經常在老總面前晃動也有很大的不利，那就是，你可能會成為公司同事們一致針對的對象，如果你做人過于高調，會在不知不覺中失去你的職位。如果你在公司一個綜合性的部門做一個低級別的法務專員，也不見得沒有出頭之日，在一個亂糟糟的公司里，你能夠經歷很多在正規(guī)運作的公司里根本無法經歷過的事情，會讓你積累起足夠多的資歷。其實，你要記住的是，做法務，只是你職業(yè)生涯的一個起步階段，做法務是能夠做出一朵花來的。
第三節(jié) 法務部和公司各個部門的關系
上面一節(jié)討論的是法務部在公司組織架構中的地位，這是在縱向聯(lián)系上對法務部的討論，我們了解到的只是法務部權重。可是法務部并非獨立存在與一個公司，無論該部門在公司組織架構中的地位如何，它都需要與公司的其它部門建立業(yè)務上的聯(lián)系，你在一個公司法務部門工作，當然很有必要清楚你橫向的工作關系怎樣按流程進行，而不單純只是向領導匯報。
與其它部門的接口
很多公司有周一開會總經理辦公會的習慣。各個部門的頭頭坐在一起，向老總匯報工作，然后老總再強調重點工作任務，然后責成各個部門去落實。我曾經N次參加此類的會議，一開就兩個小時，會后，各部門該干嘛干嘛，并無多大效果其實，從管理角度來說，無效率的例會并不是個好習慣。管理有效的公司并不需要老總時時的操控，公司運營上的問題，通過例會是看不出來也解決不了的。
運營不規(guī)范的公司各個部門各行其事，互相不買賬。而運作規(guī)范的公司的各個部門通過工作接口而進行聯(lián)系和協(xié)作。
法務部通過職能劃分、管理制度、工作流程、工作表單形成與公司其它部門的工作接口。（如簡圖示意）
有一次我去一個公司，看到老總親自在掃辦公樓前的一灘水。后來問為什么沒人管，行政部說這個行政部保潔員只管樓道內的衛(wèi)生，而生產部則說他們部門的清潔工只負責生產區(qū)的打掃，辦公樓前的積水，既不歸行政部管也不歸生產部管，所以，老總只有自己掃了。呵呵。
公司各個部門之間的職能劃分是保證各個部門有序工作的基礎性制度。不明確各部門職能，肯定會變成有利益的事情大家搶著做，吃虧的事情大家都躲著走。這能夠確保每個部門不會因職能不明而爭奪資源或回避工作任務。
至于根據職能劃分為各個部門制定的管理制度，則不能和公司職能劃分相沖突，工作流程是對具體的工作職能如何運行指定的指導性文件，它的效力低于管理制度，但比管理制度更具有可操作性，各個部門是根據文件化的工作流程作業(yè)，這樣就能保證工作效率和質量，也有利于和各個部門工作的銜接和協(xié)作。
工作表單是記錄工作進程的可以追溯責任的文件，比如一個報送上級的簽呈上，詳細記錄了何人擬文、何時報送、何人審核，這就能方便的查詢到工作的進程，也能在事后分析責任。有的公司已經實現(xiàn)了公司信息化管理，電子簽呈也是信息化管理的一個部分。
例子：法務部和人力資源部在管理制度和工作流程上接口為：
1）法務部與人力資源部等部門會簽年度崗位編制、福利計劃、薪酬規(guī)劃、培訓晉升計劃、考核方案、人力資源管理細則等文件；
法務部起草、確定、修改人力資源部員工聘用合同、保密協(xié)議、競業(yè)限制協(xié)議、擔保文件等；
3）法務部調閱員工檔案時可向人力資源部發(fā)出申請并得到應答；
法務部會同人力資源部處理公司勞動爭議；
5）法務部與人力資源部門會簽有關員工違紀違規(guī)的處理決定；
6）人力資源部緊急事件預案。
。。。。。。。。 。。。。。。。
法務部和人力資源部在工作表單上的接口為：
1）向共同上級報送的各類簽呈；
2）業(yè)務聯(lián)系單；
3）會簽記錄，會議記錄；
4）其他工作表格或記錄。
各個部門的關鍵控制點
分析和評估一個公司的管理是否科學，組織結構是否合理，各個部門運營是否有效率，那是管理咨詢師要做的工作。法務專員要做的工作是清楚掌握本部門和公司各個部門的關鍵控制點，并針對這些關鍵點設置法律風險的防范機制以及重點關注這些關鍵控制點的異常情況。
訴訟或仲裁中法務人員的使命
訴訟或仲裁中法務人員的使命
在我的印象里，幾乎沒有哪個老總會愿意讓自己或者公司陷于到仲裁或訴訟中。這可能是一種傳統(tǒng)文化的積淀，也是基于現(xiàn)實因素的考慮。傳統(tǒng)的觀念里，我們崇尚以和為貴，訴訟是件“中吉終兇”的事情，基于現(xiàn)實因素的考慮，公司的主要目標是實現(xiàn)股東利益的最大化而不是律師利益的最大化，訴訟的風險無法控制，費用也不好估量。最近我認識的一位老總為一項訴訟支付的各種費用達到七位數，而得到的判決書卻赫然是一審敗訴二審維持，他現(xiàn)在已經在后悔當初不和對方實現(xiàn)調解。
我之所以這么說，是因為我想要提醒你，公司之所以設立法務部，其實并不是為了打官司的需要，而是為了盡量避免打官司，或者為了在打官司的時候不被外聘的律師們帶上不歸路。你不要傻傻的認為老總請你是讓你在法庭上縱橫馳騁。老總聘你做法務，有時可能是讓你協(xié)助外聘的律師，有時則是想讓你去監(jiān)督外聘的律師。所以，你要搞清楚自己的位置，別太興奮啊。呵呵。
