分類：
納稅申報類A107020
《所得減免優(yōu)惠明細表》
填報說明
本表適用于享受所得減免優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據稅法及相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的減免所得額優(yōu)惠情況。
一、有關項目填報說明
1.第1行“一、農、林、牧、漁業(yè)項目”：填報納稅人根據《財政部 國家稅務總局關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農產品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）、《國家稅務總局關于黑龍江墾區(qū)國有農場土地承包費繳納企業(yè)所得稅問題的批復》（國稅函〔2009〕779號）、《國家稅務總局關于“公司＋農戶”經營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第2號）、《財政部 國家稅務總局關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農產品初加工有關范圍的補充通知》（財稅〔2011〕26號）、《國家稅務總局關于實施農林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第48號）等相關稅收政策規(guī)定的，本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的所得額。本行填報第2+13行的金額。
2.第2行“（一）免稅項目”：填報第3+4+…+9+11+12行的金額。
3.第3行“1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植”：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。
4.第4行“2.農作物新品種的選育”：填報納稅人從事農作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項目的所得額。
5.第5行“3.中藥材的種植”：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。
6.第6行“4.林木的培育和種植”：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。
7.第7行“5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)”：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。
8.第8行“6.林產品的采集”：填報納稅人從事采集林產品免征企業(yè)所得稅項目的所得額。
9.第9行“7.灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目”：填報納稅人從事灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。
10.第10行“其中：農產品初加工”：填報納稅人從事農產品初加工免征企業(yè)所得稅項目的所得額。
11.第11行“8.遠洋捕撈”：填報納稅人從事遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。
12.第12行“9.其他”：填報納稅人享受的其他免稅所得優(yōu)惠政策。
13.第13行“（二）減半征稅項目”：填報第14+15+16行的金額。
14.第14行“1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。
15.第15行“2.海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖”：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。
16.第16行“3.其他”：填報國務院根據稅法授權制定的其他減稅所得稅收優(yōu)惠政策。
17.第17行“二、國家重點扶持的公共基礎設施項目”：填報納稅人根據《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕46號）、《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅〔2008〕116號）、《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）、《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）、《財政部 國家稅務總局關于支持農村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知》（財稅〔2012〕30號）第五條、《國家稅務總局關于電網企業(yè)電網新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第26號）等相關稅收政策規(guī)定的，從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。不包括企業(yè)承包經營、承包建設和內部自建自用該項目的所得。本行填報第18+19+…+25行的金額。
18.第18行“（一）港口碼頭項目”：填報納稅人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭項目的投資經營的減免所得額。
19.第19行“（二）機場項目”：填報納稅人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的機場項目的投資經營的減免所得額。
20.第20行“（三）鐵路項目”：填報納稅人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的鐵路項目的投資經營的減免所得額。
21.第21行“（四）公路項目”：填報納稅人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的公路項目的投資經營的減免所得額。
22.第22行“（五）城市公共交通項目”：填報納稅人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的城市公共交通項目的投資經營的減免所得額。
23.第23行“（六）電力項目”：填報納稅人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的電力項目的投資經營的減免所得額。
24.第24行“（七）水利項目”：填報納稅人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的水利項目的投資經營的減免所得額。
25.第25行“（八）其他項目”：填報納稅人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的其他項目的投資經營的減免所得額。
26.第26行“三、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目”：填報納稅人根據《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）、《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）等相關稅收政策規(guī)定的，從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報第27+28+…+32行的金額。
27.第27行“（一）公共污水處理項目”：填報納稅人從事符合條件的公共污水處理項目的減免所得額。
28.第28行“（二）公共垃圾處理項目”：填報納稅人從事符合條件的公共垃圾處理項目的減免所得額。
29.第29行“（三）沼氣綜合開發(fā)利用項目”：填報納稅人從事符合條件的沼氣綜合開發(fā)利用項目的減免所得額。
30.第30行“（四）節(jié)能減排技術改造項目”：填報納稅人從事符合條件的節(jié)能減排技術改造項目的減免所得額。
31.第31行“（五）海水淡化項目”：填報納稅人從事符合條件的海水淡化項目的減免所得額。
32.第32行“（六）其他項目”：填報納稅人從事符合條件的其他項目的減免所得額。
33.第33行“四、符合條件的技術轉讓項目”：填報納稅人根據《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）、《財政部 國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）、《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第62號）等相關稅收政策規(guī)定的，一個納稅年度內，居民企業(yè)將其擁有的專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術的所有權或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權轉讓取得的所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。本行第1至6列分別填報，第7列填報第34行+35行的金額。
34.第34行“（一）技術轉讓所得不超過500萬元部分”：填報納稅人符合條件的技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。
35.第35行“（二）技術轉讓所得超過500萬元部分”：填報納稅人符合條件的技術轉讓所得超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
36.第36行“五、其他專項優(yōu)惠項目”：填報第37+38+39行的金額。
37.第37行“（一）實施清潔發(fā)展機制項目”：填報納稅人根據《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）等相關稅收政策規(guī)定的，對企業(yè)實施的將溫室氣體減排量轉讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
38.第38行“（二）符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目”：填報納稅人根據《財政部 國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）、《國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征收管理問題的公告》（國家稅務總局 國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）等相關稅收政策規(guī)定的，對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關規(guī)定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
39.第39行“（三）其他”：填報納稅人享受的其他專項減免應納稅所得額。
40.第40行“合計”：填報第1+17+26+33+36行的金額。
41.第1列“項目收入”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目取得的收入總額。
42.第2列“項目成本”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目發(fā)生的成本總額。
43.第3列“相關稅費”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目實際發(fā)生的有關稅費，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。
44.第4列“應分攤期間費用”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目合理分攤的期間費用。合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產額、人員工資等參數確定。上述比例一經確定，不得隨意變更。
45.第5列“納稅調整額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定需要調整減免稅項目收入、成本、費用的金額，調整減少的金額以負數填報。
46.第6列“項目所得額”：填報第1-2-3-4+5列的金額。
47.第7列“減免所得額”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目按照稅法規(guī)定實際可以享受免征、減征的所得額。本行＜0的，填寫負數。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第1行＝第2+13行。
2.第2行＝第3+4+…9+11+12行。
3.第13行＝第14+15+16行。
4.第17行＝第18+19+…+25行。
5.第26行＝第27+28+…+32行。
6.第33行第7列＝第34行第7列+第35行第7列。
7.第36行＝第37+38+39行。
8.第40行＝第1+17+26+33+36行。
9.第6列＝第1-2-3-4+5列。
（二）表間關系
第40行第7列＝表A100000第20行。
