五、業(yè)務核算題（共50分）
業(yè)務題1（本題18分）
答案：編制相關的會計分錄如下：
（1）
借：制造費用 900
貸：庫存現(xiàn)金 900 （1分）
（2）
借：銀行存款 2 000 000
貸：長期借款 2 000 000 （1分）
（3）
借：原材料（或材料采購）——甲材料 30 300
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 5 100
貸：應付賬款 35 400 （2分）
（4）
借：應付賬款 35 400
貸：應付票據(jù) 35 400 （1分）
（5）
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 20 000
貸：原材料——乙材料 20 000 （1分）
借：管理費用 5 000
營業(yè)外支出 3 000
其他應收款 12 000
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 20 000 （2分）
（6）
借：應付職工薪酬——工資 25 600
貸：庫存現(xiàn)金 25 600 （1分）
（7）
借：庫存商品——甲產(chǎn)品 28 000
——乙產(chǎn)品 19 000
貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 28 000
——乙產(chǎn)品 19 000 （2分）
（8）
借：銀行存款 11 700
貸：其他業(yè)務收入 10 000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1 700 （3分）
（9）
借：銀行存款 69 030
貸：主營業(yè)務收入 59 000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10 030 （2分）
借：主營業(yè)務成本 38 000
貸：庫存商品 38 000 （2分）
業(yè)務題2（本題共11分）
答案：
（1）每空0.5分，共3分
庫存現(xiàn)金盤點報告表
2009年11月30日
實存金額（元） 賬存金額（元）
對比結果（打“√”
備注
（處理意見）
溢余
短缺
（32 000）
（30 000）
（ √ ）
（ ）
（記入“其他應付款”）
負責人簽章：李某 盤點人簽章：（ 王某 ） 出納人簽章：（ 張某 ）
（2）每空0.5 分，共6分
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2009年11月30日
項目 金額
項目
金額
企業(yè)銀行存款日記賬余額
（280 000）
銀行對賬單余額
（350 000）
（+）銀行已收，企業(yè)未收
（-）銀行已付，企業(yè)未付
（130 000）
（18 000）
（+）企業(yè)已收，銀行未收
（-）企業(yè)已付，銀行未付
（50 000）
（ 8 000）
調(diào)節(jié)后存款余額
（392 000）
調(diào)節(jié)后存款余額
（392 000）
（3）報經(jīng)批準前
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 18 000
累計折舊 10 000
貸：固定資產(chǎn)——Y設備 28 000 （1分）
批準后
借：營業(yè)外支出 18 000
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 18 000 （1分）
業(yè)務題3（本題共16分）
（1）請根據(jù)業(yè)務（1）填制如下的記賬憑證。（1分）
記賬憑證
2010年 5 月 6 日 記字第1號
摘要 總賬科目
明細科目
借方金額
貸方金額
千
百
十
萬
千
百
十
元
角
分
千
百
十
萬
千
百
十
元
角
分
將當日多余的現(xiàn)金60000元存入銀行
銀行存款
6
0
0
0
0
0
0
庫存現(xiàn)金
6
0
0
0
0
0
0
合計
￥
6
0
0
0
0
0
0
￥
6
0
0
0
0
0
0
會計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×
（2）請根據(jù)業(yè)務（2）填制如下的記賬憑證。（2分）
記賬憑證
2010年 5 月 8 日 記字第2號
摘要 總賬科目
明細科目
借方金額
貸方金額
千
百
十
萬
千
百
十
元
角
分
千
百
十
萬
千
百
十
元
角
分
購入生產(chǎn)設備一臺，簽發(fā)商業(yè)匯票一張
固定資產(chǎn)
Z設備
5
0
0
0
0
0
0
0
應付票據(jù)
5
0
0
0
0
0
0
0
合計
￥
5
0
0
0
0
0
0
0
￥
5
0
0
0
0
0
0
0
會計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×
（3）請根據(jù)業(yè)務（3）填制如下的記賬憑證。（2分）
記賬憑證
2010年 5 月 10 日 記字第3號
摘要 總賬科目
明細科目
借方金額
貸方金額
千
百
十
萬
千
百
十
元
角
分
千
百
十
萬
千
百
十
元
角
分
購入原材料一批
原材料（或材料采購）
2
0
0
0
0
0
0
應交稅費
應交增值稅（進）
3
4
0
0
0
0
銀行存款
2
3
4
0
0
0
0
合計
￥
2
3
4
0
0
0
0
￥
2
3
4
0
0
0
0
會計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×
（4）請根據(jù)業(yè)務（4）填制如下的記賬憑證。（1分）
記賬憑證
2010年 5 月 13 日 記字第4號
摘要 總賬科目
明細科目
借方金額
貸方金額
千
百
十
萬
千
百
十
元
角
分
千
百
十
萬
千
百
十
元
角
分
以銀行存款支付保險費
管理費用
1
7
0
0
0
0
銀行存款
1
7
0
0
0
0
合計
￥
1
7
0
0
0
0
￥
1
7
0
0
0
0
會計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×
（5）請根據(jù)業(yè)務（5）填制如下的記賬憑證。（4分）
記賬憑證
2010年 5 月 25 日 記字第5號
摘要 總賬科目
明細科目
借方金額
貸方金額
千
百
十
萬
千
百
十
元
角
分
千
百
十
萬
千
百
十
元
角
分
銷售
一批
商品
預收賬款
5
0
0
0
0
0
0
應收賬款
2
5
4
2
0
0
0
0
主營業(yè)務收入
2
6
0
0
0
0
0
0
應交稅費
應交增值稅（銷）
4
4
2
0
0
0
0
合計
￥
3
0
4
2
0
0
0
0
￥
3
0
4
2
0
0
0
0
會計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×
（6）請根據(jù)業(yè)務（6）填制如下的記賬憑證。（4分）
記賬憑證
2010年 5 月 31 日 記字第6號
摘要 總賬科目
明細科目
借方金額
貸方金額
千
百
十
萬
千
百
十
元
角
分
千
百
十
萬
千
百
十
元
角
分
結算應付工資
生產(chǎn)成本
1
9
0
0
0
0
0
制造費用
3
5
0
0
0
0
管理費用
5
0
0
0
0
0
應付職工薪酬
工資
2
7
5
0
0
0
0
合計
￥
2
7
5
0
0
0
0
￥
2
7
5
0
0
0
0
會計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×
（7）請根據(jù)業(yè)務（7）填制如下的記賬憑證。（2分）
記賬憑證
2010年 5 月 31 日 記字第7號
摘要 總賬科目
明細科目
借方金額
貸方金額
千
百
十
萬
千
百
十
元
角
分
千
百
十
萬
千
百
十
元
角
分
計提本
月應交
所得稅
所得稅費用
4
8
0
0
0
0
應交稅費
應交所得稅
4
8
0
0
0
0
合計
￥
4
8
0
0
0
0
￥
4
8
0
0
0
0
會計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×
業(yè)務題4（本題共4分）
答案：制造費用 = 2000+5000+58000+8000+300 = 73300（元） （2分）
生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資和福利費為12000，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資和福利費為9000元，分配比例計算：
甲產(chǎn)品應承擔制造費用的比例：12000/（12000+9000）= 0.57（1分）
乙產(chǎn)品應承擔制造費用的比例：9000/（12000+9000）= 0.43 （1分）
分配給甲產(chǎn)品的制造費用為：73300*0.57 = 41781（元） （0.5分）
分配給乙產(chǎn)品的制造費用為：73300*0.43 = 31519（元） （0.5分）
