2.柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的種類和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)很多，本文主要?dú)w納為以下10個(gè)方面：
(1)崗位設(shè)置和人員配置不全。表現(xiàn)在無法按照事權(quán)劃分原則組織會計(jì)核算，無法對會計(jì)核算進(jìn)行有效管理，必然造成管理混亂，對重要崗位人員不經(jīng)嚴(yán)格考察或不經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)即上崗，進(jìn)而發(fā)生差錯、事故，甚至經(jīng)濟(jì)案件。
(2)不相容崗位職責(zé)相互不能分離。表現(xiàn)在前臺柜員與事后監(jiān)督人員不能分離，票據(jù)交換業(yè)務(wù)記賬、復(fù)核、交換不分離，票據(jù)交換員兼辦存放中央銀行準(zhǔn)備金、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來等賬戶的記賬與對賬工作，上門服務(wù)人員與賬務(wù)處理柜員相互兼職，內(nèi)外賬務(wù)的處理與核對崗位不分離，各級安全控制管理員、密押主管及密押員相互兼任替崗，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)手工處理電子付款指令的記賬員、審核員和打印柜員相互兼職，基金業(yè)務(wù)主辦柜員與經(jīng)辦柜員崗位不分設(shè)等。
(3)柜員權(quán)限卡做不到按事權(quán)劃分。表現(xiàn)在不按照制度設(shè)定柜員權(quán)限，柜員一人多卡或權(quán)限卡交他人使用，極易造成出現(xiàn)差錯、事故和案件時(shí)無法分清責(zé)任。
(4)不按規(guī)定實(shí)行業(yè)務(wù)交接。表現(xiàn)在不按規(guī)定程序交接重要物品、現(xiàn)金、空白重要憑證，各類登記簿交接或無交接登記手續(xù)、交接登記不全或錯誤，造成無法分清保管使用責(zé)任。
(5)內(nèi)外賬務(wù)核對不及時(shí)或不換人核對。表現(xiàn)在不能使賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬折、賬表和與外部客戶、同業(yè)、系統(tǒng)內(nèi)上下級行賬務(wù)及時(shí)核對，造成風(fēng)險(xiǎn)。
(6)銀行內(nèi)部員工代理客戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。表現(xiàn)在內(nèi)部員工代客戶保管印章、密碼、票據(jù)(憑證)或代客戶補(bǔ)蓋票據(jù)(憑證)上的印章、填制憑證、辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)等。
(7)對客戶開戶審查不嚴(yán)。表現(xiàn)在提供虛假開戶資料開立結(jié)算賬戶；印鑒管理不嚴(yán)格，印鑒預(yù)留不全或企業(yè)內(nèi)部人員以虛假證明更換開戶印鑒；企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶注冊時(shí)，未核對客戶、賬戶資料的真實(shí)、合法、有效性。
(8)支付結(jié)算業(yè)務(wù)審查和辦理不嚴(yán)。表現(xiàn)在外部不法分子以無效票據(jù)或克隆票據(jù)欺騙銀行經(jīng)辦人員，以小變大方式涂改支票、匯款憑證或匯票委托書金額詐騙客戶資金或商品；故意壓票、隨意退票，截留他行資金，被他行舉報(bào)后受人民銀行處罰；票據(jù)業(yè)務(wù)驗(yàn)票人員不認(rèn)真審驗(yàn)、查詢票據(jù)，受理了有瑕疵的匯票，辦理了貼現(xiàn)；查詢查復(fù)做不到“有疑速查、查必徹底、有查速復(fù)、復(fù)必詳盡”，對查詢業(yè)務(wù)未與原始憑證核對就貿(mào)然答復(fù)；司法等有權(quán)部門對賬戶的查詢、凍結(jié)、解凍及扣劃事宜，如果超過通知范圍辦理，或沒有按照通知及時(shí)辦理，容易被司法部門追究法律責(zé)任，有的可能會引起銀企糾紛。
(9)業(yè)務(wù)物品、客戶資料管理不善。表現(xiàn)在午間或營業(yè)終了，機(jī)要物品、空白重要憑證、印鑒卡片、手工賬、卡、簿做不到人保險(xiǎn)柜(箱)妥善存放；泄露客戶存款種類、金額、密碼等秘密，銀行要承擔(dān)間接損失；銀行內(nèi)部密碼、密鑰、密碼機(jī)遺失，屬于重大泄密事故；有價(jià)單證、空白重要憑證的調(diào)運(yùn)、管理、使用和交接環(huán)節(jié)不清，兌付收回的有價(jià)單證忘記加蓋付訖章或未在有價(jià)單證的右下角切角或打洞，
(10)重要交易和業(yè)務(wù)控制不嚴(yán)。表現(xiàn)在交易業(yè)務(wù)做不到事中授權(quán)、大額現(xiàn)金取款不嚴(yán)格按照規(guī)定、自制憑證或調(diào)整有關(guān)賬戶信息不經(jīng)有權(quán)人審批、資金調(diào)撥業(yè)務(wù)不經(jīng)有權(quán)人審查授權(quán)、未認(rèn)真審查賬戶余額及信用等有關(guān)信息即出具資信證明等。
二、柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)對國有商業(yè)銀行的影響
1.聲譽(yù)影響。“聲譽(yù)”是關(guān)系一家銀行生存發(fā)展的大問題，銀行聲譽(yù)不好或者沒有聲譽(yù)就很難在社會上立足，更難于被市場和公眾認(rèn)可。這是國有商業(yè)銀行必須高度重視的問題。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)案件不但給國有商業(yè)銀行帶來聲譽(yù)上的影響，而且還對市值的高低帶來嚴(yán)重影響，降低股民信心。
2.管理影響。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范對國有商業(yè)銀行綜合管理帶來深遠(yuǎn)影響。一方面，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)對國有商業(yè)銀行產(chǎn)生的聲譽(yù)影響，會給各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理帶來阻礙和困難，這使整個(gè)銀行的經(jīng)營管理產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)，必須花大氣力去抓管理，穩(wěn)定員工隊(duì)伍，維護(hù)正常的工作秩序；另一方面，要對柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)反映出的管理漏洞、薄弱環(huán)節(jié)和隱患進(jìn)行查遺補(bǔ)漏和制度建設(shè)，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)給國有商業(yè)銀行帶來的管理成本是很大的，因此，國有商業(yè)銀行必須高度重視柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范問題。
