文：王老師

導(dǎo)讀

近期一直在出差有些犯懶，所以《為什么你的生意越來越難做》系列文章只寫了一篇，下文遲遲沒有動筆。今天有位朋友私信我，王老師你的下篇文章呢？讓我汗顏，有朋友愿意看我的文章也是非常榮幸的，您們的支持是我最大的動力，所以趕緊行動起來。

為什么你的生意越來越難做？

上篇是主要是講老板畫餅的同時還要想著如何去兌現(xiàn)，通過公司內(nèi)部的績效激勵來實現(xiàn)企業(yè)和員工的利益趨同，達(dá)到思維統(tǒng)一，助力企業(yè)的發(fā)展。

富有激勵性的KSF、PPV、積分式、OP合伙人等模式就從人性的角度出發(fā)，在《績效核能》一書有較為詳盡的設(shè)計，并且上萬名老板推薦，內(nèi)含數(shù)十行業(yè)案例。想深入學(xué)習(xí)的，建議點擊以下鏈接購買！贈送獨家視頻學(xué)習(xí)資料。

今天和大家從另一個維度上來探討，聊聊企業(yè)預(yù)算的哪些事兒！

朋友們或許會問，生意難做與企業(yè)預(yù)算有什么關(guān)系？我想問大家您的企業(yè)每年都做預(yù)算了嗎？

節(jié)流要用到預(yù)算

在傳統(tǒng)的解釋中，企業(yè)預(yù)算是指企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財務(wù)等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計劃。它將各種經(jīng)濟(jì)活動的計劃用貨幣形式表現(xiàn)出來。主要是從財務(wù)的維度來考量未來企業(yè)財務(wù)類指標(biāo)的預(yù)算，類如收入、利潤、成本、費用。今天給大家介紹的是另一種模式的企業(yè)預(yù)算，叫做全面預(yù)算。

什么是全面預(yù)算

全面預(yù)算管理是按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解、下達(dá)于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟(jì)單位，以一系列的預(yù)算編制與執(zhí)行、控制、檢視、反饋、評價與考核為內(nèi)容建立的一整套科學(xué)完整的指標(biāo)、數(shù)據(jù)管理控制系統(tǒng)，通過全員參與、橫縱溝通實現(xiàn)企業(yè)全部業(yè)務(wù)的量化、細(xì)化，并對經(jīng)營活動全過程的投入產(chǎn)出展開檢視、控管，以績效結(jié)果為導(dǎo)向進(jìn)行評價與激勵的管理系統(tǒng)。

全面預(yù)算，是由單位根據(jù)本身的手段和技術(shù)素質(zhì)確定的方案，是考核經(jīng)濟(jì)效果的重要依據(jù)。其作用主要是加強(qiáng)計劃管理和限額管理。達(dá)到強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，控制投入，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益的目的。做好全面預(yù)算，您就可在開源、節(jié)流、責(zé)任分解、目標(biāo)達(dá)成等方面進(jìn)行全面的管控，做好了預(yù)算有助于你的生意發(fā)展，告別無法預(yù)期的無奈！

全面預(yù)算管理是傳統(tǒng)的、科學(xué)的、行之有效的管理辦法，應(yīng)當(dāng)?shù)玫阶銐虻闹匾暋?/strong>

預(yù)算是企業(yè)整體運營規(guī)劃的一個整體方案，預(yù)算往往要關(guān)系到各個職能部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人。做預(yù)算，要參考上年度費用標(biāo)準(zhǔn)，再根據(jù)本年需要完成的指標(biāo)，預(yù)算各種成本費用。如果每個部門都認(rèn)真負(fù)責(zé)的做出有利且可能完成的預(yù)算，并能保證預(yù)算的數(shù)據(jù)和實際全年發(fā)生的數(shù)據(jù)沒有太大偏差，那么這個部門就是用心盡責(zé)的。

如果閉著眼睛隨便隨手一揮就把預(yù)算數(shù)字隨便核定，那么這個核算要來有何意義？以我輔導(dǎo)過的餐飲行業(yè)營收預(yù)算為例詳細(xì)說明。

餐飲行業(yè)全面營收預(yù)算

看到這張圖片，大家是不是有豁然開朗的感覺，原來看似萎縮、低迷的市場還有這么多環(huán)節(jié)可以挖掘，結(jié)合績效激勵去推動營收預(yù)算的落實，市場何愁不會被打開！

