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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）>等報(bào)表的公告》（2018年第26號(hào)），自2018年7月申報(bào)期起，月（季）度企業(yè)所得稅申報(bào)表升級(jí)為2018版，山東省網(wǎng)上稅務(wù)局已根據(jù)相關(guān)要求進(jìn)行了升級(jí)改造。
概要說(shuō)明：
本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”）在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。
點(diǎn)擊左側(cè)“月（季）度企業(yè)所得稅”----“A200000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）（以下簡(jiǎn)稱主表），如下圖所示：
說(shuō)明：
(1)預(yù)繳方式：根據(jù)金三核心征管系統(tǒng)相關(guān)維護(hù)信息確定，納稅人在金三核心征管系統(tǒng)存在“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”或“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”稅務(wù)行政許可事項(xiàng)信息的，系統(tǒng)自動(dòng)賦值，如需修改請(qǐng)先到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在金三核心征管系統(tǒng)中調(diào)整。
(2)企業(yè)類型：系統(tǒng)根據(jù)納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)金三核心征管系統(tǒng)中當(dāng)前有效的匯總納稅備案信息，確定其所屬類型。
(3)納稅人存在免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠項(xiàng)目的，請(qǐng)先填寫《A201010 免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》，主表已實(shí)現(xiàn)自動(dòng)從附表中取數(shù)。
(4)納稅人有固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠項(xiàng)目的，請(qǐng)先填寫《A201020 固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》，主表已實(shí)現(xiàn)自動(dòng)從附表中取數(shù)。
(5)第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”所填寫的“本年累計(jì)金額”，不得超過(guò)上年度“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)虧損”額。
(6)第12行“減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。符合且選擇享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的，請(qǐng)先填寫主表，然后打開(kāi)《A201030 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》即可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)計(jì)算；并在保存A201030表后，重新打開(kāi)主表并保存。選擇享受A201030表中其他優(yōu)惠項(xiàng)目的，請(qǐng)?jiān)谔顚懞螅匦麓蜷_(kāi)主表重新保存。
(7)填寫完成保存主表時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)判斷企業(yè)是否符合小微優(yōu)惠條件。符合小微優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)的，需填寫《A201030 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》。
對(duì)于上一年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等其中一項(xiàng)或多項(xiàng)不合小微優(yōu)惠，今年預(yù)計(jì)符合小微優(yōu)惠條件的，系統(tǒng)彈出以下提醒信息，納稅人可自主選擇是否享受小微優(yōu)惠。
(8)科技型中小企業(yè):根據(jù)我省科技型中小企業(yè)有效名單確定，在名單中的納稅人自動(dòng)默認(rèn)為“是”；不在名單中的納稅人自動(dòng)默認(rèn)為“否”。
(9)高新技術(shù)企業(yè)：根據(jù)我省高新技術(shù)企業(yè)有效名單確定，在名單中的納稅人自動(dòng)默認(rèn)為“是”；不在名單中的納稅人自動(dòng)默認(rèn)為“否”。
(10)技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)：由納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。
(11)期末從業(yè)人數(shù)：填寫本期期末實(shí)際從業(yè)人數(shù)，人數(shù)應(yīng)為大于0的正整數(shù)。
(12)表中各欄次填寫要求請(qǐng)參照國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說(shuō)明及相關(guān)政策文件。
(13)系統(tǒng)保存時(shí)對(duì)必填項(xiàng)進(jìn)行校驗(yàn)，如下圖所示：
本表為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）附表，適用于享受免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等稅收優(yōu)惠政策的實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的累計(jì)優(yōu)惠情況。
點(diǎn)擊左側(cè)“我的權(quán)限”----“季度企業(yè)所得稅”-----“免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表，如下圖所示：
操作說(shuō)明：
（1）本表中的合計(jì)行系統(tǒng)實(shí)行自動(dòng)計(jì)算，不可修改。
（2）第13、14、15、23、24、25、26、27、28，40行項(xiàng)目屏蔽，不允許填寫。
（3）表內(nèi)關(guān)系
第1行＝第2 3 6 7 … 15行。
第16行＝第17 18 22 23行。
第18行＝第19 20 21行。
第24行＝第25 26 27 28行。
第29行＝第30 33… 40行。
1）當(dāng)表A200000第3 4-5行－本表第1 16 24行＞0時(shí)，本行≤表A200000第3 4-5行-本表第1 16 24行。
2）當(dāng)表A200000第3 4-5行－本表第1 16 24行≤0時(shí)，本行＝0。