3.發(fā)展影響。國有商業(yè)銀行在發(fā)展中必須高度重視操作風(fēng)險(xiǎn)特別是柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楣衩鏄I(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)對國有商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展影響之廣、控制不好損失之大，都將對國有商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生明顯的阻礙作用。
三、國外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范的做法——以瑞典為例
瑞典是世界經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、富有的國家之一，經(jīng)濟(jì)和金融業(yè)發(fā)展一直保持世界領(lǐng)先水平，瑞典銀行業(yè)在北歐金融市場也有著很高的影響力，在高力度控制風(fēng)險(xiǎn)下，目前瑞典銀行業(yè)的貸款損失準(zhǔn)備水平較低。
為了對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的管理，通常瑞典的商業(yè)銀行還將風(fēng)險(xiǎn)劃分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作性風(fēng)險(xiǎn)等不同類型，公司、零售、金融機(jī)構(gòu)等不同客戶種類，資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等不同性質(zhì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)都納入統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，并將承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。如目前SEB銀行將風(fēng)險(xiǎn)的分布情況確認(rèn)為信用風(fēng)險(xiǎn)(含法律風(fēng)險(xiǎn))、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作性風(fēng)險(xiǎn)分別占 84%、1%和15%。
瑞典銀行業(yè)十分重視操作風(fēng)險(xiǎn)管理，把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤看做是同等重要的事情。用形象的語言說，銀行的風(fēng)險(xiǎn)和利潤(回報(bào))是同一枚硬幣的正反兩面，彼此不能分離。鑒于操作風(fēng)險(xiǎn)與利潤對銀行同等重要，銀行通常借助高技術(shù)，對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全員、全過程的管理。
首先，瑞典銀行業(yè)借助高科技對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。近年來，SEB銀行和SHB銀行等大型銀行大量采用工程技術(shù)，識別、衡量和監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)。這使得操作風(fēng)險(xiǎn)管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征，也使得操作風(fēng)險(xiǎn)管理成為藝術(shù)性和科學(xué)性相結(jié)合的工作。
其次，瑞典銀行對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全員、全過程的管理。風(fēng)險(xiǎn)伴隨銀行業(yè)務(wù)而生，在客體上貫穿銀行業(yè)務(wù)的全過程；由于涉及戰(zhàn)略決策者、中層執(zhí)行者與一線操作者，所以在主體上又必然涉及銀行的全體員工。在北歐 SEB跨國銀行中，無論是董事長還是一線柜員，都投身于操作風(fēng)險(xiǎn)管理之中。雖然他們的工作職責(zé)各不相同，但管理操作風(fēng)險(xiǎn)的目的卻是一致的。這是因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于銀行業(yè)務(wù)的每一個(gè)過程，并體現(xiàn)為每一個(gè)員工的行為。操作風(fēng)險(xiǎn)管理不是某個(gè)人或者某個(gè)部門的事，而是貫穿到全行、全員，貫穿到業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)，依賴于從高管人員到基層員工各層次人員的相互配合。
再次，對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理。銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理不僅涉及大量客戶數(shù)據(jù)，而且涉及需求、預(yù)期等個(gè)人或組織行為。因此，僅僅采用模型對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行靜態(tài)的量化計(jì)算是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。如SEB跨國銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，除通過違約率和損失率計(jì)算客戶風(fēng)險(xiǎn)評級外，還對非預(yù)期事件進(jìn)行考慮，探索潛在問題出現(xiàn)的可能，檢測不足之處，協(xié)助識別可能的損失。就個(gè)人和組織行為而言，道德風(fēng)險(xiǎn)的概率分布通常也難以通過模型量化。鑒于此，瑞典銀行通常從定性和定量兩個(gè)方面對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理：一方面對個(gè)人和組織行為進(jìn)行考慮；另一方面利用新的數(shù)據(jù)，不斷調(diào)整模型參數(shù)，對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動態(tài)管理。操作風(fēng)險(xiǎn)管理在于操作風(fēng)險(xiǎn)基金基本控制模式，銀行運(yùn)用該模式評估其所有業(yè)務(wù)活動的盈利性和評價(jià)客戶建議。
