昨天聽了一場(chǎng)金國(guó)華老師關(guān)于“管理診斷技術(shù)”的直播。其中有一點(diǎn)，給內(nèi)部審計(jì)工作，也有很好的提示作用。
老師提到，從目前企業(yè)流程人員咨詢他的問題來看，大多人思維上還存在誤區(qū)。大家總是把專業(yè)性放在第一位，太專業(yè)、太內(nèi)卷，或者過于專注于公司內(nèi)某一部分。在公司中總是拿自己的專業(yè)說事，應(yīng)該這樣、應(yīng)該那樣，談專業(yè)一套套，到解決公司實(shí)際問題時(shí)卻沒有那么有效。導(dǎo)致工作越做越被動(dòng)。
流程人員為業(yè)務(wù)賦能，應(yīng)該具有全局視角，考慮競(jìng)爭(zhēng)要素，考慮業(yè)務(wù)模式對(duì)管理的哪些地方提出了管理要求，需要管理的支持，對(duì)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)準(zhǔn)業(yè)務(wù)。
真正的專業(yè)在于，能夠?qū)I(yè)務(wù)對(duì)管理提出的需求進(jìn)行解決。首先應(yīng)該把自己的生存空間打開。不應(yīng)該去死磕專業(yè)的點(diǎn)，要做公司的管理顧問。
延申到內(nèi)部審計(jì)工作來看，其具備獨(dú)立性，但也只是公司的一個(gè)部門。它和公司其他部門的愿景、使命是一致的，都是助力公司持續(xù)、健康發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)需要能夠在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提出建設(shè)性的解決方案，兼顧效率和風(fēng)險(xiǎn)控制， 立足公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，而不只是照本宣科，拿一些條條框框，來說這里不對(duì)。
目前從自己的理解看來，內(nèi)部審計(jì)人員需要具備的工作意識(shí)：
全局意識(shí)
從公司整體利益出發(fā)，把公司整體內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)水平作為自己的工作使命，來判斷哪些事情該做，該推動(dòng)，即使看似不在自己部門職權(quán)范圍內(nèi)。
深入業(yè)務(wù)、了解業(yè)務(wù)，專業(yè)扎實(shí)
只有對(duì)業(yè)務(wù)邏輯和業(yè)務(wù)場(chǎng)景的深入了解，明確看似違背常理的業(yè)務(wù)形態(tài)背后的原因和目的，結(jié)合對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)基本原理而非表面形式的理解。才能做出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)判斷，和切實(shí)可行、可落地、解決實(shí)際問題的優(yōu)化建議。
對(duì)于SOX審計(jì)來說，對(duì)業(yè)務(wù)的了解可以從財(cái)務(wù)報(bào)告出發(fā)，從披露內(nèi)容，倒推到財(cái)務(wù)做賬、業(yè)務(wù)操作、市場(chǎng)環(huán)境、公司戰(zhàn)略和企業(yè)文化都是需要內(nèi)部審計(jì)去考慮的。
相應(yīng)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議不可以太死板。要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)影響大小，考慮業(yè)務(wù)的適用性，便捷性，得出適宜的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和優(yōu)化建議。
工作前置、過程跟蹤
內(nèi)部審計(jì)作為公司的最后一道防線，屬于事后監(jiān)督。但是，就像消防隊(duì)員一樣，如果能夠?qū)⒁徊糠志Ψ旁谑虑暗南佬麄魃?，逐漸地，需要真正上火線的情況，會(huì)更少，整體效益反而更高。
內(nèi)部審計(jì)人員在提出設(shè)計(jì)缺陷之后，還需要跟進(jìn)制度、流程的優(yōu)化過程，并且及時(shí)發(fā)表意見，避免事后再提出疑意或問題。一方面運(yùn)用內(nèi)控測(cè)試時(shí)積累的業(yè)務(wù)場(chǎng)景幫助判斷實(shí)操性，利于整體效率的提高；另一方面運(yùn)用專業(yè)積累幫助判斷風(fēng)險(xiǎn)是否可控。
抓大放小，堅(jiān)持原則底線的同時(shí)允許低風(fēng)險(xiǎn)問題的存在
任何公司不可能不存在任何問題。內(nèi)部審計(jì)需要抱持告知風(fēng)險(xiǎn)的角色，以溝通、探討的姿態(tài)，聽取各方意見，履行好自己的職責(zé)。而不是義憤填膺的高姿態(tài)，拿專業(yè)說事。充分考慮風(fēng)險(xiǎn)大小和重要性。
必要時(shí)做好部門間的協(xié)調(diào)，助力公司發(fā)展
內(nèi)部審計(jì)有個(gè)天然的優(yōu)勢(shì)，可以了解到公司所有的業(yè)務(wù)形態(tài)、流程、系統(tǒng)對(duì)接、財(cái)務(wù)賬務(wù)處理。
內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該能夠在沒有部門能牽頭的時(shí)候，牽頭多部門共同優(yōu)化解決問題。跨部門間溝通時(shí)，對(duì)跨部門（比如，業(yè)務(wù)、研發(fā)、財(cái)務(wù)）相互之間無法理解的內(nèi)容，形成有效的解釋和鏈接。
需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作成果有更高的要求
管理者在管理過程中，自身就能發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、問題并有意識(shí)的去制定規(guī)則、系統(tǒng)優(yōu)化、處罰機(jī)制以避免類似問題的發(fā)生。
內(nèi)部審計(jì)作為最后一道防線，更多管理者是希望借助內(nèi)審的力量，換個(gè)視角發(fā)現(xiàn)自身未關(guān)注過的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審的專業(yè)性就非常重要，真正能夠從全局視角測(cè)試出管理層未知風(fēng)險(xiǎn)，未知領(lǐng)域，而不是管理層已知，正在解決的問題，會(huì)對(duì)公司發(fā)展更有助力。
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