l 第30行＝第31 32行。
l 第41行＝第1 16 24 29行。
（4）表間關(guān)系
第41行＝表A200000第6行。
本表相關(guān)行次填報(bào)說(shuō)明請(qǐng)參考國(guó)家稅務(wù)總局公告（2018年第26號(hào)）。
本表為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）附表，適用于按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）等相關(guān)文件規(guī)定，享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人填報(bào)。
按照目前稅收規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不填報(bào)本表。
點(diǎn)擊左側(cè)“月（季）度企業(yè)所得稅”----固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表，如下圖所示：
操作說(shuō)明：
（1）本表中合計(jì)行次已實(shí)現(xiàn)自動(dòng)計(jì)算。
（2）上期申報(bào)本表的企業(yè)本期需繼續(xù)填報(bào)。
（3）一般企業(yè)本表為必填表。
（4）本表相關(guān)行次填報(bào)說(shuō)明請(qǐng)參考國(guó)家稅務(wù)總局公告（2018年第26號(hào)）。
（5）表內(nèi)關(guān)系
第1行＝第2 3行。
第5行＝第1 4行。
第6列＝第4-3列。
（6）表間關(guān)系
第5行第5列＝表A200000第7行。
本表適用于享受減免所得稅額優(yōu)惠的實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報(bào)。
點(diǎn)擊左側(cè)“月（季）度企業(yè)所得稅”----“A201030減免所得稅額明細(xì)表”，如下圖所示：
操作說(shuō)明：
（1） 一般企業(yè)本表必填。
（2）主表“是否屬于小型微利企業(yè)”為“是”的，在保存主表后再打開(kāi)本表，第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”已實(shí)現(xiàn)自動(dòng)計(jì)算。
（3）如符合小微優(yōu)惠但選擇其他專項(xiàng)優(yōu)惠時(shí)，第1行自動(dòng)置為0。
（4）第3、4、23、24、25、26、27、29行封住，不允許填寫。
（5）表內(nèi)關(guān)系 第30行＝第1 2 3 4 5 … 29行。
（6）表間關(guān)系 第30行＝表A200000第12行。
概要說(shuō)明：
總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)類的納稅人均需填報(bào)《A202000 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》，填表順序要求如下：
總機(jī)構(gòu)類納稅人先填寫《A200000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》，然后填寫《A202000 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》
分支機(jī)構(gòu)類納稅人需先填寫《A202000 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》，后填寫《A200000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》。
本表中“應(yīng)納所得稅額”、“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”、“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”、“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”與“企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（適用于查賬征收企業(yè)）”中相關(guān)欄次填報(bào)數(shù)據(jù)需一致。報(bào)表如下圖所示：
概要說(shuō)明：
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第38號(hào)），居民企業(yè)在填報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《居民企業(yè)參股外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》，企業(yè)自主選擇填報(bào)，不作強(qiáng)制要求填報(bào)。
本表適用于按查賬征收類填報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人使用。
點(diǎn)擊左側(cè)“月（季）度企業(yè)所得稅”----居民企業(yè)參股外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表，如下圖所示：
說(shuō)明：
（1）納稅人填報(bào)該表時(shí)，首先打開(kāi)“被投資外國(guó)企業(yè)列表”，納稅人維護(hù)被投資外國(guó)企業(yè)列表，添加、刪除、填報(bào)被投資外國(guó)企業(yè)信息。
①點(diǎn)擊“增加按鈕”，添加被投資外國(guó)企業(yè)信息，如下圖所示：
如有多條“被投資外國(guó)企業(yè)信息”需添加，請(qǐng)?jiān)诒４婧罄^續(xù)點(diǎn)擊“增加”按鈕填寫。
②點(diǎn)擊“修改”按鈕，可對(duì)已填寫的“被投資外國(guó)企業(yè)信息”進(jìn)行修正。
③點(diǎn)擊“刪除”按鈕，可刪除已填寫保存的“被投資外國(guó)企業(yè)信息”。
（2）填報(bào)
選擇已維護(hù)好的“被投資外國(guó)企業(yè)信息”，如下圖所示：
選擇需填報(bào)的“被投資外國(guó)企業(yè)信息”，點(diǎn)擊右側(cè)
填表說(shuō)明：
（1）按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的公告》（以下稱公告）第一條規(guī)定應(yīng)該填報(bào)本表的企業(yè)為本表報(bào)告人。報(bào)告人直接或間接投資多家外國(guó)企業(yè)，并符合規(guī)定條件的，應(yīng)該分別按每個(gè)符合條件的被投資外國(guó)企業(yè)填報(bào)本表。
（2）持股股東名稱欄僅填報(bào)在被投資外國(guó)企業(yè)直接持有10%以上股份或有表決權(quán)股份的所有股東。
（3）持股類型欄、被收購(gòu)股份類型欄和被處置股份類型欄按照有表決權(quán)股份和無(wú)表決權(quán)股份填報(bào)。
（4）持股比例欄按照《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》第七十七條第二款規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