瑞典是當(dāng)前國際上成功防范銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的國家之一，其銀行業(yè)防范操作風(fēng)險(xiǎn)理念和做法可以為我們提供以下幾點(diǎn)啟示：
一是高度重視操作風(fēng)險(xiǎn)管理的做法和對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全員、全過程的管理理念。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識、建立健全全員、全過程的操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，防范和化解銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)是國有商業(yè)銀行改組的重中之重。近年來，國有商業(yè)銀行，尤其是基層銀行操作風(fēng)險(xiǎn)問題突出，必須改變基層銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)理念，樹立全員、全過程操作風(fēng)險(xiǎn)意識，以便從根本上預(yù)防銀行業(yè)違規(guī)操作問題的頻繁發(fā)生。
二是對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動態(tài)管理。國有商業(yè)銀行要積極借鑒瑞典銀行的經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的動態(tài)管理，尤其是對操作風(fēng)險(xiǎn)的動態(tài)管理。
三是借助高技術(shù)對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的管理，應(yīng)借助現(xiàn)代化手段，實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)測，強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，盡早建立操作風(fēng)險(xiǎn)測試模型，從定性和定量兩個(gè)方面對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理。
四、國有商業(yè)銀行強(qiáng)化柜面操作風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施
通過以上分析可以看出，國有商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的防范形勢非常嚴(yán)峻，國外商業(yè)銀行也沒有成熟的經(jīng)驗(yàn)可借鑒，因此，認(rèn)真研究和防范國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的措施和方法顯得很重要。防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的措施主要有5個(gè)方面：
(一)建立健全柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體制
1.健全操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織。實(shí)行集中管理的操作風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)，包括4個(gè)方面：(1)國有商業(yè)銀行要建立規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，設(shè)立獨(dú)立董事，構(gòu)建以股東大會一董事會一監(jiān)事會一行長經(jīng)營層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡有效結(jié)構(gòu)，通過高級管理層權(quán)力制衡，抑制“內(nèi)部人”控制、“道德風(fēng)險(xiǎn)”的發(fā)生。(2)設(shè)立獨(dú)立的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門。如果單獨(dú)設(shè)立的條件不成熟也應(yīng)指定某個(gè)部門承擔(dān)起該管理責(zé)任，但必須與市場、交易等部門進(jìn)行分離，并保持分析判斷、管理決策上嚴(yán)格的獨(dú)立性。(3)實(shí)施垂直化的風(fēng)險(xiǎn)控制流程。(4)明確各部門在柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的定位和職責(zé)，理順董事會、高級管理層、操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門、業(yè)務(wù)部門、內(nèi)控部門、審計(jì)部門的管理邊界。
2.按照“機(jī)構(gòu)扁平化、業(yè)務(wù)垂直化、前后臺相分離”的要求，推進(jìn)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)流程再造，從根本上解決柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制問題。(1)二級分行駐地行各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的柜面業(yè)務(wù)核算管理、會計(jì)要素管理及檢查監(jiān)督等職能由二級分行柜面業(yè)務(wù)管理部門或運(yùn)行業(yè)務(wù)管理部門全面負(fù)責(zé)，撤銷支行柜面業(yè)務(wù)管理部門。(2)超過營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)經(jīng)理授權(quán)的柜面業(yè)務(wù)由二級分行柜面業(yè)務(wù)管理部門或運(yùn)行業(yè)務(wù)管理部門全面負(fù)責(zé)審批。(3)對二級分行全轄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)需要集中處理的資金匯劃、票據(jù)交換資金清算、跨行業(yè)務(wù)清算等，都由二級分行會計(jì)業(yè)務(wù)處理中心集中處理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的集中監(jiān)控和集約化經(jīng)營。(4)將營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的總賬單位上收到二級分行，使二級分行變成會計(jì)賬務(wù)核算單位，從而減少內(nèi)部賬戶數(shù)量，減輕計(jì)算機(jī)處理系統(tǒng)的資源占用，同時(shí)由于總賬單位上收到二級分行也有利于二級分行直接控制柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防范經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生。