沒有哪個公司能夠絕對做到避免成為原告或者被告。外聘的律師或者法律顧問們有時會提出一些慫恿老總們成為原告的訴訟方案。公司的客戶也很可能會以一個不大不小的事情向公司挑起一場訴訟。只要有人存在，就會有爭端，用訴訟的方法去解決爭端已經延續(xù)了幾千年，葛優(yōu)的那個“爭端解決機”的玩具只能賣給范偉。呵呵。法務人員在公司的仲裁或訴訟活動中的使命又是什么？
金融危機背景下企業(yè)與企業(yè)家的法律風險與法律思維
劉俊海
以美國金融危機為標志引發(fā)的全球性金融危機和經濟危機宣告了一個風險時代的到來。三鹿事件和中信泰富事件的爆發(fā)再次驗證了一個真理：每家公司和每位公司高管無不生活在風險時代。這些風險既包括金融風險、經濟風險和市場風險，也包括道德風險與法律風險。市場風險和道德風險容易誘發(fā)法律風險（包括違約風險）；而法律風險的存在又反過來誘發(fā)了道德風險。例如，違約成本低會誘發(fā)違約行為。在實踐中，市場風險、道德風險與法律風險往往三位一體，水乳交融地交融在一起。在公司內外風險聚集的條件下，倘若公司及其高管缺乏法律風險思維，公司很容易像泰坦尼克號一樣迅速沉淪。
鑒于公司的經營管理活動絕大多數是法律行為，鑒于公司與利益相關者之間的關系絕大多數表現(xiàn)為法律關系，鑒于法律關系中權利、義務與責任的實質是利益與風險的分配機制，企業(yè)和企業(yè)家必須隨時識別法律風險，找準自身的法律角色定位，牢固樹立合規(guī)、嚴謹、風險的法律思維，切實提高與智商、情商同等重要的法商，重視法律服務消費。
企業(yè)家長于創(chuàng)新、務實、成本的思維，且無師自通、與生俱來；但往往缺乏法律思維。例如，近年來企業(yè)家紛紛落馬、大企業(yè)紛紛沉淪的主要原因乃在于法律思維的缺乏。企業(yè)和企業(yè)家先天缺乏的法律思維只能仰賴其后天的培養(yǎng)與歷練。
要培育企業(yè)高管層的法律風險思維，必須持之以恒地加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。要增強企業(yè)全員法律意識，逐步樹立誠信守法的經營理念，在企業(yè)內部營造學法、守法、用法的良好氛圍。公司法務部門應當撰寫有關法律風險防范的調研報告，匯編成冊在集團內部交流宣傳，提升全員防范法律風險的意識。我認為，企業(yè)普法的重點不再是簡單地增加權利意識與法律意識，而是增強證據意識和法律思維，并把法律思維作為自己日常生活中的重要組成部分。
法律風險控制是完善公司內部控制的重要內容。企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。加強和規(guī)范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)風險防范能力是衡量企業(yè)經營管理水平和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的試金石。內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。公司內部控制制度橫跨公司財務會計制度與公司治理制度兩大板塊，既是現(xiàn)代公司財務會計制度的重要組成部分，也是完善公司治理的重要措施。但長期以來，我國許多公司對于公司內部控制制度重視不夠，致使內部控制秩序紊亂，加劇了公司的經營風險、財務風險和法律風險。財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會2008年出臺的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》具有普適性。《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》不僅自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，而且鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。小企業(yè)和其他單位均可參照該規(guī)范建立與實施內部控制。國企民企都應增強這一自覺性。執(zhí)行《規(guī)范》的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。
企業(yè)要牢記內部控制的五個目標：（1）合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)；（2）資產安全；（3）財務報告及相關信息真實完整；（4）提高經營效率和效果；（5）促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)要恪守建立與實施內部控制的五項原則：（1）全面性原則；（2）重要性原則；（3）制衡性原則；（4）適應性原則；（5）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現(xiàn)有效控制，采取成本最低、效益最好的風險防范措施。企業(yè)建立與實施有效的內部控制，應當包括下列五大要素：（1）內部環(huán)境。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。（2）風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。望聞問切。（3）控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（4）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。（5）內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。
