人力資源預(yù)算包含哪些費(fèi)用項(xiàng)目

做好預(yù)算管理才能更好地控制成本，把錢花在刀刃上。管理水平不斷提升的企業(yè)都很重視預(yù)算機(jī)制的建立。預(yù)算不僅涉及采購(gòu)部門，還涉及其他會(huì)產(chǎn)生費(fèi)用的部門。那么，人力資源預(yù)算主要包括哪些費(fèi)用項(xiàng)目呢？人力資源預(yù)算應(yīng)該包括的主要費(fèi)用項(xiàng)目如下：

員工工資成本；

福利成本（如社保公積金、商業(yè)保險(xiǎn)等）；

招聘費(fèi)用；

員工培訓(xùn)費(fèi)用；

企業(yè)文化費(fèi)用；

政策性費(fèi)用（如殘疾人就業(yè)保證金）。

上述費(fèi)用由HR部門做預(yù)算，但實(shí)際費(fèi)用是要分?jǐn)偟礁鱾€(gè)部門的，而并不是由HR部門承擔(dān)的。

除了上述費(fèi)用項(xiàng)目之外，HR部門在履行管理工作時(shí)也會(huì)產(chǎn)生費(fèi)用，這部分費(fèi)用也需要做好預(yù)算。具體的費(fèi)用項(xiàng)目如下：

差旅費(fèi)；

招待費(fèi)；

研發(fā)費(fèi)用（如購(gòu)買或開發(fā)人力資源軟件）；

咨詢費(fèi)用；

服務(wù)費(fèi)（如支付給第三方的服務(wù)費(fèi)、外包費(fèi)等）；

宣傳推廣費(fèi)（如制作海報(bào)、視頻等）；

其他辦公費(fèi)用。

薪酬福利預(yù)算操作步驟

薪酬福利預(yù)算是人力資源預(yù)算中的大頭，也是整個(gè)公司預(yù)算中的大頭。尤其在以智力投入為主的行業(yè)，如互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、金融企業(yè)等，薪酬福利預(yù)算的占比更大。所以，薪酬福利項(xiàng)目的預(yù)算工作是非常重要的。

如何做好薪酬福利項(xiàng)目的預(yù)算呢？做預(yù)算之前，我們需要明確下一年度的工作計(jì)劃；還需要對(duì)歷史情況做分析，一些傳統(tǒng)項(xiàng)目可以借助歷史數(shù)據(jù)做出靠譜的預(yù)算計(jì)劃。薪酬福利預(yù)算的具體步驟如下。

第一步，獲取下一年的預(yù)計(jì)員工數(shù)量

下一年的預(yù)計(jì)員工數(shù)量是進(jìn)行薪酬福利預(yù)算的一個(gè)基礎(chǔ)。其實(shí)不光是在制作薪酬福利預(yù)算時(shí)需要這個(gè)數(shù)字，很多預(yù)算科目都需要這個(gè)數(shù)字。所以，下一年的預(yù)計(jì)員工數(shù)量應(yīng)由負(fù)責(zé)招聘的部門結(jié)合公司第二年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和管理策略，經(jīng)公司高層確定后擬出。然后，這個(gè)數(shù)據(jù)通常會(huì)提交給財(cái)務(wù)部門，再由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一提供給需要用到該數(shù)據(jù)的部門制作預(yù)算。

第二步，整理下一年工作計(jì)劃

在做正式預(yù)算前，我們還需要整理出下一年公司會(huì)在薪酬福利方面增加哪些項(xiàng)目；現(xiàn)有項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)是否會(huì)提高；是否會(huì)有因政策變化出現(xiàn)新增成本的情形；等等。熊老師個(gè)人號(hào)（inte6198110）如果公司考慮在下一年聘請(qǐng)顧問(wèn)公司做咨詢項(xiàng)目，則還需要制作咨詢服務(wù)費(fèi)的預(yù)算；如果公司還增設(shè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)方面的福利科目，則需要預(yù)估該科目的福利費(fèi)等；如果公司計(jì)劃進(jìn)行一次商業(yè)保險(xiǎn)的升級(jí)，則需要考慮浮動(dòng)成本；如果社保繳交基數(shù)或比例預(yù)計(jì)會(huì)上升，則公司也要在預(yù)算上留出相應(yīng)的空間……

除了盡可能詳盡地思考預(yù)算會(huì)涉及的項(xiàng)目之外，還需要對(duì)涉及的費(fèi)用做好預(yù)估。我們可以結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格、公司大的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、政府出臺(tái)的政策法規(guī)等對(duì)費(fèi)用做出較為準(zhǔn)確的預(yù)估。同時(shí)，注意總結(jié)、梳理出細(xì)致的計(jì)算規(guī)則。

第三步，整理傳統(tǒng)項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù)，為今年預(yù)算提供參考依據(jù)

對(duì)于像基本工資、獎(jiǎng)金、調(diào)薪、社保、公積金、商業(yè)保險(xiǎn)、加班費(fèi)、各類福利補(bǔ)貼等傳統(tǒng)項(xiàng)目的預(yù)算，一般來(lái)說(shuō)，我們至少應(yīng)了解上一年度的情況，然后根據(jù)需要分部門計(jì)算出月人均數(shù)據(jù)、年人均數(shù)據(jù)、涉及的人數(shù)等。預(yù)算一般應(yīng)體現(xiàn)月度變化，因此相關(guān)的數(shù)據(jù)最好也能細(xì)化到月。