3.建立與國際接軌的經(jīng)濟(jì)資本約束和績效考評機(jī)制。國有商業(yè)銀行要逐步改變傳統(tǒng)的只關(guān)心當(dāng)年賬面收益的績效考核辦法，提高資本對風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本約束，增加對柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)的考核。通過風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)量與分配，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益率(RAROC)，將可能發(fā)生的損失量化為成本，貫徹短期收益和長期收益兼顧、風(fēng)險(xiǎn)和收益并重的全面平衡發(fā)展的理念，從績效考核和激勵機(jī)制上促進(jìn)全行關(guān)心柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范。改進(jìn)考核考評辦法，正確引導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)在調(diào)整結(jié)構(gòu)和防范柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上提高經(jīng)營效益，防止重規(guī)模輕效益。要合理確定任務(wù)指標(biāo)，把柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理納入考核體系，切實(shí)加強(qiáng)和改善銀行審慎經(jīng)營和管理，嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn)。不能制定容易引發(fā)偏離既定經(jīng)營目標(biāo)或違規(guī)經(jīng)營的激勵機(jī)制。
4.全面落實(shí)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制。(1)要通過層層簽訂防范操作風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任合同，使柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范責(zé)任目標(biāo)與員工個(gè)人利益直接掛鉤，形成各級行一把手負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)，相關(guān)部門各司其職、各負(fù)其責(zé)，一線員工積極參與的大防范工作格局。(2)要真正落實(shí)問責(zé)制。要明確各級管理者及每位操作人員在防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)中的權(quán)力與責(zé)任，并進(jìn)行責(zé)任公示。對出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人的責(zé)任，并相應(yīng)追究檢查部門。、審計(jì)部門及人員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督整改不力的責(zé)任。
(二)完善柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度建設(shè)
1.進(jìn)一步完善柜面業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。建立必要的職責(zé)分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系的制度。明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求，整合、梳理現(xiàn)有內(nèi)部管理制度。統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，完善并強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)管理作用，務(wù)求覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。對于重要活動應(yīng)實(shí)施連續(xù)記錄和監(jiān)督檢查；對于銀行柜面使用的產(chǎn)品、流程、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)過程和業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)建立有效的控制程序；建立信息安全管理體系，對硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計(jì)、采購、安全和使用實(shí)施控制，以確保柜面業(yè)務(wù)處理的正確性。建立并保持柜面業(yè)務(wù)應(yīng)急預(yù)案和程序，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展，包括崗位責(zé)任制度、授權(quán)審批制度、業(yè)務(wù)操作制度、責(zé)任追究制度、突發(fā)事件控制制度等。
2.規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。在內(nèi)控制度層次上，改變將內(nèi)部控制單純視為對員工工作的一般要求的狀況，將其上升為法律、法規(guī)、制度，建立嚴(yán)密完整的分級授權(quán)體系，對不同重要程度的業(yè)務(wù)進(jìn)行不同層次的業(yè)務(wù)授權(quán)。在內(nèi)控對象上，改變對員工控制制約較多，對管理層控制制約較少的現(xiàn)象，確保內(nèi)控能夠涵蓋內(nèi)部管理和經(jīng)營活動的各個(gè)層次和各個(gè)方面。在內(nèi)控崗位管理上，加強(qiáng)內(nèi)部崗位責(zé)任制，力求崗位目標(biāo)實(shí)施量化考核，重要崗位盡量單設(shè)，各崗位和部門相對獨(dú)立，達(dá)到內(nèi)控所需的雙重控制和交叉檢查，所有部門都應(yīng)共同參與對操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。柜面新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品推廣前，要在充分研究、試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，事先制定較為完善的制度和操作規(guī)程，以有效評估和防范在新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品上形成的操作風(fēng)險(xiǎn)。
