“數(shù)字化浪潮”正以前所未有的步伐、方式改變著商業(yè)銀行在當(dāng)下轉(zhuǎn)型關(guān)鍵期獲客營銷、產(chǎn)品運(yùn)營、風(fēng)險管控的方式與手段。與此同時，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)，作為銀行內(nèi)部的“衛(wèi)士”與“謀士”，承載著監(jiān)管機(jī)構(gòu)、董事、監(jiān)事、高級管理層等各利益相關(guān)方的高度期望，為更好的履行商業(yè)銀行第三道防線的職責(zé)，持續(xù)提升服務(wù)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的價值，商業(yè)銀行應(yīng)啟動對傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)思維、方式、方法、工具運(yùn)用及系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施數(shù)字化變革，提升內(nèi)審工作“數(shù)字力”，為內(nèi)審工作引入更廣泛的數(shù)據(jù)、模型、算法及智能工具，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，提高審計(jì)效率，節(jié)約審計(jì)成本，創(chuàng)造內(nèi)審新價值。
商業(yè)銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的數(shù)字化驅(qū)動力
通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計(jì)可利用更多技術(shù)、模型和工具支持內(nèi)部審計(jì)作業(yè)的開展，以處理和分析企業(yè)內(nèi)部以幾何倍數(shù)增長的結(jié)構(gòu)化及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)在審計(jì)覆蓋范圍、審計(jì)開展方式、審計(jì)價值提升等方面的變革，為董事會、經(jīng)營管理層等及時洞悉機(jī)構(gòu)風(fēng)險變化，前瞻、精準(zhǔn)的決策提供更有力的支持與助力。
商業(yè)銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型實(shí)施框架
審計(jì)管理組織
結(jié)合審計(jì)信息系統(tǒng)優(yōu)化改造，重構(gòu)審計(jì)作業(yè)流程，從現(xiàn)場、事后的項(xiàng)目驅(qū)動型的審計(jì)轉(zhuǎn)向非現(xiàn)場審計(jì)以及持續(xù)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動、覆蓋不同審計(jì)場景的審計(jì)作業(yè)組織。審計(jì)的信息化、數(shù)字化和智能化帶來了數(shù)據(jù)獲取范圍和方式、數(shù)據(jù)分析能力、內(nèi)部審計(jì)流程的改變，甚至對審計(jì)的方法論產(chǎn)生影響。內(nèi)審人員可以通過更高效的方式獲取并共享審計(jì)所需資料，開展更為動態(tài)的風(fēng)險評估和審計(jì)計(jì)劃，并利用指標(biāo)監(jiān)測與可疑樣本篩查模型持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險變化，識別潛在風(fēng)險交易。進(jìn)而，在開展持續(xù)監(jiān)測積累有效模型的基礎(chǔ)上，將審計(jì)模型預(yù)置于業(yè)務(wù)和管理流程之中，持續(xù)、實(shí)時測試交易數(shù)據(jù)，包括但不限于額度控制、數(shù)據(jù)核對、流程環(huán)節(jié)中的授權(quán)與審批等，在內(nèi)審人員有限或無干預(yù)介入的情況下開展持續(xù)審計(jì)，識別是否存在違反內(nèi)部控制的異常情況，并自動生成例外報(bào)告。
審計(jì)工具運(yùn)用
識別業(yè)務(wù)和風(fēng)險特征，提煉審計(jì)規(guī)則開發(fā)審計(jì)模型，從抽樣審計(jì)轉(zhuǎn)向全覆蓋的審計(jì)。在傳統(tǒng)審計(jì)模式中，通過抽樣獲取審計(jì)證據(jù)，依賴抽樣得出的審計(jì)結(jié)論難以勾勒風(fēng)險全貌，而基于數(shù)據(jù)分析的抽樣技術(shù)使審計(jì)突破抽樣的局限性，通過全量數(shù)據(jù)的掃描排查，開展“全量分析、全面覆蓋”的審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對交易和業(yè)務(wù)活動的全覆蓋。
審計(jì)價值重塑
傳統(tǒng)審計(jì)涉及大量人工“重復(fù)性、冗余性、低增值”的程序性工作。通過作業(yè)流程的線上化與數(shù)字化，審計(jì)流程得以規(guī)范，數(shù)據(jù)可得性與信息質(zhì)量得以提升；通過智能工具的運(yùn)用，促進(jìn)“人機(jī)再分工”，將成熟的、重復(fù)性的以規(guī)則為導(dǎo)向的工作交由“機(jī)器”處理，以釋放勞動力，審計(jì)人員能夠更多聚焦于業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)風(fēng)險、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型或新興風(fēng)險等更具價值的工作，使內(nèi)部審計(jì)成為問題解決者，而不僅是問題發(fā)現(xiàn)者，從而提升內(nèi)部審計(jì)的價值。
商業(yè)銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型布局
商業(yè)銀行內(nèi)審數(shù)字化轉(zhuǎn)型應(yīng)依托于銀行整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景，與整體數(shù)據(jù)治理、系統(tǒng)建設(shè)、工具采購等各項(xiàng)工作密切耦合與聯(lián)動。內(nèi)部審計(jì)在平衡考慮成本投入與價值收益的基礎(chǔ)上，通過部署模型與指標(biāo)、建設(shè)及應(yīng)用系統(tǒng)和工具、利用和積累沉淀內(nèi)部審計(jì)“數(shù)字資產(chǎn)”，解決傳統(tǒng)審計(jì)工作中的痛點(diǎn)、難點(diǎn)、堵點(diǎn)，構(gòu)筑“新審計(jì)”的核心競爭力。
畢馬威憑借跟蹤商業(yè)銀行內(nèi)審數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程，思考分析商業(yè)銀行內(nèi)審數(shù)字化轉(zhuǎn)型痛點(diǎn)就突破，能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行客戶實(shí)現(xiàn)內(nèi)審數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供從“規(guī)劃、設(shè)計(jì)、執(zhí)行到落地”綜合化咨詢服務(wù)，助力商業(yè)銀行內(nèi)審工作在數(shù)字化浪潮下重塑內(nèi)審管理組織，挖掘數(shù)字化應(yīng)用能力，主動出擊，積極部署數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，推動內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
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