1、08年實際銷售額達(dá)到80萬的商業(yè)企業(yè)是否可以按新規(guī)定申請一般納稅人？如果是09年新成立的小規(guī)模納稅人呢？
答：根據(jù)國稅函（2008）1079號文件：2008年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2009年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
2、大連地區(qū)的八大行業(yè)企業(yè)在實行增值稅轉(zhuǎn)型之后，原掛在帳上“待抵扣的進(jìn)項稅額”如何處理？
答：根據(jù)財稅（2008）170號文件：東北老工業(yè)基地、中部六省老工業(yè)基地城市、內(nèi)蒙古自治區(qū)東部地區(qū)已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，2009年1月1日以后發(fā)生的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額，不再采取退稅方式，其2008年12月31日以前（含12月31日，下同）發(fā)生的待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額期末余額，應(yīng)于2009年1月份一次性轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目。
3、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)征消費稅的小轎車，可以抵扣進(jìn)項嗎？
答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十五：納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
4、廢舊物資經(jīng)營單位現(xiàn)在沒有免稅政策了？
答：沒有了，應(yīng)按照財稅［2008］157號文件規(guī)定執(zhí)行：對符合退稅條件的納稅人2009年銷售再生資源實現(xiàn)的增值稅，按70%的比例退回給納稅人；對其2010年銷售再生資源實現(xiàn)的增值稅，按50%的比例退回給納稅人。
5、煤炭制品現(xiàn)行的增值稅稅率是多少？
答：根據(jù)財稅(2008)171號文件，自2009年1月1日起，煤炭制品現(xiàn)行的增值稅稅率由13%恢復(fù)到17%。
6、我企業(yè)屬于東北老工業(yè)基地已納入擴大增值稅的企業(yè)，在09年銷售04年7月1日以前購入的固定資產(chǎn)，未享受增量退稅的，怎么交納增值稅？沒有未超原值減半征收的政策了？
答：根據(jù)財稅［2008］170號文件規(guī)定，2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。沒有未超原值減半征收的政策。
7、貨物運輸業(yè)企業(yè)，所得稅在國稅交，但發(fā)票在地稅購買，購買發(fā)票之前需要向地稅繳所得稅稅款，國稅還需要再繳一遍企業(yè)所得稅嗎？
答：根據(jù)國稅函(2006)249號文件：“由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理企業(yè)所得稅，但由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)代開貨物運輸發(fā)票并統(tǒng)一代征稅款的貨物運輸業(yè)代開票納稅人，其按照法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)退的企業(yè)所得稅，退稅事項由主管國家稅務(wù)局辦理，可直接抵繳該納稅人次年應(yīng)納企業(yè)所得稅，也可在匯算清繳后辦理退稅，退稅額不超過納稅年度主管國家稅務(wù)局對其已征的企業(yè)所得稅稅額；超出部分，由代開貨物運輸發(fā)票的地方稅務(wù)局辦理退稅事項。”
8、聽說小規(guī)模納稅人的稅率從09年起調(diào)整了，那企業(yè)1月份按3%征收率申報嗎？
答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，自2009年1月1日起執(zhí)行。但企業(yè)2009年1月份申報期申報的是2008年12月份的稅款，企業(yè)還是需要按照原征收率進(jìn)行申報。
9、我是享受東北老工業(yè)基地擴大增值稅抵扣政策的企業(yè)，聽說從09年起購買固定資產(chǎn)都可以直接抵扣了，那么我們以前掛在賬上的“待抵扣進(jìn)項稅額”還要增量退稅嗎？
答：根據(jù)財稅(2008)170號文件：東北老工業(yè)基地、中部六省老工業(yè)基地城市、內(nèi)蒙古自治區(qū)東部地區(qū)已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，2009年1月1日以后發(fā)生的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額，不再采取退稅方式，其2008年12月31日以前（含12月31日，下同）發(fā)生的待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額期末余額，應(yīng)于2009年1月份一次性轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目。
10、企業(yè)取得一張開票日期為2008年12月20日、印有“廢舊物資”字樣的專用發(fā)票，現(xiàn)在還可以按照票面的10%抵扣嗎？
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2008年第1號：納稅人取得的2008年12月31日以前開具的廢舊物資專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起90天內(nèi)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月核算當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額申報抵扣。所以，企業(yè)取得的這張開票日期為12.20號，應(yīng)在開具之日起90天內(nèi)辦理認(rèn)證，2009年3月底前抵扣。
11. 聽說小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)變化了，具體標(biāo)準(zhǔn)是多少？
答：是的。根據(jù)增值稅實施細(xì)則第二十八條、條例第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下的；二是除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。這里所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