3.加強(qiáng)崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)權(quán)限的制約、制衡。要建立強(qiáng)化相互制約的柜面業(yè)務(wù)崗位職責(zé)，加強(qiáng)授權(quán)、分權(quán)管理，通過科學(xué)合理地分配責(zé)權(quán)利，不相容崗位的業(yè)務(wù)人員崗位職責(zé)必須分離。要進(jìn)一步強(qiáng)化營業(yè)經(jīng)理在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)柜面業(yè)務(wù)的事中授權(quán)管理，建立營業(yè)經(jīng)理柜面業(yè)務(wù)授權(quán)的權(quán)威性，通過抓好營業(yè)經(jīng)理的授權(quán)、管理、培訓(xùn)、考核等措施，真正發(fā)揮營業(yè)經(jīng)理在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的堵關(guān)把口的作用，防范經(jīng)濟(jì)案件事故的發(fā)生。
4.健全柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。建立科學(xué)有效、防患于未然的能覆蓋所有柜面業(yè)務(wù)和崗位的事前、事中、事后檢查監(jiān)督防范體系，既要對違章違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處罰，也要進(jìn)一步落實(shí)和強(qiáng)化監(jiān)督崗位責(zé)任制。(1)重視日常監(jiān)管檢查。加強(qiáng)規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，加大對柜面業(yè)務(wù)管理等重要部門、重要人員和柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)督檢查力度，構(gòu)筑自上而下的條線專業(yè)檢查監(jiān)督防線，上級行各職能部門根據(jù)所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的需要，定期或不定期組織開展專項(xiàng)檢查；在支行范圍內(nèi)，總會計(jì)、檢查員要強(qiáng)化監(jiān)管職能，充分發(fā)揮其防范日常業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要防線作用。(2)建立循環(huán)的持續(xù)改進(jìn)過程。檢查監(jiān)督是對是否符合要求進(jìn)行發(fā)現(xiàn)，要建立和完善糾錯機(jī)制，實(shí)施有效的糾正和預(yù)防措施，建立一個(gè)持續(xù)的、循環(huán)的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)過程由責(zé)任單位或責(zé)任人對現(xiàn)有問題制定整改計(jì)劃和措施，消滅現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理不符合項(xiàng)；由責(zé)任單位或責(zé)任人針對問題產(chǎn)生的根源采取糾正措施和預(yù)防措施，杜絕類似問題再次發(fā)生，由監(jiān)督部門對問題整改情況進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證，對措施不落實(shí)、整改不徹底現(xiàn)象及時(shí)督促，并采取相應(yīng)處罰措施，直至整改完畢。(3)充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能。由合規(guī)性審計(jì)向合規(guī)性審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)并重轉(zhuǎn)變，突出風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)。國有商業(yè)銀行審計(jì)部門要及時(shí)監(jiān)測、評價(jià)各分行及各業(yè)務(wù)部門、支行、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，分析造成風(fēng)險(xiǎn)的因素，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的對策。
(三)實(shí)行科學(xué)的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理辦法
1.建立識別與度量柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)制度。國有商業(yè)銀行應(yīng)要求各基層行對發(fā)生的每一次柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行監(jiān)控和記錄，并分析導(dǎo)致每次風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素和產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)點(diǎn)，度量這些因素對風(fēng)險(xiǎn)的具體影響，同時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)的程度進(jìn)行數(shù)量化的度量記錄。按照不同的風(fēng)險(xiǎn)事件和其所發(fā)生的業(yè)務(wù)部門不斷積累風(fēng)險(xiǎn)識別經(jīng)驗(yàn)，有利于進(jìn)一步識別當(dāng)前和未來潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)。一要將各類柜面業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題按營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、管轄支行、二級分行進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析；二要通過預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)對事先確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)警和分析；三要對已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件和事故進(jìn)行計(jì)量；四要對未來風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)測。通過以上手段準(zhǔn)確計(jì)量出柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量。準(zhǔn)確計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)并計(jì)提準(zhǔn)備金是一個(gè)必然的發(fā)展趨勢。
