2010-08-11 14:40:48 來源：互聯(lián)網(wǎng) 0
會計交接制度（一）
第一章 總則
1.為了規(guī)范會計人員的管理，確保會計人員變動崗位時，區(qū)分清楚崗位變動前后崗位責(zé)任人的責(zé)任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
2.會計人員調(diào)動工作、變動崗位或因故離職的，必須按照本制度的規(guī)定處理善后事宜，與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。
3.本制度適用于公司本部及所屬分公司、子公司所有會計人員。
第二章 移交
會計人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作：
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。
2.尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章。
3.整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。要核實所有內(nèi)外往來賬目，部門間財產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。
4.編制移交清冊。移交清冊一般應(yīng)包括：單位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。會計核算已實行電算化的，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料實物等內(nèi)容。
5.財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)部長、各科長移交時，還必須將自己分管的財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。
6.會計人員臨時離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，財務(wù)負責(zé)人或會計主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。
7.移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
8.公司、部門撤銷的，公司財務(wù)部必須確定必要的會計人員辦理清算工作。清算工作未完畢前，不得離職。接收單位和移交日期由公司財務(wù)部確定。
第三章 接管
會計人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：
1.現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)查清處理。
2.會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責(zé)。
3.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
4.財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，核實賬賬、賬實的核對情況。
5.接管的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。
6.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機上進行實際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第四章 監(jiān)交
1.會計人員辦理交接時，必須有專人負責(zé)監(jiān)交。監(jiān)交人的規(guī)定如下：
?。?）一般會計人員交接，由所在科室主管會計或科長監(jiān)交。
?。?）主管會計或科長交接，由賬務(wù)部長監(jiān)交。
?。?）財務(wù)部長交接，由公司財務(wù)負責(zé)人監(jiān)交。
（4）財務(wù)負責(zé)人交接，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。
2.交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財務(wù)部存檔一份。
3.移交人員在對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任，不能因為會計資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。
第五章 附則
1本制度由財務(wù)部制定、解釋和修改。
2本制度自頒布之日起施行。
第十三章 會計交接制度
第六十三條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得離職。
第六十四條 會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在固定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
第六十五條 會計人員辦理移交時，還要將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員情況等向接替人員詳細介紹并寫出書面交接材料。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細的移交清冊一式三份。
第六十六條 接替人員繼續(xù)使用移交的帳本，不得重立新帳。
第六十七條 出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。
會計交接制度（二）
會計工作交接是指同一單位內(nèi)部、前后任會計人員的工作移交。為明確責(zé)任及保持會計工作的前后銜接，會計人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須與接辦人員辦理移交手續(xù)。
在會計人員辦理交接時，應(yīng)移交下列主要手續(xù)：
一、有關(guān)印鑒、現(xiàn)金、支票本。
二、會計憑證、帳簿、報表和會計檔案資料。
三、有關(guān)的文件和規(guī)章制度。
四、經(jīng)辦未了事項以及其他應(yīng)移交的手續(xù)。
會計主管人員在辦理交接時，由科長或局長監(jiān)交，或同時由上級主管單位派人協(xié)助監(jiān)交；一般會計人員辦理會計交接時，應(yīng)由主管人員或指定人員監(jiān)交。
會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，除人力不可抗拒的原因造成的離職者外，必須全部填制完畢；尚未登記帳目的，必須登記完畢。記帳人員辦理交接時應(yīng)在主要帳冊所記數(shù)字最后一筆處簽章。年度內(nèi)的會計移交，接替人員應(yīng)使用移交帳簿，不得自立一套新帳。
會計交接制度（三）
按照《會計法》第四十一條規(guī)定和財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第二十五條、二十六條規(guī)定，防止賬目不清、財務(wù)混亂，分清交接人員的責(zé)任，保證會計工作前后銜接、順利進行，特制訂本制度。
