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審前準備階段

一、扶貧政策調查

1．以扶貧政策落實情況作為重點內容，取得總公司脫貧攻堅規(guī)劃及具體實施方案、扶貧工作總結、脫貧攻堅任務完成情況等總結性資料；

2．在對中央、省、市各項精準扶貧政策進行總體把握、對扶貧辦扶貧政策落實情況和扶貧效果實現(xiàn)的基本情況進行掌握的基礎上，通過調閱扶貧辦文件資料、與扶貧辦座談、數(shù)據(jù)分析等方式初步了解政策落實情況和存在的困難，確定審計重點。

二、扶貧項目調查

1．結合扶貧資金總體情況，調閱扶貧項目年度總結、項目臺賬等資料，對扶貧項目基本情況做出把握；

2．通過扶貧辦提供的項目臺賬和基本情況，全面掌握各項目立項批復情況、資金投入、資金類別與級次、實施時間、建設狀況、實施單位、招投標信息等，了解各類扶貧項目的規(guī)模、建設、效益、困難等方面信息。

三、扶貧資金調查

1．調閱相關年度各級部門下達的扶貧資金指標文件，了解扶貧資金總體規(guī)模，核實扶貧資金的種類、規(guī)模、投向和項目安排；

2．在掌握扶貧辦扶貧項目資金基本情況的基礎上，收集幫扶產(chǎn)業(yè)、醫(yī)療健康、教育、金融、生態(tài)、社保兜底等相關重點資金管理使用情況的年度工作總結、資金項目臺賬、基礎數(shù)據(jù)等，掌握重點扶貧資金分配使用的總體情況；

3．通過調閱扶貧辦文件資料、與扶貧辦座談、數(shù)據(jù)分析等方式了解資金管理模式、資金使用總體情況和存在的困難，確定審計重點。

現(xiàn)場實施階段

按審計內容實施審計，時間順序可根據(jù)實際情況進行調整，審計內容可交叉進行。審計組在實施審計的過程中，發(fā)現(xiàn)方案不適應實際需要時，可以根據(jù)具體情況，按照程序和規(guī)定及時調整。

一、扶貧政策審計

1．關注貫徹執(zhí)行相關扶貧政策情況

（1）根據(jù)《中共XX省委 XX市人民政府關于落實XX省新時期精準扶貧精準脫貧三年攻堅的實施意見》（X字〔2016〕13號），制定并貫徹執(zhí)行總公司三年規(guī)劃（2016-2018年）、年度計劃的情況；

（2）貫徹執(zhí)行《中共XX市委辦公廳 XX市人民政府辦公廳印發(fā)<關于堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)三年行動方案(2018-2020年)>的通知》（X辦〔2018〕31號）的情況；

（3）貫徹執(zhí)行《關于做好我市新時期精準扶貧精準脫貧三年攻堅駐村干部選派工作的通知》（X組通[2016]27號）的情況；

（4）貫徹執(zhí)行《XX市對口支援辦公室 XX市財政局關于調整我市精準扶貧駐村干部期間交通費的通知》（X援[2018]102號）的情況；

（5）貫徹執(zhí)行《中共XX市委組織部關于選派對口幫扶XX州、XXX貧困村黨組織第一書記的通知》（X組通[2019]18號）的情況；

（6）貫徹執(zhí)行《中共XX市委組織部關于做好我市第三輪派駐XX州、XXX扶貧駐村干部政策待遇落實等工作的通知》（X組通[2019]26號）的情況；

（7）貫徹執(zhí)行《XX市對口支援辦公室中共XX市委組織部 XX市財政局關于明確我市派駐對口幫扶XX州、XXX貧困村第一書記及派駐市(縣區(qū)）工作隊（組）干部待遇保障有關事宜的通知》（X援[2019]168號）的情況；

（8）貫徹執(zhí)行《關于進一步做好我省駐村第一書記政策待遇落實工作的通知》（XX組電傳[2019]37號）的執(zhí)行情況；

（9）貫徹執(zhí)行其他扶貧政策的情況。

2．關注精準扶貧政策措施落實情況

（1）根據(jù)《XX市協(xié)作辦公室轉發(fā)關于新時期精準扶貧精準脫貧建檔立卡工作的通知》（X協(xié)作〔2016〕19號）要求，對建檔立卡貧困人員精準識別、各項精準扶貧政策落實情況進行審計。關注扶貧辦幫扶產(chǎn)業(yè)扶貧、醫(yī)療健康扶貧、教育扶貧、社保兜底扶貧和對口支援等相關政策措施的落實和銜接情況，結合數(shù)據(jù)分析方法，發(fā)現(xiàn)識別不精準、政策落實未精準投向貧困戶、低收入農(nóng)戶幫扶政策應享受未享受等問題，通過現(xiàn)場勘查、入戶調查等方式，結合資金和項目審計方法了解各項政策落實情況，關注落實效果；

（2）通過對建檔立卡貧困戶數(shù)據(jù)、檔案的分析和比對，結合入戶調查，關注精準脫貧政策落實效果，關注是否存在未履行脫貧驗收有關公示、公開程序、“虛假脫貧”“數(shù)字脫貧”等問題。

3．關注扶貧制度建立完善情況

（1）對扶貧扶貧資金陽光化管理、扶貧項目庫等機制的建立健全情況開展審計，了解是否按照中央、省、市要求出臺相關制度規(guī)定和辦法，是否建立起有效的扶貧資金和項目平臺管理制度；