2.設(shè)置指標(biāo)體系，建立柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議，需要在識別操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上度量操作風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失，進(jìn)而為操作風(fēng)險(xiǎn)配備相應(yīng)的資本金。因此，國有商業(yè)銀行應(yīng)從積累日常數(shù)據(jù)開始建立柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫，記錄損失及其程度。同時(shí)確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)來為操作風(fēng)險(xiǎn)管理者提供當(dāng)前特定業(yè)務(wù)部門中風(fēng)險(xiǎn)水平的相關(guān)數(shù)據(jù)。關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)應(yīng)該隨著時(shí)間而變化。新風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，需要更換新的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理者對業(yè)務(wù)更為熟悉時(shí)，可以進(jìn)一步追溯因果關(guān)系鏈。這是一個(gè)反復(fù)進(jìn)行的過程，最終我們將得到一套精確的指標(biāo)體系。
3.積極開發(fā)和引進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)測量技術(shù)。國際活躍銀行一致認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)需要通過定性和定量相結(jié)合的方法進(jìn)行測量。定性方法主要是依靠內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告、管理報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、政策規(guī)定，由專家評估操作風(fēng)險(xiǎn)，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失大小。定量方法的關(guān)鍵——操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)目前仍處摸索階段，但向信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法看齊的發(fā)展方向十分明確。新資本協(xié)議中巴塞爾委員會提出三種估計(jì)方法：基礎(chǔ)指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級計(jì)量法。國際活躍銀行還提出了其他一些模型方案，比較著名的有損失分布法、因果關(guān)系模型法等。整個(gè)銀行業(yè)之所以至今沒有形成統(tǒng)一的測量模型，主要因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)的模型基本由各家銀行自行研究建立，所依賴的內(nèi)部歷史數(shù)據(jù)與其他銀行區(qū)別很大，對各類操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和損失大小的分析判斷都不盡相同。
(四)創(chuàng)新操作風(fēng)險(xiǎn)防范手段
1.建立業(yè)務(wù)核算或柜面業(yè)務(wù)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)。根據(jù)當(dāng)前國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，從綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中下載數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并預(yù)警，由各行總會計(jì)、檢查員、監(jiān)督中心負(fù)責(zé)落實(shí)并抓整改。
2.加強(qiáng)對柜面的防弊防案防詐騙科技手段的建設(shè)。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)是國有商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展、服務(wù)客戶、提供銀行產(chǎn)品的重要場所，柜面業(yè)務(wù)是營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的主要業(yè)務(wù)，涉及本外幣轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等多項(xiàng)業(yè)務(wù)，同時(shí)，也要認(rèn)真應(yīng)對假幣、假票據(jù)以及反洗錢等工作，因此，必須配備必要的點(diǎn)鈔機(jī)、清分機(jī)、票據(jù)鑒別儀、本外幣票樣等。要建立第二代居民身份證驗(yàn)證系統(tǒng)，加強(qiáng)對利用假身份證在銀行開戶、洗錢問題。
3.實(shí)行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)經(jīng)理事中監(jiān)控制度。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建立營業(yè)經(jīng)理委派制是內(nèi)部控制的需要。營業(yè)經(jīng)理通過在營業(yè)過程中履行授權(quán)職責(zé)，防范案件事故發(fā)生，發(fā)揮著事中監(jiān)控的作用。營業(yè)經(jīng)理要符合政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、相近專業(yè)知識、判斷問題和解決問題的能力等條件，主要應(yīng)負(fù)責(zé)：(1)對派駐網(wǎng)點(diǎn)規(guī)章制度的落實(shí)以及業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性把關(guān)。(2)負(fù)責(zé)重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的檢查核對以及部分會計(jì)要素的管理。(3)營業(yè)經(jīng)理負(fù)責(zé)日常審批授權(quán)業(yè)務(wù)。(4)負(fù)責(zé)對派駐網(wǎng)點(diǎn)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)。(5)負(fù)責(zé)各種文件、制度、辦法的收集、整理。負(fù)責(zé)對各類檢查的檢查記錄、查后報(bào)告、整改意見、處罰清單、整改回復(fù)書等資料進(jìn)行匯總整理，按年配套裝訂成冊，妥善保管。(6)營業(yè)經(jīng)理協(xié)助網(wǎng)點(diǎn)主任做好工作。