（5）中國(guó)居民個(gè)人姓名欄應(yīng)該填報(bào)擔(dān)任被投資外國(guó)企業(yè)高管和董事，且按照個(gè)人所得稅法規(guī)定構(gòu)成在中國(guó)有住所，或者在中國(guó)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的所有個(gè)人。
（6）身份識(shí)別號(hào)欄按中國(guó)居民個(gè)人所持身份證件的識(shí)別號(hào)填報(bào)。
（7）交易日期欄和處置日期欄按中國(guó)會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的相關(guān)交易或處置行為完成的日期填報(bào)。
（8）收購(gòu)?fù)鈬?guó)企業(yè)股份情況僅填報(bào)導(dǎo)致公告第一條規(guī)定情形的一次或多次收購(gòu)交易及其相關(guān)情況。
（9）外國(guó)企業(yè)股份處置情況僅填報(bào)導(dǎo)致公告第一條規(guī)定情形的一次或多次股份處置交易及其相關(guān)情況。
（10）本表相關(guān)欄目應(yīng)填報(bào)的名稱為外文的，應(yīng)同時(shí)填報(bào)中文譯文名稱。
以上報(bào)表填寫并保存成功后，點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)審核數(shù)據(jù)，通過(guò)審核校驗(yàn)的，系統(tǒng)自動(dòng)將申報(bào)數(shù)據(jù)傳送到國(guó)稅局端，并提示用戶數(shù)據(jù)已上傳成功信息。
未通過(guò)審核校驗(yàn)的，提示未通過(guò)原因，用戶根據(jù)提示信息調(diào)整，然后再次點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)按鈕提交申報(bào)數(shù)據(jù)。
匯總納稅企業(yè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)需進(jìn)行月（季）度所得稅申報(bào)的，需申報(bào)以下報(bào)表：
《A200000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》
《A202000 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》
點(diǎn)擊左側(cè)“我的權(quán)限”---“A200000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）”，如下圖所示：
說(shuō)明：
（1）平臺(tái)已設(shè)置填表順序，未按填表順序填寫時(shí)，彈出如下提示信息：
（2）分支機(jī)構(gòu)企業(yè)申報(bào)表主表只允許填寫第20、21行，然后點(diǎn)擊保存按鈕，保存主表即可。
點(diǎn)擊左側(cè)“我的權(quán)限”---“月（季）度所得稅申報(bào)”—“A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表”，如下圖所示：
說(shuō)明：
（1）分支機(jī)構(gòu)信息取自金三核心征管系統(tǒng)，不可修改，如有變化請(qǐng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)更新，更新后聯(lián)系96005656服務(wù)單位重新提取。
（2）營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素，分配比例、分配所得稅額、分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~等欄次由用戶自主填寫，保存時(shí)校驗(yàn)。
以上兩張報(bào)表填寫并保存成功后，點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)審核數(shù)據(jù)，通過(guò)審核校驗(yàn)的，系統(tǒng)自動(dòng)將申報(bào)數(shù)據(jù)傳送到國(guó)稅局端，并提示用戶數(shù)據(jù)已上傳成功信息。
未通過(guò)審核校驗(yàn)的，提示未通過(guò)原因，用戶根據(jù)提示信息調(diào)整，然后再次點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)按鈕提交申報(bào)數(shù)據(jù)。
本表適用于按核定征收類填報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人使用。
點(diǎn)擊左側(cè)月（季）度企業(yè)所得稅----《B100000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》，如下圖所示：
操作說(shuō)明：
1、 網(wǎng)上辦稅平臺(tái)根據(jù)金三核心征管系統(tǒng)中的核定信息，開(kāi)放按收入總額核定應(yīng)納稅所得稅、按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得稅欄次；若為定額征收，在第17行顯示稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額，企業(yè)只需保存報(bào)表后確認(rèn)申報(bào)。
2、 第3行免稅收入等于第4 5 8 9行。
3、 預(yù)繳數(shù)欄次由網(wǎng)上辦稅平臺(tái)從金三核心征管系統(tǒng)中自動(dòng)提取，不可修改。
4、 第15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”根據(jù)小微優(yōu)惠判斷方法自動(dòng)計(jì)算，不可修改。判斷方法如下：
（1）當(dāng)前季度申報(bào)第12行 “應(yīng)納稅所得額”未超過(guò)小微優(yōu)惠限額，且上年度申報(bào)符合小微標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，第15欄“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”自動(dòng)計(jì)算。
（2）上年度“資產(chǎn)總額”、“從業(yè)人數(shù)”、應(yīng)納稅所得額有一項(xiàng)或多基不符合小微企業(yè)條件的納稅人，給予提醒，由其自行預(yù)計(jì)本年度是否符合小微企業(yè)條件。
（3）當(dāng)前季度申報(bào)第12行“應(yīng)納稅所得稅”已超過(guò)小微優(yōu)惠限額的企業(yè)，不允許填寫。
以上報(bào)表填寫并保存成功后，點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)審核數(shù)據(jù)，通過(guò)審核校驗(yàn)的，系統(tǒng)自動(dòng)將申報(bào)數(shù)據(jù)傳送到國(guó)稅局端，并提示用戶數(shù)據(jù)已上傳成功信息。
未通過(guò)審核校驗(yàn)的，提示未通過(guò)原因，用戶根據(jù)提示信息調(diào)整，然后再次點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)按鈕提交申報(bào)數(shù)據(jù)。
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