隨著“健康中國(guó)”成為國(guó)家頂層戰(zhàn)略，各項(xiàng)利好政策不斷推出。國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議近期明確，從今年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國(guó)，對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。這種能夠抵扣個(gè)稅的健康險(xiǎn)產(chǎn)品被稱為“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)試行之路
稅優(yōu)健康險(xiǎn)是受益于減稅政策的保險(xiǎn)產(chǎn)品，歷時(shí)一年半，完成了從政策發(fā)布、試點(diǎn)到全國(guó)推行的全流程。
早在2013 年國(guó)務(wù)院就發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》，指導(dǎo)發(fā)展健康險(xiǎn)；財(cái)政部于 2015 年 4 月下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》明確發(fā)展稅優(yōu)健康險(xiǎn)；保監(jiān)會(huì)同年 8 月印發(fā)《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，同年 11 月，三部委《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)方案》，確定 2016 年 1 月 1 日開(kāi)始進(jìn)行試點(diǎn)，試點(diǎn)地區(qū)為北京上海天津重慶 4 個(gè)直轄市，27 個(gè)省各一個(gè)試點(diǎn)城市，其中大部分為省會(huì)城市。至今已批示 5 批 26 家試點(diǎn)公司，占人身險(xiǎn)公司總數(shù)約三成。有14家公司近30款稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的條款和費(fèi)率獲得保監(jiān)會(huì)批復(fù)。
表1：稅優(yōu)健康險(xiǎn)相關(guān)政策
表2：稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)公司
稅優(yōu)健康險(xiǎn)的尷尬
近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，居民收入水平提高，人們?nèi)找孀⒅刈陨斫】祮?wèn)題。與之相對(duì)應(yīng)的是健康保險(xiǎn)呈現(xiàn)供需兩旺態(tài)勢(shì)。
健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)歷2011年前的低潮后，逐步進(jìn)入高速增長(zhǎng)期。2012年至2016年，健 康 險(xiǎn) 業(yè) 務(wù) 同 比 增 長(zhǎng) 分 別 為 24.73%、30.22%、41.27%、51.87%和67.71%，已經(jīng)連續(xù)五年大幅超過(guò)其他險(xiǎn)種。截至2016年底，健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入達(dá)4042.5億元。2017年前兩月，全國(guó)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入1069.51億元，同比增長(zhǎng)42.30%，超過(guò)2012年全年的收入。據(jù)預(yù)測(cè)，到2020年，中國(guó)大健康產(chǎn)業(yè)規(guī)模達(dá)8萬(wàn)億，健康險(xiǎn)市場(chǎng)將進(jìn)入全面增長(zhǎng)。同時(shí)，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)有望達(dá)到5000億到7000億元，成為與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)并列的三大業(yè)務(wù)板塊。
與健康險(xiǎn)日益蓬勃的發(fā)展勢(shì)頭相背離的是稅優(yōu)健康險(xiǎn)的“叫好不叫座”。據(jù)了解，稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)一年多來(lái)，參保人數(shù)僅6萬(wàn)人左右，截至3月31日，全國(guó)稅優(yōu)健康險(xiǎn)保單總件數(shù)為67272件，總保費(fèi)為11840萬(wàn)元。這意味著，雖然市場(chǎng)空間巨大，但保險(xiǎn)公司目前才剛剛起步。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院學(xué)術(shù)委員會(huì)主任郝演蘇表示，稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)以來(lái)“叫好不叫座”的原因主要有三個(gè)方面：
首先，稅優(yōu)健康險(xiǎn)針對(duì)的是小眾市場(chǎng)，達(dá)到稅優(yōu)健康險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的總?cè)藬?shù)占全國(guó)總?cè)丝诘谋壤^小。從實(shí)際情況來(lái)看，年收入12萬(wàn)以上的收入群體應(yīng)該是個(gè)稅健康險(xiǎn)的主要購(gòu)買人群，但這部分人口更是小眾。
數(shù)據(jù)顯示，截至2015年底，我國(guó)符合月收入3500元個(gè)稅起征點(diǎn)的納稅人約2800萬(wàn)人，約占全國(guó)總?cè)丝诘?.07%；符合年收入12萬(wàn)元的自行申報(bào)納稅人約500萬(wàn)人，約占全國(guó)總?cè)丝诘?.37%。
其次，個(gè)稅健康險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)上存在一定缺陷。個(gè)稅健康險(xiǎn)分類上是萬(wàn)能險(xiǎn)，一部分的保障功能，還有一部分的理財(cái)功能。一年保費(fèi)2400元，但進(jìn)行了分解，醫(yī)療保險(xiǎn)金與住院醫(yī)療保險(xiǎn)金保額各20萬(wàn)；但以市場(chǎng)上賣得相對(duì)較好的純保障型重疾險(xiǎn)為例，55歲的人投保1500元，可以獲得醫(yī)療費(fèi)用或癌癥費(fèi)用各300萬(wàn)的保障額度。另一方面，即使20年不生病，保費(fèi)全部作為理財(cái)賬戶，總額也僅有4.8萬(wàn)元。
再次，獲批產(chǎn)品銷售資格的保險(xiǎn)公司多以團(tuán)險(xiǎn)形式開(kāi)展業(yè)務(wù)，但是，企業(yè)的收入標(biāo)準(zhǔn)高低不一，還會(huì)增加企業(yè)的人力成本；個(gè)人投保則需要面臨一系列冗雜的稅務(wù)問(wèn)題，影響了個(gè)人投保的積極性。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)任重道遠(yuǎn)
業(yè)內(nèi)分析人士表示，稅優(yōu)健康險(xiǎn)繼推廣全國(guó)之后，還有許多工作要做，需要各個(gè)層面的共同努力，稅優(yōu)健康險(xiǎn)服務(wù)健康中國(guó)之路任重而道遠(yuǎn)。
南開(kāi)大學(xué)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)與醫(yī)療保障研究中心主任、教授朱銘建議，可以圍繞以下幾個(gè)方面展開(kāi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的推廣工作：
一是稅優(yōu)額度是否有進(jìn)一步提高空間，以進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)消費(fèi)者的吸引力；
二是推動(dòng)社保個(gè)人賬戶結(jié)余購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)。由于稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品可以帶病投保，存在道德風(fēng)險(xiǎn)、逆向選擇問(wèn)題，應(yīng)該把稅優(yōu)健康險(xiǎn)與醫(yī)療保險(xiǎn)改革進(jìn)行銜接，充分發(fā)揮社保平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)社保個(gè)人賬戶結(jié)余購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)，利用社保平臺(tái)、通過(guò)群體參與化解道德風(fēng)險(xiǎn)。否則，單純依靠個(gè)人營(yíng)銷，規(guī)模很難上去，且容易出現(xiàn)病人愿意投保的逆向選擇現(xiàn)象，這也會(huì)給保險(xiǎn)公司的銷售和風(fēng)險(xiǎn)管控帶來(lái)很大的挑戰(zhàn)；
三是進(jìn)一步提高宣傳力度；
四是保險(xiǎn)公司要改變以往銷售策略，鼓勵(lì)各渠道銷售此類惠民產(chǎn)品。
業(yè)內(nèi)人士則表示，作為準(zhǔn)公共產(chǎn)品，監(jiān)管層對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的發(fā)展原則作出“收支平衡、保本微利”的定調(diào)，這也意味著稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的公益性質(zhì)更加明顯。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、服務(wù)等方面要做到差異化，才能給到消費(fèi)者更多選擇、更好體驗(yàn)，也才能真正撬動(dòng)市場(chǎng)。
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