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1.金融租賃

作者：@克萊曼蒂

2019年11月1日，我闊別了工作2年之久的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，來(lái)到了現(xiàn)在的公司，如今也有小半年的時(shí)間了，趕上疫情一直在家待了兩個(gè)多月才復(fù)工，想以此記錄一下自己工作的感受，也算是一種總結(jié)吧。

我在融資租賃公司是做的風(fēng)控職位，由于做的是對(duì)公業(yè)務(wù)，而且近些年的租賃行業(yè)確實(shí)競(jìng)爭(zhēng)激烈，條文眾多，很難讓其大顯身手，所以業(yè)務(wù)量真的很小，可能也是因?yàn)橼s上了疫情，致使這么長(zhǎng)時(shí)間我只做了四筆業(yè)務(wù)。其中一個(gè)業(yè)務(wù)因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)太大，被pass掉了，那么最后成功的三個(gè)當(dāng)中還有一個(gè)是關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)……

融資租賃公司呢，大致分為業(yè)務(wù)部、風(fēng)控部、貸后管理部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、行政部等幾個(gè)基本部門(mén)，各司其職，每個(gè)部門(mén)都是一顆不可或缺的螺絲釘。

就我所了解到的業(yè)務(wù)類(lèi)型，大概有三種，包括直租、售后回租和應(yīng)收賬款保理（應(yīng)收賬款保理又分為又追、無(wú)追和明保理、暗保理的方式）。那么每次業(yè)務(wù)人員承攬業(yè)務(wù)都會(huì)先向風(fēng)控部門(mén)提交當(dāng)事人的基本資料和項(xiàng)目立項(xiàng)建議書(shū)，風(fēng)控部會(huì)根據(jù)這些資料進(jìn)行審核，必要時(shí)也需要去現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審核。

以我做的其中一個(gè)業(yè)務(wù)為例，風(fēng)控報(bào)告大致分為以下幾個(gè)方面，包括：

1、項(xiàng)目背景以及公司的基本介紹；

2、公司信用狀況；

3、財(cái)務(wù)分析；

4、項(xiàng)目的優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)分析等方面。

其中呢，個(gè)人認(rèn)為比較核心的，也是我每次都比較重視的部分就是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析了，一個(gè)公司若是沒(méi)有很特殊的信用情況，那么決定是否承做該業(yè)務(wù)的核心因素就是其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)了。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的方面和我們從CPA財(cái)管里學(xué)的一樣，有償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、資本結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、杜邦分析等。

我們以制造業(yè)公司為例，制造業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率平均值是64.3%，那么超過(guò)這個(gè)數(shù)字我們就要考慮該公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力了，是不是已經(jīng)陷入了債務(wù)危機(jī)當(dāng)中了，當(dāng)然其他的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也很重要，如果這些數(shù)據(jù)和行業(yè)平均值比都相差甚遠(yuǎn)，那么我們?cè)陲L(fēng)控報(bào)告中是需要著重描述這樣的事情的。

當(dāng)然，如果承租方的風(fēng)險(xiǎn)比較大，那么著重再去分析一下其擔(dān)保方也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。

另外，推薦兩個(gè)APP，一個(gè)是天眼查（or企查查），另一個(gè)是企業(yè)預(yù)警通，預(yù)警通這款app很方便可以看到企業(yè)的債券評(píng)級(jí)狀況，甚至是一些董事會(huì)、股東會(huì)的決議什么的，對(duì)我們寫(xiě)風(fēng)控報(bào)告有很大的幫助。如果企業(yè)有擔(dān)保物的話，尤其是房產(chǎn)，一定要看一下其變現(xiàn)能力，當(dāng)?shù)氐姆康禺a(chǎn)市場(chǎng)均價(jià)為多少等。

自己目前了解的可能就這么多吧，之所以寫(xiě)這個(gè)也是希望通過(guò)文字的形式留下一些東西，加油！

2.保理：

秋招的時(shí)候某家在京國(guó)企想讓我去旗下保理公司跟高管工作，那時(shí)我對(duì)保理一無(wú)所知，臨時(shí)查了查資料，才算有了點(diǎn)了解。對(duì)這個(gè)行業(yè)我感覺(jué)應(yīng)屆生關(guān)注的不多，就隨便寫(xiě)點(diǎn)。

你可以理解做保理的，就是一個(gè)擔(dān)保人，將原來(lái)的A對(duì)B的商品交易模式加入了C方，這個(gè)C方就是為付款方A擔(dān)保：他這會(huì)兒不給錢(qián)，但以后一定會(huì)給錢(qián)的，給不了我賠！

可見(jiàn)，這是正兒八經(jīng)的金融，對(duì)信用二字的運(yùn)用理解很重要。

既然C為A做了擔(dān)保，那肯定對(duì)A的還款能力和盈利能力有信心，所以也要對(duì)A做一些盡職調(diào)查，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，國(guó)內(nèi)的風(fēng)控做的挺水的。而對(duì)我拋出橄欖枝的那家國(guó)企保理，主要做的也是他們主營(yíng)業(yè)務(wù)——制造業(yè)的保理…為自家公司做保理，簡(jiǎn)直形成了一個(gè)業(yè)務(wù)閉環(huán)好么，這能出問(wèn)題嗎，銀行敢不放款嗎？可是在京納稅大戶耶。

