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財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)大不同，卻與管理相似

會(huì)計(jì)工作是管理信息的可靠統(tǒng)計(jì)

財(cái)務(wù)工作是會(huì)計(jì)信息之分析與應(yīng)用

   １.損益預(yù)算：格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個(gè)年度編制次年十二個(gè)月的預(yù)算，編制的原則是本年度的實(shí)際數(shù)字，加上營(yíng)業(yè)政策所發(fā)生的影響數(shù)，所以是一個(gè)預(yù)期可以達(dá)成的營(yíng)業(yè)目標(biāo)。

   ２.財(cái)務(wù)預(yù)算：這是資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)算，通常是與營(yíng)業(yè)收入的比率來(lái)表現(xiàn)，用以評(píng)估各種資產(chǎn)負(fù)債是否在合適的狀況下。

   ３.投資預(yù)算：增加固定資產(chǎn)的時(shí)候，都應(yīng)該先編制投資預(yù)算，以便籌措資金來(lái)源，并防止資金濫用。

   ４.資金預(yù)算：是現(xiàn)金(銀行存款)的預(yù)算，通常只編制三個(gè)月，主要的目的在于催收賬款及作資金調(diào)度。

會(huì)計(jì)科目是管理信息的統(tǒng)計(jì)分類(lèi)

會(huì)計(jì)科目間的恒等關(guān)系

   １.收益-費(fèi)用=損益

   ２.資產(chǎn)=負(fù)債 股本 損益

企業(yè)管理人員可以要求一些特別的科目

   １.將金額大的事項(xiàng)，用會(huì)計(jì)科目作更詳細(xì)的分類(lèi)：

   ２.將特殊成本與正常成本分開(kāi)，以便異常管理：

   ３.費(fèi)用與企業(yè)組織配合，以便預(yù)算管理:

   ４.會(huì)計(jì)科目按使用目的之不同而分開(kāi)：

用子科目產(chǎn)出明細(xì)表

損益表的一般常識(shí)

   １.第一類(lèi)是營(yíng)業(yè)收入

   ２.第二類(lèi)是營(yíng)業(yè)成本

   ３.第三類(lèi)是營(yíng)業(yè)費(fèi)用

   ４.第四類(lèi)是營(yíng)業(yè)外收支

與預(yù)算比較閱讀

細(xì)分科目方便分析

留意報(bào)表中隱藏的玄機(jī)

兼顧安全性及獲利性

   １.速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的平衡

   ２.企業(yè)成品、材料等存貨資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的平衡

常用會(huì)計(jì)科目平衡原則

   １.企業(yè)的存貨價(jià)值與營(yíng)業(yè)額間的平衡

   ２.企業(yè)應(yīng)收賬款與銷(xiāo)貨額之間的平衡

資金來(lái)源去路表顯示改善或惡化

閱讀資產(chǎn)負(fù)債表是重要功課

資金來(lái)源去路表計(jì)算與分析

掌握現(xiàn)金的流量狀況

現(xiàn)金流量表三大部份

   １.營(yíng)業(yè)活動(dòng)所造成現(xiàn)金的增減

   ２.投資活動(dòng)所造成的現(xiàn)金流入與流出

   ３.理財(cái)活動(dòng)所造成的現(xiàn)金流入與流出

現(xiàn)金流量表

保持現(xiàn)金流入大于流出

借貸平衡防止單方資料疏漏

具內(nèi)部控制功能避免弊端

避免貪一時(shí)利惹無(wú)窮後患

了解稅務(wù)會(huì)計(jì)與其他會(huì)計(jì)的差異

三套賬的作業(yè)要點(diǎn)各不同

管理會(huì)計(jì)要即時(shí)記賬

明確顯示對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)

充分掌握獲利狀況

產(chǎn)生完整的管理效果

財(cái)務(wù)分析使投資計(jì)劃更具體

損益兩平點(diǎn)營(yíng)業(yè)額＝總固定成本/毛利率

   １.償債能力＝(流動(dòng)資產(chǎn)－存貨資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債

   ２.經(jīng)營(yíng)能力＝存貨／流動(dòng)負(fù)債

   ３.收款能力＝應(yīng)收賬款／平均營(yíng)業(yè)額

   ４.客戶質(zhì)量＝應(yīng)收票據(jù)／平均營(yíng)業(yè)額

   ５.安定力＝固定資產(chǎn)/(長(zhǎng)期負(fù)債 資本)

   ６.獲利能力＝損益／營(yíng)業(yè)額  

企業(yè)每月的財(cái)務(wù)報(bào)表通常有三份主表：即損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 。

留意收益的增減與性質(zhì)

注意變化研判公司前途

重視利潤(rùn)到哪里去了

財(cái)務(wù)報(bào)表編制方式

掌握要領(lǐng)閱讀報(bào)表

閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的方式是先看損益表，追查是否有某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某部門(mén)績(jī)效不彰，以致影響公司的獲利能力。按著查看資產(chǎn)負(fù)債表，檢查主要資產(chǎn)負(fù)債科目是否真實(shí)，尤其是存貨狀況更應(yīng)注意。最后看現(xiàn)金流量表，看看利潤(rùn)到哪里去了。