接下來我們開始講財務三大報表的最后一張報表，即現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表是解釋某特定期間內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金如何因經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動發(fā)生變化。現(xiàn)金流量表同利潤表一樣，也是一段錄像，是對企業(yè)某一期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物如何發(fā)生變化的解釋。
現(xiàn)金流量表的公式也是非常簡單，即
現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出
看現(xiàn)金流量表，大家會先看到也企業(yè)三項活動的現(xiàn)金流量，即經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。
那么大家猜一下，企業(yè)的這三項經(jīng)濟活動，即經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，哪項經(jīng)濟活動對企業(yè)來說是最重要的呢？如果有人聘請你去做一家企業(yè)的CEO，你第一個會考慮的是什么？可能很多人會說，第一個考慮的當然是籌資活動。這個企業(yè)的是否有錢，錢從哪里來才是最關鍵的。有了錢以后才能考慮干什么，即投資活動和經(jīng)營活動。其實這樣的邏輯思維是完全錯誤的。
古人云：運籌帷幄之中，決勝千里之外。這里的運籌帷幄是在運籌什么呢？在財務當中，其實就是在運籌一個企業(yè)到底應當做什么項目。
其實，做一個企業(yè)最先應該考慮的是應該做什么行業(yè)，去投資什么樣的項目，這個項目是否賺錢，未來三年和五年的投資回報率是怎樣的。那么，有了好的投資項目，第二個才需要考慮的，我決定做這個項目了，錢應該從哪里來，即籌資活動。最后，有了好的項目，也有了錢，那么最后企業(yè)就展開正常的經(jīng)營活動了。
現(xiàn)金流量表Vs利潤表
現(xiàn)金流量表和利潤表最大的區(qū)別就是，現(xiàn)金流量表的編制基礎是收付實現(xiàn)制，而利潤表的編制基礎是權責發(fā)生制。
所謂收付實現(xiàn)制就是完全按照現(xiàn)金的流水記賬，即在收到和支付現(xiàn)金的當期記入收入和費用的相關憑證。
而權責發(fā)生制則是以權力和責任的發(fā)生來決定收入和費用的記賬歸屬期的一項原則。
現(xiàn)金流量表不等于利潤表，所以顯而易見，一個企業(yè)的利潤不等于現(xiàn)金，因為它們是完全基于兩套原則編制出來的財務數(shù)據(jù)。
聯(lián)系客服