如何做全面預(yù)算

全面預(yù)算管理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統(tǒng)，在國外企業(yè)中已執(zhí)行多年，并擁有很多成功應(yīng)用案例，也得到了我國企業(yè)的青睞，但在國內(nèi)的實際執(zhí)行情況卻并不理想。

一、經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算是如何做出來的？

第一步：準(zhǔn)備歷史資料，包括經(jīng)營數(shù)據(jù)、工作計劃與總結(jié)

第二步：分析歷史資料，自我診斷

第三步：來年市場預(yù)測、推算

第四步：初步設(shè)定新年利潤、毛利、銷售的總體目標(biāo)

第五步：分析目標(biāo)達(dá)成途徑、計劃，并反復(fù)測算

第六步：基本確認(rèn)總體目標(biāo)，安排主要經(jīng)營負(fù)責(zé)人溝通可行性

第七步：初步分解目標(biāo)，由各級經(jīng)營責(zé)任人做預(yù)算方案

第八步：溝通操作性，確認(rèn)所有目標(biāo)，形成最終預(yù)算方案

二、費用預(yù)算是如何做出來的？

第一步：準(zhǔn)備歷史資料，包括經(jīng)營與費用數(shù)據(jù)、工作計劃與總結(jié)；

第二步：分析歷史資料，尋找挖掘方向

第三步：以收入預(yù)算為基礎(chǔ)預(yù)測費用率

第四步：根據(jù)費用率推算各項費用額

第五步：從總體上確認(rèn)費用增減的趨勢

第六步：初步下達(dá)目標(biāo)，由各級經(jīng)營管理責(zé)任人做預(yù)算方案

第七步：各項預(yù)算落實到部門、崗位、責(zé)任人，并溝通共識

第八步：確認(rèn)所有目標(biāo)，形成最終預(yù)算方案

案例：企業(yè)整體工資費用是如何預(yù)算出來的？

第一步：工資預(yù)算定位

1. 工資費用率
2. 平均工資
3. 人創(chuàng)營業(yè)額
4. 工資人效比

第二步：業(yè)務(wù)發(fā)展計劃

1. 新業(yè)務(wù)與老業(yè)務(wù)
2. 新項目與老項目
3. 組織功能優(yōu)化（經(jīng)營單元與職能部門）
4. 人效優(yōu)化與崗位撤并轉(zhuǎn)
5. 人才短板及發(fā)展

第三步：以工資費用率與人效為核心分解到部門

1. 先經(jīng)營后管理
2. 擴(kuò)大經(jīng)營力量
3. 優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)

第四步：各單元部門員工工資預(yù)算

1. 崗位配置表
2. 人員補(bǔ)充與淘汰計劃
3. 固定工資與彈性工資預(yù)算

以上是提綱挈領(lǐng)，從收入和支出兩個方面給各位朋友提供些意見參考，綜合來說，全面預(yù)算要從人、財、物、產(chǎn)、供、銷等方面切入。

總結(jié)企業(yè)在實施全面預(yù)算管理過程中主要存在以下問題：

第一、企業(yè)觀念落后，好多人覺得全面預(yù)算是財務(wù)部門的事兒，對全面預(yù)算的認(rèn)識不正確，甚至存在不重視全面預(yù)算的情況，有些企業(yè)單位并沒有認(rèn)識到企業(yè)戰(zhàn)略的重要性，公司戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、戰(zhàn)略選擇與決策流于形式，公司核心競爭能力培育和公司遠(yuǎn)景預(yù)測止步不前，導(dǎo)致短期的預(yù)算指標(biāo)與公司長期的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃相互沖突，各期編制的預(yù)算指標(biāo)銜接性差，全面預(yù)算管理常常處于本末倒置的狀態(tài)，難以取得預(yù)期的效果。

第二、由于缺乏一定指導(dǎo)和經(jīng)驗，大部分企業(yè)的全面預(yù)算實施缺乏一套完整、有效的組織體系支持。全面預(yù)算松弛，預(yù)算指標(biāo)有效性差。預(yù)算管理相應(yīng)的控制和業(yè)績評價機(jī)制不健全。預(yù)算編制程序不規(guī)范，橫向、縱向信息溝通不暢，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏準(zhǔn)確性、合理性和可行性。

怎么才能少走彎路做好企業(yè)全面預(yù)算管控，大家可以注意以下圖片內(nèi)容。

預(yù)算管控

不要等明天，明天太遙遠(yuǎn)，今天就行動！

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