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銷售費(fèi)用崗工作流程
二、銷售費(fèi)用崗工作流程
(一)部門日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目(部門專項)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款   ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:(1)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
  (2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。
  (3)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
  (4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表),正確選取專項。
  (5)報銷人有前期欠款時,報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,在編制憑證時須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。
  (6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
(二)辦事處費(fèi)用
1、日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目(部門專項)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款   ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
2、購置固定資產(chǎn)
審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借:固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目
貸:現(xiàn)金         ——→傳出納崗
注:(1)辦事處購置生活、辦公用品,使用年限超過一年且單位價值在1000元以上,須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。
(2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。
3、房租、倉租
審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費(fèi)用——房租\倉租\區(qū)域房租(部門專項)
  貸:現(xiàn)金         ——→傳出納崗
4、運(yùn)費(fèi)
審核運(yùn)輸發(fā)票合法,金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住,無需粘貼和復(fù)?。?#8594;審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi) (部門專項)
  應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅
貸:現(xiàn)金         ——→傳出納崗
注:(1)計算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù),不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。
  (2)抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。
5、途損
審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費(fèi)用——途損(專項)
  貸:應(yīng)收賬款
注:(1)途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。
  (2)途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)部長審批。
  (3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款,不允許提取現(xiàn)金,賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。
6、高開沖紅
審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證
借:營業(yè)費(fèi)用——高開沖紅
      貸:銀行存款\現(xiàn)金     ——→傳出納崗
注:(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減客戶單位應(yīng)收賬款,確需以現(xiàn)金支付,須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。
  (2)以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款,須由銷售核算崗開具收據(jù),由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要,應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算,以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。
7、返利
審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利(部門專項)
    貸:銀行存款\現(xiàn)金     ——→傳出納崗
8、贊助費(fèi)
審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)(部門專項)
    貸:銀行存款\現(xiàn)金     ——→傳出納崗
  注:(1)辦事處費(fèi)用報銷,原始憑證須分類規(guī)范粘貼。
    (2)各項非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。
    (3)審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《2001年銷售政策》等。
    (4)報銷人有前期欠款時,報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。
    (5)以貨款沖抵返利款時,以銷售會計審核金額記費(fèi)用,以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款,差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。
(三)廣告費(fèi)用
1、審核月度資金計劃
每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批
2、審核付款
(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款
(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證
借:預(yù)付賬款
  貸:銀行存款 ——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核
注:(1)首次付款時,需留存一份合同復(fù)印件。
  (2)付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
  (3) 支付廣告款時須憑發(fā)票,并審核第(4)項下列附件后方右辦理,即編制憑證,除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。
  (4)媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等;戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等;宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。   
3、費(fèi)用報賬
(1)媒體及宣傳品
審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告)
審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單(宣傳品)——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證
借:營業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品(部門專項)
        貸:預(yù)付賬款         ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核
注:(1)根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬,每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。         
  (2)媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費(fèi)用。
  (3)收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處,不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部,以便于投入產(chǎn)出分析。
  (4)收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種,不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列,并登記手工賬,以便于投入產(chǎn)出分析。
  (5)宣傳品入庫時費(fèi)用全額計入策劃部,部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費(fèi)用。
(2)宣傳品發(fā)出
審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品(部門專項)
          ——招待費(fèi)(部門專項)
  管理費(fèi)用——招待(部門專項)
  貸:營業(yè)費(fèi)用——宣傳品(策劃部) 〈紅字金額〉   ——→傳主管崗復(fù)核
(3)推廣會
審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費(fèi)用—推廣會(部門專項)      
    貸:現(xiàn)金/其他應(yīng)收款     ——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:(1)審核推廣會費(fèi)用時,應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出,若為借款,則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù),沖抵欠款。
(四)管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報,并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報告,能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。
3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。
4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)
5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。
6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理,勤于督促報賬,及時清理廣告掛賬。
7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。
8、參與年度費(fèi)用控制計劃的制定。
(五)工作要求
1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。
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