4.在管轄支行實(shí)行委派總會計(jì)為中心、檢查員為主體的檢查體系?？倳?jì)任職應(yīng)符合以下條件：取得會計(jì)從業(yè)資格證書；具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計(jì)結(jié)算或相關(guān)核算工作三年以上經(jīng)歷；熟練掌握會計(jì)結(jié)算基礎(chǔ)知識和規(guī)章制度；具備較強(qiáng)的分析、解決問題的能力和較高的文字綜合水平?？倳?jì)由派出行統(tǒng)一管理，隸屬會計(jì)結(jié)算部門。工資及績效工資由派出行統(tǒng)一發(fā)放；黨、團(tuán)、工會組織關(guān)系可由派出行或派駐行管理；業(yè)務(wù)上由派出行會計(jì)結(jié)算部門管理?？倳?jì)職責(zé)包括：(1)全面負(fù)責(zé)檢查組織工作及檢查員管理。(2)負(fù)責(zé)對派駐行營業(yè)經(jīng)理制度落實(shí)情況及營業(yè)經(jīng)理履職情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。(3)負(fù)責(zé)預(yù)警監(jiān)控工作。利用預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)對報(bào)表平衡、賬務(wù)核對、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人查復(fù)情況等事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促不平掛賬在業(yè)務(wù)發(fā)生后三個(gè)工作日內(nèi)予以解決；對于兩日內(nèi)未查復(fù)的查詢，通知網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人；發(fā)現(xiàn)重大疑點(diǎn)時(shí)，于發(fā)現(xiàn)當(dāng)時(shí)與網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人聯(lián)系落實(shí)。(4)負(fù)責(zé)通過不定期檢查方式對派駐行崗位管理及業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。(5)負(fù)責(zé)通過不定期檢查方式對派駐行核算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。(6)負(fù)責(zé)監(jiān)督派駐行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對于監(jiān)督中心下發(fā)的查詢、差錯等問題的落實(shí)整改情況。(7)對在檢查監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的或營業(yè)經(jīng)理提出的需盡快進(jìn)行面對面對賬的可疑賬戶，負(fù)責(zé)向?qū)~中心及二級分行會計(jì)結(jié)算部提報(bào)《總會計(jì)對賬需求報(bào)告單》，并跟蹤落實(shí)對賬中心對賬結(jié)果。負(fù)責(zé)組織人員落實(shí)處理《銀企對賬問題質(zhì)詢通知書》有關(guān)問題，并跟蹤監(jiān)督落實(shí)處理結(jié)果。(8)協(xié)助派駐行及營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人對各級檢查機(jī)構(gòu)提出的問題進(jìn)行督促落實(shí)和整改；負(fù)責(zé)對其組織的各類檢查記錄、查后報(bào)告、整改意見、處罰清單、整改回復(fù)書等資料進(jìn)行匯總整理，按年配套裝訂成冊，妥善保管。(9)協(xié)助派駐行組織對營業(yè)經(jīng)理及前臺柜員進(jìn)行核算及運(yùn)行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；協(xié)助派駐行組織營業(yè)經(jīng)理及前臺柜員業(yè)務(wù)考試。
5.建立員工柜面業(yè)務(wù)操作與管理計(jì)分評價(jià)制度。
(1)評價(jià)對象。計(jì)分評價(jià)的對象為從事柜面業(yè)務(wù)操作和管理的柜員、營業(yè)經(jīng)理、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、總會計(jì)、管轄支行分管行長、支行行長(以下統(tǒng)稱員工)及營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)(含二級支行、支行營業(yè)室)、支行(以下統(tǒng)稱營業(yè)網(wǎng)點(diǎn))。
(2)評價(jià)主體。由省行和二級分行對評價(jià)對象進(jìn)行計(jì)分評價(jià)。將評價(jià)主體定位在省行和二級分行，可以保證評價(jià)信息的準(zhǔn)確性和計(jì)分結(jié)果的公正性，增強(qiáng)計(jì)分評價(jià)的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，提高各行重視程度。