企業(yè)應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好（賭博），采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給企業(yè)經營帶來重大損失。為有效控制風險，公司應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略。其中，風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。風險降低是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險承受是企業(yè)對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。風險應對策略最忌諱的是刻舟求劍。企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。不同階段的企業(yè)會有不同階段的風險。
企業(yè)要把法律風險控制關口適度前移，實現(xiàn)從“事后治病”到“事先預防”的根本轉變。首先，要適度提高決策會議（如董事會、總經理辦公會和其他決策會議）的頻率和質量具有三大好處：一是提高企業(yè)決策的科學性、民主性；二是消除董事之間的誤解，增進團隊合作精神；三是消除風險、化解風險、分攤風險、共擔風險。其次，企業(yè)要建立健全和自覺遵守重大經營決策法律審核把關制度，進一步形成依法決策的思維方式，堅持“決策先問法，違法不決策”。例如，上海錦江國際集團樹立了“法律思維和經濟思維相結合”的工作理念，將法律事務管理能力視為企業(yè)核心管理能力之一。北京醫(yī)藥集團領導班子訂立了企業(yè)經營管理的“三不”原則，即“沒有總法律顧問簽字的合同不簽署，沒有總法律顧問審核的制度不上會，沒有總法律顧問意見的事項不決策”。黑龍江鐵路集團、江西投資集團實行企業(yè)重大經營決策合法性審查“一票否決制”。
作為董事會成員的董事也要認真探求決策法律風險的規(guī)避與防范之道。首先，董事要審慎決策。2008年中國證監(jiān)會對非執(zhí)行董事丁力業(yè)的行政處罰案例再次說明了勤勉決策、審慎決策的迫切性?！豆痉ā返?/font>113條規(guī)定：“董事會會議，應由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應載明授權范圍。董事會應當對會議所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的董事應當在會議記錄上簽名。董事應當對董事會的決議承擔責任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴重損失的，參與決議的董事對公司負賠償責任。但經證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任”。因此，董事負有審慎參與決策的義務。董事要積極參加董事會及其下屬專門委員會會議以及股東會會議。董事在會前要認真閱讀會議資料，主動索取信息，以改善信息供給。董事倘若認為準備時間過于催促，可以要求公司推遲召集董事會會議。董事在開會時要積極提問，消除存疑問題，切忌不懂裝懂。董事要旗幟鮮明地對具有不同的實際效能法律瑕疵的決議發(fā)表反對意見。對不法決議旗幟鮮明地發(fā)表反對意見的董事可以免責；但需要勇氣和智慧。反董事確需委托他人代為投票時，也要審慎授權，審慎選擇投票代理人。為降低自身未來面臨的法律風險，董事還可以選擇急流勇退，適時辭職，終止董事與公司之間的委托代理關系和信托關系。但辭職行為只能擺脫未來的法律風險，但無法擺脫過去已經發(fā)生的董事風險和辭職前業(yè)已存在的法律責任。換言之，公司仍追究董事辭職之前的過錯給公司造成的損失導致的法律責任。董事辭職之時即與公司解除委托合同關系。例如，《合同法》第410條規(guī)定：“委托人或者受托人可以隨時解除委托合同。因解除合同給對方造成損失的，除不可歸責于該當事人的事由以外，應當賠償損失”。但須注意，《公司法》第46條第2款：設定的例外規(guī)則：“董事任期屆滿未及時改選，或者董事在任期內辭職導致董事會成員低于法定人數的，在改選出的董事就任前，原董事仍應當依照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行董事職務?！苯ㄗh人民法院引進商業(yè)判斷規(guī)則（BJR），建立董事合理免責和減責機制。
