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亮瞎眼,個人財務(wù)顧問服務(wù)兩年掙了9800萬元!
或許是層次不夠高,也或許是見識淺陋而限制了想象,偶然見到了個人財務(wù)顧問兩年服務(wù)掙了9800萬元的新聞,竟然莫名驚詫!
首先是驚訝,個人財務(wù)顧問服務(wù)竟然能收這么高的服務(wù)費!
隨即是感嘆,這大咖的層次太高了,高不可攀!
然后是疑惑,他具體做了什么內(nèi)容的服務(wù)?什么內(nèi)容的服務(wù)能給客戶創(chuàng)造了那么高的價值,而獲得那么高的回報?
曾經(jīng)看到過國外某某著名的咨詢公司給國內(nèi)大型集團企業(yè)做咨詢,收費高達幾千萬元,都還能夠理解,畢竟人家牌子值錢,而且是團隊服務(wù)。
也經(jīng)??吹接猩鲜休o導(dǎo)機構(gòu)輔導(dǎo)某企業(yè)成功上市,而掙了幾千萬元的輔導(dǎo)費用,也能理解,畢竟成功上市后幫企業(yè)老板在股市圈的錢是輔導(dǎo)費的幾十倍幾百倍!
但這位大咖只是個人做的財務(wù)顧問服務(wù),究竟是大咖的個人品牌特別響亮?還是他服務(wù)的內(nèi)容特別值錢?這真不是一般層次的財稅顧問能想明白的。
且看網(wǎng)上公布的具體內(nèi)容:
《國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局稅務(wù)行政處罰事項告知書》(深稅稽罰告[2023]W0003 號)
XXX(納稅人識別號:…):
…你通過設(shè)立個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì),將從深圳**私募股權(quán)投資基金有限公司 (以下簡稱“深圳**”)取得的勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)換成為上海諦憬企業(yè)管理咨詢中心(以下簡稱“上海諦憬”)、上海碩誠企業(yè)管理咨詢中心 (以下簡稱“上海碩誠”) 等個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得,進行虛假申報,造成少繳個人所得稅違反了《中華人民共和國個人所得稅法》第二條的規(guī)定。
你于 2020 年至 2021 年取得財務(wù)咨詢服務(wù)等勞務(wù)報酬所得9800萬元,其中 2020 年 5289萬元、2021 年4514萬元,根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第一條、第二條、第三條、第六條和第九條的規(guī)定,你于 2020 年至2021 年度應(yīng)申報繳納綜合所得個人所得稅 3498萬元,你已申報繳納綜合所得個人所得稅 315.6萬 元,少申報繳納綜合所得個人所得稅 3181.8萬元,其中 2020 年1686.6萬元、2021 年 1495.2萬 元。
也就是,公布的稅務(wù)處罰文件,透露出這樣幾個信息:
1、這位大咖兩年的個人財務(wù)顧問服務(wù),取得了9800萬元的顧問費收入。(真的亮瞎眼,這讓多少財務(wù)專家自愧不如?。?o:p>
2、大咖給自己做了稅收籌劃,以個人獨資企業(yè)取得經(jīng)營所得的方式,取代個人取得勞務(wù)報酬所得來避稅,結(jié)果失敗了,被稅務(wù)局認定違法!(2021年底以前個獨企業(yè)經(jīng)營所得還有核定征收到政策,當(dāng)年上海也是很多稅籌機構(gòu)普遍選擇的稅收洼地。)
這里不免有些奇怪,這么值錢的財務(wù)大咖給自己做的稅收籌劃,為什么會失敗呢?且看深稅稽罰告[2023]W0003 號公布的內(nèi)容:
……上述違法事實,主要有以下證據(jù)證明: 深圳**與XXX簽訂《財務(wù)顧問服務(wù)協(xié)議》; 深圳**、XXX與上海諦憬簽訂《財務(wù)顧問服務(wù)協(xié)議之補充協(xié)議》; 深圳**、XXX與上海碩誠簽訂《財務(wù)顧問服務(wù)協(xié)議之補充協(xié)議》: 深圳**向上海諦憬、上海碩誠的銀行轉(zhuǎn)賬記錄;上海諦憬、上海碩誠向深圳**開具的增值稅發(fā)票;上海市金山區(qū)稅務(wù)局提供的上海諦憬、上海碩誠開票記錄、納稅申報記錄、稅款繳納記錄。
因為稅務(wù)公告中沒有公布協(xié)議的具體內(nèi)容,所以無法從協(xié)議的內(nèi)容去分析為什么稅務(wù)局不認可XXX取得的顧問收入是個獨企業(yè)的經(jīng)營所得。但從簽訂的幾份協(xié)議名稱來看,就有點奇怪了,為什么XXX不是直接用個獨企業(yè)和客戶企業(yè)簽訂顧問服務(wù)協(xié)議,而是在XXX個人先簽訂協(xié)議之后,再加入個獨企業(yè)簽訂補充協(xié)議?這不是“此地?zé)o銀”,或“掩耳盜鈴”嗎?