（2）根據(jù)《關于轉發(fā)〈國家檔案局國務院扶貧開發(fā)領導小組辦公室關于做好精準扶貧檔案工作的意見〉和〈XX省精準扶貧檔案管理實施辦法〉的通知》（X檔〔2017〕30號）、《XX市對口支援辦公室 XX市檔案局關于轉發(fā)進一步做好精準扶貧檔案管理工作的通知》（X援[2017]153號）、《XX市對口支援辦公室轉發(fā)XX省扶貧開發(fā)辦公室關于進一步規(guī)范扶貧考核檔案管理的通知》（X援[2018]13號）的要求，對扶貧檔案管理、扶貧檔案安全保管和保密管理、扶貧檔案信息公開發(fā)布保密審查制度建設情況開展審計。

二、扶貧項目審計

1．關注扶貧項目申報、審批和立項情況

通過查看會議記錄、項目申請審批表等資料，檢查扶貧項目是否因立項不準、責任不清、管理不善等出現(xiàn)損失浪費、工程事故隱患等問題，是否嚴格按批準的計劃實施項目。

2．關注扶貧項目的實施管理情況

（1）項目進度方面，通過核查項目臺賬，檢查項目實施進展情況，對照項目資金下達文件、規(guī)劃批復等要求的開工、完工時間，檢查扶貧項目是否項目建設是否按期完成，是否存在長期應開工未開工、應完工未完工影響扶貧效果的問題并深入分析原因；

（2）項目實施方面，重點審查基建程序合規(guī)性，關注扶貧項目審批、建設、招投標過程中存在的重大違法違規(guī)問題，有無違規(guī)審批、未批先建、違規(guī)招投標、違規(guī)轉分包等問題；

（3）通過現(xiàn)場勘查、查閱檔案等方法核查工程項目是否真實、達標，是否存在虛假工程和虛假工程量騙取套取扶貧資金等問題，注重審查扶貧項目招投標、扶貧補貼發(fā)放、貧困人口培訓、產(chǎn)業(yè)扶貧中容易出現(xiàn)的違規(guī)招投標、騙取套取、貪污挪用等監(jiān)管風險。

3．關注扶貧項目的績效情況

（1）對產(chǎn)業(yè)幫扶項目進行審查，對項目的實施情況進行全面評估，如完工驗收的項目是否達到預期效益、有無工程質量問題、是否存在損失浪費等；

（2）對管理、運營中存在的問題進行重點關注和抽查核實，結合實地延伸和入戶調查、詢問貧困戶，發(fā)現(xiàn)項目效益低、貧困群眾未受益、未帶動脫貧等問題；

（3）對產(chǎn)業(yè)幫扶項目的收益和分紅情況進行審查，重點關注和核實光伏發(fā)電、入股縣級投資等項目的收益和分紅情況，項目收益是否按分配方案分配給建檔立卡貧困戶。

三、扶貧資金審計

1．關注扶貧專項資金項目籌集、申報審批和分配環(huán)節(jié)

（1）梳理各級專項資金指標，通過取得財務決算報表，依據(jù)總公司扶貧開發(fā)資金科目、XXX鎮(zhèn)政府開設農(nóng)村扶貧專項資金銀行共管賬戶等的扶貧數(shù)據(jù)進行分析。根據(jù)上級指標文件分析進入扶貧專戶的資金收支情況，重點核查撥付進度與支出去向，關注資金撥付不及時、長期結轉結存資金、存量資金是否真實，結合貧困村和建檔立卡貧困人口數(shù)據(jù)、核查資金投向是否精準；

（2）調閱相關資金分配和項目實施方案、共管賬戶支付數(shù)據(jù)、項目報賬材料進行比對分析，重點關注項目集中、金額大、支付給個人并發(fā)現(xiàn)其中的異常情況，審查資金分配過程中主管部門和工作人員是否存在利用資金分配權、違規(guī)超標準、超范圍向不符合條件的主體分配或發(fā)放扶貧資金，或向親屬傾斜等問題；

（3）根據(jù)扶貧項目安排情況，重點延伸是否存在借機牟利、違規(guī)使用扶貧資金、騙取套取財政扶貧資金等問題。

2．審核扶貧資金管理情況

（1）通過分析總公司賬戶支付數(shù)據(jù)資料、扶貧專戶財務資料等，關注是否存在扶貧資金“以撥作支”及其他虛列支出情況，是否存在扶貧資金違規(guī)出借，使用于其他項目建設、彌補經(jīng)費支出等非扶貧用途等情況；

（2）順著資金撥付流向，對獲取扶貧資金的單位、企業(yè)、個人等進行外部調查，結合談話、走訪、實地查看等方法，從報賬原始票據(jù)、補貼或實物發(fā)放花名冊等入手，核實扶貧資金是否用于規(guī)定用途，有無通過虛假報賬資料、偽造花名冊等方式騙取套取扶貧資金等問題，并進一步查處有無向申報審批環(huán)節(jié)各職能部門和工作人員輸送利益，或失職瀆職等線索；

（3）查看總公司賬戶支付數(shù)據(jù)資料、扶貧專戶財務資料，查看扶貧資金是否存在無故滯留、撥付不及時、長期結存結轉資金的現(xiàn)象。

3．審核扶貧資金使用情況

（1）重點關注扶貧資金分配和管理的財務數(shù)據(jù)，通過調閱扶貧資金、項目相關的銀行對賬單、記賬憑證等財務資料，并與總公司賬戶、扶貧專戶支付數(shù)據(jù)以及報賬憑證進行比對分析，關注是否存在向個人賬戶直接支付、公款私存、賬實不符等異常情況；

（2）對照資金撥付憑證和項目建設內容，重點審計違規(guī)使用扶貧資金、套取挪用、私設“小金庫”、違反中央八項規(guī)定及實施細則精神等情況，從中發(fā)現(xiàn)腐敗作風問題線索。

來源：審計工作。（如有轉載，請注明以上信息）。

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