2）、與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關(guān)系；
3）、在申請貼現(xiàn)的銀行或金融機(jī)構(gòu)開立存款帳戶。
?。?） 、商業(yè)匯票的持票人向金融機(jī)構(gòu)申請貼現(xiàn)時，須提交的單據(jù)：
持票人申請貼現(xiàn)時，須提交下述四項單據(jù)：
1）貼現(xiàn)申請書，
2）經(jīng)其背書的未到期商業(yè)匯票，
3）持票人與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。
4）表明與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系的商品交易合同復(fù)印件。
3、票據(jù)貼現(xiàn)的會計處理
1）、應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)要計算貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)凈額（或稱貼現(xiàn)所得額），并據(jù)以登記有關(guān)帳戶。
貼現(xiàn)率=票據(jù)到期價值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期 [銀行貼現(xiàn)利率]
貼現(xiàn)凈額=票據(jù)到期價值-貼現(xiàn)息 貼現(xiàn)利率
票據(jù)到期價值是指票據(jù)到期時可收回的全部金額。對無息票據(jù)來說，到期價值就是票據(jù)面值；對附息票據(jù)來說，到期價值則是票據(jù)面值與票據(jù)利息之和；貼現(xiàn)期是指從票據(jù)貼現(xiàn)日到票據(jù)到期前一日的時間間隔。票據(jù)的票面利率和銀行貼現(xiàn)率習(xí)慣上均用年利率來表示，貼現(xiàn)利率由銀行統(tǒng)一制定。這樣，在計算票據(jù)到期價值及貼現(xiàn)息時，均應(yīng)將有關(guān)期間換算成年來表示。如，為期90天的某一計算時間，換算成年來表示則為3／12，90360.按一般商業(yè)習(xí)慣，一年按360天計算，一個月按30天計算。
2）、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理
①無息票據(jù)的貼現(xiàn)：
借：銀行存款 （企業(yè)實際收到的現(xiàn)金額）
貸：財務(wù)費用 （票據(jù)貼現(xiàn)利息）
應(yīng)收票據(jù) （應(yīng)收票據(jù)賬面價值）
?、趲⑵睋?jù)的貼現(xiàn)
借：銀行存款 （企業(yè)實際收到的現(xiàn)金額）
貸：應(yīng)收票據(jù) （應(yīng)收票據(jù)賬面價值）
借或貸：財務(wù)費用 （實際收到的貼現(xiàn)金額與應(yīng)收票據(jù)賬面價值的差額）銀行貼現(xiàn)利率
企業(yè)對貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)在法律上負(fù)有連帶清償?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任，即若付款人到期無力支付票據(jù)款額，貼現(xiàn)企業(yè)須向貼現(xiàn)銀行償還這一債務(wù)，即會產(chǎn)生或有負(fù)債。因此，企業(yè)對貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)在應(yīng)收票據(jù)備查簿內(nèi)進(jìn)行逐筆登記，待付款人付清票款后再從備查簿中注銷；若付款人到期未能清償票款，則企業(yè)應(yīng)將代付款人向銀行償付的票款記作向付款人的應(yīng)收款項；若申請貼現(xiàn)企業(yè)銀行存款余額也不足支付票款金額，則銀行將作為對貼現(xiàn)企業(yè)的逾期貸款處理。銀行貼現(xiàn)利率
在業(yè)務(wù)實踐中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的種類，采用適當(dāng)?shù)臅嬏幚矸椒ā＝?jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票其履行償付責(zé)任具有很高的可靠性，企業(yè)或有負(fù)債發(fā)生的可能性視同不存在，而且無須在資產(chǎn)負(fù)債表附注中對貼現(xiàn)票據(jù)加以說明；若企業(yè)貼現(xiàn)的是由企業(yè)承兌的商業(yè)匯票，企業(yè)可通過設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)”帳戶反映因票據(jù)貼現(xiàn)而產(chǎn)生的或有負(fù)債，若不設(shè)置該帳戶而采用直接沖轉(zhuǎn)已入帳的應(yīng)收票據(jù)的方法，則期未必須在會計報表附注中對貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票面額予以注明。