(3)評價(jià)內(nèi)容。辦法設(shè)規(guī)章制度執(zhí)行、服務(wù)質(zhì)量和技能素質(zhì)三項(xiàng)評價(jià)內(nèi)容。員工的崗位不同，評價(jià)項(xiàng)目的設(shè)置也不相同。對柜員，根據(jù)規(guī)章制度執(zhí)行、服務(wù)質(zhì)量、技能素質(zhì)三項(xiàng)得分計(jì)算其累計(jì)得分，并作為對其評價(jià)依據(jù)；對營業(yè)經(jīng)理，從制度執(zhí)行和技能素質(zhì)兩方面進(jìn)行評價(jià)，并結(jié)合網(wǎng)點(diǎn)柜員規(guī)章制度執(zhí)行和技能素質(zhì)兩項(xiàng)的平均得分確定其累計(jì)得分；對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人，從規(guī)章制度執(zhí)行、服務(wù)質(zhì)量、技能素質(zhì)三方面進(jìn)行評價(jià)，并結(jié)合其網(wǎng)點(diǎn)柜員平均得分確定其累計(jì)得分；對總會計(jì)，從規(guī)章制度執(zhí)行、技能素質(zhì)兩方面評價(jià)，并結(jié)合管轄支行柜員規(guī)章制度執(zhí)行和技能素質(zhì)兩項(xiàng)平均得分確定其累計(jì)得分；對管轄支行分管行長，從規(guī)章制度執(zhí)行、技能素質(zhì)兩方面評價(jià)，并結(jié)合柜員、營業(yè)經(jīng)理、總會計(jì)的平均得分情況確定其累計(jì)得分；對管轄支行行長，從規(guī)章制度執(zhí)行、技能素質(zhì)兩方面評價(jià)，并結(jié)合柜員、營業(yè)經(jīng)理、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和總會計(jì)的平均得分，以及分管行長得分情況確定其累計(jì)得分。
(4)評價(jià)方法。一是規(guī)章制度執(zhí)行。在二級分行(含)以上行處組織的大檢查、內(nèi)控合規(guī)檢查、內(nèi)審檢查、執(zhí)法監(jiān)察、專業(yè)檢查、檢查員檢查及其他各類內(nèi)部檢查中被認(rèn)定的違規(guī)違章行為，監(jiān)督中心和二級分行日常管理中被認(rèn)定的違規(guī)違章行為，銀監(jiān)局、人民銀行、審計(jì)等外部監(jiān)管部門檢查中被認(rèn)定的違規(guī)違章行為，對出現(xiàn)違規(guī)違章行為的員工依據(jù)問題的性質(zhì)、情節(jié)輕重、影響程度及損失和責(zé)任大小按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣分并累計(jì)記錄；對認(rèn)真執(zhí)行制度無損失無經(jīng)濟(jì)案件的行或個(gè)人實(shí)行獎分。二是服務(wù)質(zhì)量。對遭到客戶投訴和暗訪發(fā)現(xiàn)的服務(wù)質(zhì)量問題，按性質(zhì)分為比較嚴(yán)重、嚴(yán)重、特別嚴(yán)重三類，分別按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣分；對受到客戶表揚(yáng)和提出改進(jìn)服務(wù)措施建議并在二級分行以上范圍內(nèi)推廣的，給予一定獎分。三是技能素質(zhì)。規(guī)定二級分行每年組織一定次數(shù)的上崗考試、業(yè)務(wù)考試、業(yè)務(wù)技術(shù)能手達(dá)標(biāo)及業(yè)務(wù)技術(shù)比賽活動，并按成績分為優(yōu)秀、良好、及格、不及格四個(gè)等級，分別給予一定的獎分或扣分。
(5)評價(jià)信息管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)用來對員工各評價(jià)項(xiàng)目的得分情況進(jìn)行錄入、計(jì)量和分析，并按照柜員、營業(yè)經(jīng)理、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、總會計(jì)、管轄支行分管行長、行長分別建立計(jì)分檔案。該系統(tǒng)建立在省行、二級分行兩個(gè)層面，并根據(jù)具體評價(jià)項(xiàng)目，由省行會計(jì)結(jié)算部門和二級分行會計(jì)結(jié)算部門按照相應(yīng)權(quán)限對系統(tǒng)記錄進(jìn)行錄入、修改和維護(hù)。
(6)評價(jià)結(jié)果的運(yùn)用。二級分行根據(jù)每個(gè)員工累計(jì)得分，同時(shí)綜合平衡轄內(nèi)員工普遍得分情況，對員工進(jìn)行排名，并將結(jié)果運(yùn)用于晉級、獎勵、評優(yōu)、勞動合同改簽。對評價(jià)較差的，作為經(jīng)濟(jì)處罰、下崗培訓(xùn)、解除勞動合同的重要依據(jù)。省行在組織對員工或網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行評優(yōu)、獎勵時(shí)，以省行級以上檢查情況作為主要依據(jù)，以二級分行檢查評價(jià)情況作為參考。
(五)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)
1.堅(jiān)持以人為本，建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文化。要強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)意識，營造良好的內(nèi)控氛圍，讓所有員工都具有風(fēng)險(xiǎn)管理意識。同時(shí)，發(fā)揮員工在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上的主觀能動性。尊重并聽取員工在風(fēng)險(xiǎn)管理上的意見和建議；建構(gòu)充滿活力的機(jī)制，做到人盡其才，形成奮發(fā)向上的氛圍；制定風(fēng)險(xiǎn)管理所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，讓員工有一個(gè)明確和良好的預(yù)期，以振奮精神，凝聚人心；加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才的培養(yǎng)和使用，搞好人力資源的開發(fā)；建立全面、科學(xué)、可操作的風(fēng)險(xiǎn)管理激勵約束機(jī)制，充分調(diào)動員工加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性和主動性。
2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識教育。注重員工思想道德的培育、法律意識的培養(yǎng)及工作技能的培訓(xùn)，使其自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程，杜絕麻痹大意的思想，不給任何犯罪分子留可乘之機(jī)；把學(xué)習(xí)教育同創(chuàng)建學(xué)習(xí)型銀行、爭做知識型員工緊密結(jié)合起來，通過制度、培訓(xùn)、交流相結(jié)合，不斷提高員工的綜合素質(zhì)；抓好整肅行風(fēng)行紀(jì)和各類案件的警示教育，有針對性地解決干部員工在思想作風(fēng)、經(jīng)營作風(fēng)和工作作風(fēng)方面存在的突出問題；落實(shí)對員工行為排查制度，對已發(fā)現(xiàn)的有經(jīng)商辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、賭博、不正常交友等問題和現(xiàn)象的員工要予以密切關(guān)注，力求將各種隱患消滅在萌芽狀態(tài)。
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