假如XXX不是先以個人的名義去簽訂顧問服務(wù)協(xié)議而是直接用個獨企業(yè)去簽訂協(xié)議,稅務(wù)局是不是就不會認定這是個人取得勞務(wù)報酬所得,而認可是個獨企業(yè)取得經(jīng)營所得了?當(dāng)然這最終得由稅務(wù)局來決定,我們只能猜測……
既然被稅務(wù)局認定是違法,處罰肯定就免不了了,深稅稽罰告[2023]W0003 號公布的處罰結(jié)果如下:
…你通過設(shè)立個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì),將個人取得的勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)換成為個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得,進行虛假申報,造成少繳個人所得稅,是偷稅。根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定,擬對你少繳的綜合所得個人所得稅 3181.8萬元,處百分之五十的罰款1590.9萬元。
這里有幾個數(shù)據(jù)值得進一步分析一下:
1、XXX取得顧問收入,應(yīng)繳個稅3498萬元,實際稅負率為35.68%。經(jīng)過他自己的籌劃,實際只交了個稅315.6萬元,稅負率為3.2%!估計當(dāng)時XXX還是挺高興的,因為上海那邊的稅務(wù)局都通過了。
2、被深圳稅務(wù)局追繳稅款,并處以偷稅金額的0.5倍的罰款,實際應(yīng)繳納金額就變成了5089萬元,總比例為51.9%。結(jié)果導(dǎo)致多繳納1590.9萬元,稅負率增加了16.2%。這算不算偷雞不著蝕把米?
3、為什么后來被深圳稅務(wù)局查了?
其實很多人都知道,企業(yè)里面的高額咨詢費早就被列為稅務(wù)稽查的重點了,因為很多公司都是用這種方式把錢套出來給高管發(fā)工資或給股東分紅而偷逃個人所得稅。估計是深圳**公司連續(xù)兩年賬上出現(xiàn)幾千萬元的財務(wù)顧問費用,而且還不是那種世界著名的咨詢機構(gòu)做的顧問服務(wù),而引起了懷疑稅務(wù)局的懷疑,然后一追查,就發(fā)了個人顧問收入轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)的“偷稅”行為……
假如這其實是為深圳**公司做的稅收籌劃,該公司由此就能減少了賬面的應(yīng)納稅所得9800多萬元,而少交25%企業(yè)所得稅,這部分的稅后利潤再分配給個人股東,就再少交20%的個人所得稅,綜合可以少交40%的所得稅。而XXX個人如果如實繳納個人所得稅,加上應(yīng)繳納的增值稅,綜合稅負就達到了為41.68%,稅負會更高,所以就采取了轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)的方式。只是,最后失敗了!
當(dāng)然,從稅務(wù)公告的內(nèi)容看,這只是XXX個人在偷稅。
根據(jù)這個案例,一方面,不得不佩服有的大咖真有本事,個人財務(wù)顧問服務(wù)能掙到那么多的錢,普通財務(wù)人員,甚至大多數(shù)財務(wù)總監(jiān),一輩子也掙不到別人兩年掙的錢!另一方面,不得不說,稅收籌劃雖然簡單,但真不是隨隨便便就能籌劃的!沒有真研究透徹稅收籌劃的原理,僅道聽途說學(xué)到的那么一點點方法就拿去亂用,最后不僅不能節(jié)稅,反而會遭受更大的損失!
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