1．收入總額
是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。
具體包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入、固定資產盤盈收入等。
主要收入項目：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
2．不征稅收入
不征稅收入是指從性質上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟利益、不負有納稅義務并不作為應納稅所得額組成部分的收入。
(1)財政撥款；
(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；
(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。
3、免稅收入
免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。
(1)國債利息收入。
(2)符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。 是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。
不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益。
(4)符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
準予扣除的項目=成本+費用+稅金+損失
(1)成本。即生產、經(jīng)營成本，是指納稅人為生產、經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費。
(2)費用。是指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用。
(3)稅金。 是指除企業(yè)所得稅和增值稅以外的各項稅金及其附加。
如消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加等產品銷售稅金及附加。
企業(yè)繳納的房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計入管理費用中扣除；不再作為此處作為“稅金”單獨扣除。
(4)損失。 是指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的的各項營業(yè)外支出、已發(fā)生的經(jīng)營虧損和投資損失以及其他損失。如固定資產和存貨的盤虧、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害損失以及其他損失。
（5）不得扣除的項目
在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除： ①向投資者支付的股息、紅利。
②企業(yè)所得稅稅款。
③稅收滯納金。
④罰金、罰款和被沒收財物的損失。
⑤企業(yè)發(fā)生的在年度利潤總額12%以內扣除的公益性捐贈支出以外的捐贈支出。
⑥與生產經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質贊助支出。
⑦與取得收入無關的其他支出。
（6）準予彌補的虧損
企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。
扣除標準(非常重要)
1.職工福利費：工資薪金總額14%
2.工會經(jīng)費：工資薪金總額2%
3.職工教育經(jīng)費：工資薪金總額2.5%，超過結轉扣除
4.業(yè)務招待費：發(fā)生額的60%，當年銷售收入5‰
5.廣告費和業(yè)務宣傳費：當年銷售收入15%，超過結轉扣除
6.公益性捐贈：年度利潤總額12%
7.研究開發(fā)費用： 50%（150%）加計扣除
8.殘疾職工工資：100%加計扣除
9.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)：投資額的70%抵扣稅所得額；不足結轉抵扣
10.縮短折舊年限：不得低于折舊年限的60%
11.綜合資源利用：減按90%計入收入總額
12.環(huán)境保護等設備：投資額10%從稅額中抵免，不足結轉抵免
財稅〔2015〕119號： 企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照本年度實際發(fā)生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。
研發(fā)費用的具體范圍包括：人員人工費用，直接投入費用，折舊費用，無形資產攤銷，新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費，其他相關費用
不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)
1.煙草制造業(yè)。
2.住宿和餐飲業(yè)。
3.批發(fā)和零售業(yè)。
4.房地產業(yè)。
5.租賃和商務服務業(yè)。
6.娛樂業(yè)。
7.財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。
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