當(dāng)然理論上，這個(gè)C對(duì)付款方A和收款方B都有責(zé)任和義務(wù)，業(yè)務(wù)基本是圍繞這兩方義務(wù)關(guān)系展開(kāi)的：比如你要去催B還款，你要去幫A融資，給A做擔(dān)保，定期對(duì)賬…看起來(lái)還挺操心的。

保理有挺多種分類(lèi)的，比如說(shuō)銀行保理和商業(yè)保理，這個(gè)是主體不同比較好理解。還有正向保理和反向保理，我個(gè)人感覺(jué)保理的商業(yè)場(chǎng)景主要在實(shí)業(yè)特別是制造業(yè)，涉及整個(gè)供應(yīng)鏈的上下游，這里突出了保理是圍繞供應(yīng)鏈中一個(gè)核心企業(yè)展開(kāi)的，保理把融資給到供應(yīng)商還是核心企業(yè)決定了是正向還是反向保理。和第一個(gè)分享的金融租賃公司的業(yè)務(wù)有點(diǎn)像，因?yàn)槟阋M(jìn)口一大批鋼材或者鐵礦，很可能一下子付不了這么多錢(qián)，就需要保理公司的介入。而金融租賃公司，像建信租賃，做大飛機(jī)業(yè)務(wù)做得比較好，往往都是車(chē)船這種大型耐用品適合用來(lái)租賃，新品種我倒沒(méi)聽(tīng)說(shuō)有太多創(chuàng)新，而且這兩個(gè)月也出臺(tái)了租賃新規(guī)，進(jìn)入監(jiān)管視野了。也有一種說(shuō)法是融資租賃后來(lái)只是為了投放信貸，租賃物都明義化，虛化，那么為了融資硬找應(yīng)收賬款，甚至設(shè)計(jì)，包裝應(yīng)收賬款，也是一種活法，但這種模式不可持續(xù)。

實(shí)際操作時(shí)，無(wú)論是A還是B，都有強(qiáng)勢(shì)的一方可以占到優(yōu)勢(shì)，做得好可以一直延長(zhǎng)賬期，類(lèi)似JOJO里喬魯諾的替身“黃金體驗(yàn)”，永遠(yuǎn)也不到不了的真實(shí)…反正一期一期還，永遠(yuǎn)有現(xiàn)金流可以還賬，玩的就是心跳。

時(shí)間，是金融的另一個(gè)重要屬性，保理很好地利用了這一點(diǎn)，只要上下游供應(yīng)鏈之間的支付存在時(shí)間差，理論上就會(huì)出現(xiàn)閑置資金，就有了可以盈利的空間。

現(xiàn)在雖然大大小小的保理公司有一千多家，但確實(shí)處于發(fā)展初期，行業(yè)比較混亂，還沒(méi)有幾個(gè)真正意義上的巨頭公司，因此可能并不是很吸引應(yīng)屆生。

我覺(jué)得應(yīng)收賬款這塊包裝包裝，還可以做點(diǎn)衍生品，但是意思不大，而且與其他邊角金融行業(yè)有交集，不多說(shuō)了。

3.企業(yè)內(nèi)審

內(nèi)審的局限性cpa課本里都寫(xiě)了，這并不算小眾，只是吃點(diǎn)瓜，也是聽(tīng)朋友說(shuō)的，知名國(guó)際連鎖酒店，前臺(tái)基本都有盜刷積分的現(xiàn)象，就是你入住的時(shí)候用他自己的賬號(hào)登陸，這樣積分就到他的賬戶了，短時(shí)間就累積了百萬(wàn)積分，按10分一元計(jì)算，羊毛薅的可是不少，不僅可以自用，還可以掛到閑魚(yú)出售特價(jià)房，什么行政酒廊、行政套房那些價(jià)格很可能是內(nèi)部人這么搞出來(lái)的，而且是個(gè)普遍現(xiàn)象。另一個(gè)小瓜是東北那邊，夏天有南方大老板包下整個(gè)酒店，拉了一車(chē)二三線小明星，一個(gè)房間一個(gè)…

就，有錢(qián)人的生活想象不到啊。

4.集團(tuán)財(cái)務(wù)公司

大型央企的財(cái)務(wù)公司就是集團(tuán)內(nèi)部的銀行，也算在非銀機(jī)構(gòu)里邊，牌照比較齊全，集團(tuán)內(nèi)部子公司有什么融資需求之類(lèi)的，靠財(cái)務(wù)公司就能給辦了，更厲害一點(diǎn)的，還能做券商債承干的事兒，就是集團(tuán)的賬房先生，錢(qián)是挺多的，聽(tīng)說(shuō)待遇還不錯(cuò)，但是局限也比較明顯，主要在于定位對(duì)內(nèi)服務(wù)為主，有志于市場(chǎng)化機(jī)構(gòu)的學(xué)子顯然不大會(huì)中意這類(lèi)公司。 

先寫(xiě)這些，今天是黨的生日，查了一下我入黨也有X600多天了，大A上3000了，喝酒還是很靈，就當(dāng)給七一獻(xiàn)禮了，上半年都挺難的，雖然時(shí)間刻度不明顯，希望能逐漸好轉(zhuǎn)起來(lái)。