12. 我單位是一般納稅人，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照4％減半征收增值稅?？梢蚤_具增值稅專用發(fā)票嗎？
答：根據(jù)國稅函〔2009〕90號文件的規(guī)定：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)《財政部
13.商業(yè)企業(yè)一般納稅人，從未享受過購買固定資產(chǎn)抵扣政策，現(xiàn)銷售07年購入的固定資產(chǎn)，如何交增值稅？
答：根據(jù)《關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅［2008］170號）文件規(guī)定，2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。
14、企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)是否需要交納增值稅？
答：根據(jù)《關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問題的批復(fù)》（國稅函［2002］420號）規(guī)定：轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動力的行為，因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
15、企業(yè)購買的材料用于房屋在建工程以及企業(yè)自用的轎車的進(jìn)項可以抵扣嗎？
答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）及《中華人民共和國增值稅實施細(xì)則》（財政部國家稅務(wù)總局第50號令）規(guī)定：用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。條例第十條第（一）項和本細(xì)則所稱非增值稅應(yīng)稅項目，是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程。這里所稱不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。根據(jù)以上規(guī)定，企業(yè)購買的材料用于房屋在建工程和企業(yè)自用的應(yīng)征消費稅的小轎車的進(jìn)項稅額不可以抵扣。
16、服務(wù)行業(yè)企業(yè)需要將使用過的固定資產(chǎn)對外銷售，需要繳納增值稅嗎？稅率是多少？
答：需要繳納增值稅。根據(jù)《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅［2009］9號）規(guī)定：小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
17、企業(yè)因特殊情況申請延期申報，因預(yù)繳的稅款小于實際應(yīng)納稅額，請問補的這部分稅是否還要征滯納金？
答：根據(jù)《關(guān)于延期申報預(yù)繳稅款滯納金問題的批復(fù)》（國稅函〔2007〕753號）第一條規(guī)定：“《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條規(guī)定，納稅人不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，但要在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款之后，按照規(guī)定期限辦理稅款結(jié)算的，不適用稅收征管法第三十二條關(guān)于納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規(guī)定。” ，并且“當(dāng)預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額時，稅務(wù)機關(guān)結(jié)算退稅但不向納稅人計退利息；當(dāng)預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額時，稅務(wù)機關(guān)在納稅人結(jié)算補稅時不加收滯納金。”
18、新辦工業(yè)企業(yè)申請一般納稅人資格后有輔導(dǎo)期管理嗎？
答：根據(jù)《關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的補充通知》（國稅發(fā)明電〔2004〕62號）文件的規(guī)定：對新辦工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定，主管稅務(wù)機關(guān)也應(yīng)及時組織對納稅人的實地查驗，核實是否擁有必要的廠房、機器設(shè)備和生產(chǎn)人員，是否具備一般納稅人財務(wù)核算條件。經(jīng)現(xiàn)場核實，對符合有關(guān)條件的，應(yīng)及時給予認(rèn)定，不實行輔導(dǎo)期管理。
19、企業(yè)取得鐵路運費發(fā)票，鐵路運費上哪些項目可以抵扣？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運費進(jìn)項稅額抵扣問題的補充通知》（國稅函[2005]332號）規(guī)定：準(zhǔn)予抵扣的范圍僅限于鐵路運輸企業(yè)開具各種運營費用和鐵路建設(shè)基金，隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得抵扣。
20、本月開具的專用發(fā)票，當(dāng)月對方將發(fā)票退回，企業(yè)可以直接作廢嗎？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第二十條規(guī)定：同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。
21、國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票是否可以抵扣？
答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅〔2005〕165號）文件規(guī)定：一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票，不得計算抵扣進(jìn)項稅額。
22、一般納稅人注銷，留抵稅額給退稅嗎？
答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅〔2005〕165號）文件規(guī)定：一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。大連市國家稅務(wù)局
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