第一條 本制度適用于本單位財務(wù)部門及所屬事業(yè)單位財務(wù)管理工作。
第二條會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交接管人員，移交人員在交接手續(xù)沒有辦理清楚之前不得調(diào)離。
第三條 會計人員在辦理交接手續(xù)之前必須做好如下準備工作：
?。ㄒ唬┮呀?jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，尚未填制會計憑證的應(yīng)填制會計憑證。
（二）會計憑證尚未登記賬目的應(yīng)登記完畢，結(jié)出余額。并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。
?。ㄈ┱響?yīng)該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題寫出書面說明材料。
（四）編制會計工作移交清冊，列明移交的憑證、賬簿、會計報表、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等。會計電算化部分，移交人員應(yīng)在移交清冊上列明會計軟件名稱及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤等。
?。ㄎ澹嬛鞴苋藛T移交時，應(yīng)將財務(wù)會計工作的未了事項、重大收支問題和會計人員情況向接交人介紹清楚。
第四條 交接的基本程序
?。ㄒ唬┮平稽c收
移交人員離職前必須將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交，接交人員認真按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項點收，具體要求是：
1.現(xiàn)金移交時要根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額進行點交，點交前需要進行總賬試算平衡后點交。接管人員發(fā)現(xiàn)賬款、賬賬不一致或者有“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負責(zé)查清處理。
2.有價證券的數(shù)額要與賬簿的記錄一致，有價證券面額與發(fā)行價不一致時，按照會計賬簿記錄數(shù)額交接。
3.會計賬簿、會計憑證、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。發(fā)現(xiàn)有短缺，必須查明原因，并在移交清冊上注明，由移交人員負責(zé)。
4.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶余額及發(fā)生額核對相符。對重要的實物要進行實地盤點，對數(shù)額較大、時間較長的往來款項，須與往來單位或個人進行核對。
5.財務(wù)專用章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。
6.交接雙方要在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行實際操作，并將發(fā)生額和余額試算平衡表打印，雙方在試算平衡表上簽字確認。確保數(shù)字正確無誤后再進行交接。
7.各項交接手續(xù)辦完之后，在規(guī)定交接日，在計算機上變更會計人員（用戶）權(quán)限。
?。ǘＨ吮O(jiān)交
根據(jù)會計法的規(guī)定，會計人員在辦理會計交接手續(xù)時，必須有專人監(jiān)督交接。以起到督促、公證作用，對監(jiān)交工作的具體要求是：
1.一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員監(jiān)督交接。
2.會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)監(jiān)督交接。當(dāng)出現(xiàn)下列情況時，由上級主管部門派人會同監(jiān)督交接。
（1）所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人不能監(jiān)督交接，需要由上級主管單位派人代表主管單位監(jiān)督交接，如：因單位撤并而辦理會計交接手續(xù)。
（2）所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人不能盡快監(jiān)督交接 ，需要由上級主管單位派人督促交接。
（3）不宜由單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督交接，而需要上級主管單位會同監(jiān)督交接。
第四條 上級主管單位認為存在某些問題需要派人會同監(jiān)督交接。
第五條 交接后的有關(guān)事宜
?。ㄒ唬嫻ぷ鹘唤雍螅唤与p方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名蓋章，并在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接人和監(jiān)督人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題等。
?。ǘ┙庸苋藛T要繼續(xù)使用移交前的賬目及其他有關(guān)資料，不得擅自另立賬簿，以保證會計資料前后銜接、完整。
（三）移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。
第六條 會計工作臨時交接
?。ㄒ唬┡R時離職或因病不能工作需要接替或代理的，會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定專人接替或代理，并辦理會計工作交接手續(xù)。
?。ǘ┡R時離職或因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作時，應(yīng)當(dāng)與代理人員辦理交接手續(xù)。
?。ㄈ┮平蝗藛T因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)行政科主管領(lǐng)導(dǎo)批準，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應(yīng)當(dāng)對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。
第七條 移交后的責(zé)任
移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任；接管人員對接管后會計資料的合法性、真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。對于拒不移交的按照《財政違法行為處罰處分條例》處理。
第八條本制度自公布之日起執(zhí)行。
第九條行政科負責(zé)解釋本制度。
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