公司治理的法律風險不可小視。傳統(tǒng)文化，如“將在外君命有所不受”的文化、“成王敗寇”的文化、傳統(tǒng)的賭博文化與人治的傳統(tǒng)文化對公司治理的影響應當引起足夠的關注。企業(yè)和企業(yè)家要牢記防范與化解決策風險的八字箴言“程序嚴謹、內容合法”。
各類公司都要自覺完善公司內部法律顧問（IN-HOUSE COUNSIL），設立專職法律顧問或者法律事務機構。截至2007年1月31日，中央管理主要負責人的53家企業(yè)（以下稱53家中央大型企業(yè)）實行總法律顧問制度的有37家，占69.81%；159家中央企業(yè)設立法律事務機構的有121家，占76. 10%。盡管中央企業(yè)以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度建設取得了明顯進展，但從總體上看，與國資委提出的中央企業(yè)法制建設三年目標還有一定的差距，仍有少數中央企業(yè)法律風險防范意識不強，對加強企業(yè)法律顧問制度建設不夠重視。鼓勵各類公司從自身企業(yè)規(guī)模和法律風險狀況出發(fā)，以建立健全企業(yè)法律風險防范機制為核心，建立健全內部法律顧問制度和法律事務機構制度。有人說，“法律工作不是中心，但要圍繞中心；不做決策，但要服務決策”。殊不知，公司法律工作固然服務于企業(yè)發(fā)展，但本身就是中心工作。法務機構不是二線、三線機構，而是活躍在公司前臺的一線機構。當然，法律顧問也要增強服務于企業(yè)中心工作的自覺性。有為者有位。法律事務機構要從二線機構要走向一線機構，必須對于防范公司法律風險有所作為。公司就專項法律業(yè)務外聘律師時，還要注重內部法律顧問制度與外聘律師事務所之間的無縫對接。
在合同風險管理方面，無論是企業(yè)家還是公司內部法律顧問，抑或外部律師都要進一步增強合同風險識別與防范意識。有些企業(yè)家在合同糾紛發(fā)生后，抱怨自己看不懂《合作合同》，也從一個側面說明強化企業(yè)法律服務消費和法律風險防范預算的迫切性與緊迫性。中國企業(yè)家喜歡在涉外談判時攜帶市長和女秘書，美國企業(yè)家則習慣于攜帶律師與會計師。這一文化反差及其成因值得深思。企業(yè)內外法律工作人員應當關口前移，提前介入合同談判。企業(yè)法律事務機構的主要職責是審核重要合同，查缺補漏，加強合同審查和流程建設，規(guī)范企業(yè)合同管理。一些公司規(guī)定，凡重大經濟合同，必須經法律事務部審核，否則領導不得簽字；未加蓋合同專用章，財務不得結算，值得推廣。在合同簽署之前，公司要重視保密協(xié)議的簽署，警惕盡職調查中的法律風險。鑒于商業(yè)廣告等要約邀請中的法律風險，建議廣告主牢記“量力而行、適度承諾”的建議。公司要加強合同細節(jié)管理，關注容易被遺忘的審批與登記手續(xù)。公司要自覺消除公司代理人無權代理和越權代理行為中的表見代理風險。
在投資法律風險防范方面，投資者和相關公司要積極推動企業(yè)改制、上市與并購重組工作的規(guī)范化。企業(yè)法律事務機構在參與企業(yè)改革過程中，有助于完善企業(yè)法人治理結構、依法保障和促進現(xiàn)代企業(yè)制度建立，提供許多重要的法律意見。一些公司的內部法律機構積極參與企業(yè)改制工作，注意從法律程序和證據入手，依法保證了“四個到位”，即產權劃分到位、出資到位、公司登記注冊到位、章程和法人治理結構到位。國有企業(yè)法律機構在企業(yè)產權轉讓和重大資產處置等環(huán)節(jié)上，要嚴格把握相關法律規(guī)定和要求，保障企業(yè)依法履行產權市場掛牌交易、招標拍賣等程序，避免國有資產低價轉讓，防止國有資產流失。一些公司由總法律顧問組織審核、跟蹤檢查產權轉讓、資產處置等項目，依法保障了項目進展和資金按時收回。許多企業(yè)法律機構還在主輔分離、輔業(yè)改制、政策性破產等工作中，協(xié)助企業(yè)處理了大量棘手的法律問題。福建建材控股公司、海南電子總公司法律機構在企業(yè)改制期間，注意做好國家有關政策法規(guī)的宣傳，依法審核論證職工安置方案，較好地維護了國家、企業(yè)和職工三方的合法權益，運用法律手段保障了企業(yè)改制工作的順利推進 。
在經濟全球化時代，“走出去”的企業(yè)更要提高法律控制的有效性。要關注法律文化與法律制度差異對海外公司的巨大影響。一些公司建立了反傾銷預警機制，積極開展應對歐美國家反傾銷調查工作。一些公司的法律事務機構廣泛收集海外建廠所在國資料，全程參與海外考察、談判和法律文件的起草審核。
在訴訟風險防范方面，公司要自覺加強企業(yè)法律糾紛案件管理。公司要善用債權保全制度，及時化解訴訟時效和債務人虛構訴訟的法律風險。公司要善用仲裁制度，簽好仲裁條款；把握調解機遇，提高債權可執(zhí)行性。和為貴。鼓勵公司法律糾紛采取調解方式結案。要警惕企業(yè)“贏了官司，輸了市場”的悲劇重演。
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