這個(gè)環(huán)節(jié)需要耗費(fèi)一定的精力，最好平時(shí)就做好數(shù)據(jù)的收集和整理工作。

做加班費(fèi)的預(yù)算就需要計(jì)算出近一年每月加班費(fèi)的總額、加班人數(shù)比例等數(shù)據(jù)，這些都需要按部門統(tǒng)計(jì)。對(duì)于加班費(fèi)額度比較高的部門要額外留意，比如，有的客服部門需要7×24小時(shí)工作，是申請(qǐng)加班費(fèi)最頻繁的部門，自然明年的預(yù)算也跳不出這個(gè)規(guī)律。

再如，從時(shí)間的角度，國(guó)慶長(zhǎng)假和春節(jié)由于假期長(zhǎng)，會(huì)有包含支付三倍工資的情況出現(xiàn)，因此這期間的加班費(fèi)額度也比較高。表是某公司各部門2016年全年加班人次比的情況，供大家參考。

表某公司各部門2016年全年加班人次比

說(shuō)明：加班人次比=當(dāng)次3倍工資節(jié)假日加班人數(shù)÷當(dāng)時(shí)部門總?cè)藬?shù)×100％

根據(jù)2016年各部門在節(jié)假日的加班人次比，我們就可以預(yù)算2017年節(jié)假日各部門的加班費(fèi)情況，所用公式如下：

各部門加班費(fèi)=部門當(dāng)月預(yù)算人數(shù)×預(yù)計(jì)加班人數(shù)比×部門平均基本薪酬×3×3倍工作日天數(shù)

比如春節(jié)和國(guó)慶的3倍工作日天數(shù)有3天，端午節(jié)有1天，預(yù)算結(jié)果如表所示。

表某公司各部門2017年全年加班費(fèi)預(yù)算

第四步，確定預(yù)算科目和預(yù)算規(guī)則

做好了前面的準(zhǔn)備工作，這一步的工作就不太難。實(shí)際上在做第二步和第三步工作時(shí)，也會(huì)同時(shí)進(jìn)行第四步的規(guī)劃。我們來(lái)看一下一些常見項(xiàng)目的預(yù)算規(guī)則。工資：按“部門近一年員工每月平均工資×明年各月的預(yù)算編制人數(shù)”預(yù)估，在涉及調(diào)薪的月份，如4月及以后，按“部門近一年員工每月平均工資×1.1％×明年相應(yīng)月份的預(yù)算編制人數(shù)”預(yù)估。社保：【社保公司承擔(dān)總金額】=公司人員所在城市（如深圳、北京、上海、廣州、成都）平均社保基數(shù)上限×平均社保單位承擔(dān)比例×編制）。

將各部門五大城市分布員工最多的挑出，用“該城市社保基數(shù)上限×實(shí)際單位承擔(dān)比例”預(yù)估；

其余人員都依據(jù)“總部所在地社?；鶖?shù)上限×某市社保單位承擔(dān)比例×編制”預(yù)估；

依據(jù)各城市調(diào)整社?；鶖?shù)時(shí)間點(diǎn)，使用明年預(yù)估社保基數(shù)上限；

根據(jù)往年情況及工資增長(zhǎng)相關(guān)政策，預(yù)估明年社保及公積金基數(shù)上升比例（如15％）。商業(yè)保險(xiǎn)：根據(jù)今年的保費(fèi)計(jì)算，公司人均保費(fèi)740元/年，中層干部人均保費(fèi)1 200元/年，按人數(shù)進(jìn)行加權(quán)平均，人均保費(fèi)為801元/年，即平均每月67元。預(yù)計(jì)明年保費(fèi)增長(zhǎng)20％，則明年人均保費(fèi)為80元/月。實(shí)習(xí)生人均保費(fèi)410元/年，平均每月34元。預(yù)計(jì)明年保費(fèi)增長(zhǎng)20％，則明年人均保費(fèi)為41元/月。

……

第五步，根據(jù)預(yù)算表，完成預(yù)算

我們常見的預(yù)算圖表中，縱坐標(biāo)是部門，橫坐標(biāo)是月份，先完成一個(gè)費(fèi)用科目的年度預(yù)算，再匯總到另一張預(yù)算表中。新表的縱坐標(biāo)還是部門，橫坐標(biāo)則變?yōu)樯婕暗念A(yù)算科目，象限內(nèi)是該部門該科目一個(gè)年度的預(yù)算總額。

一個(gè)好的預(yù)算表模板將有利于我們更清晰地制定預(yù)算和分析其合理性，也便于在定稿前修正微調(diào)。

表是某公司的預(yù)算表模板，供大家參考。

表某公司預(yù)算表模板

第六步，預(yù)算匯報(bào)和調(diào)整

預(yù)算需要層層審核，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在審核中都會(huì)提出調(diào)整意見，有的意見傾向于擴(kuò)大預(yù)算，有的意見則傾向于縮減預(yù)算。總之，在每一級(jí)審核之后預(yù)算表都會(huì)進(jìn)行微調(diào)。尤其是那些新增的預(yù)算科目，或增長(zhǎng)率預(yù)估較高的科目，修改的幅度會(huì)很大。這時(shí)就需要做好溝通，預(yù)算的調(diào)整過(guò)程其實(shí)也是梳理管理問(wèn)題的絕佳機(jī)會(huì)。

有人覺(jué)得，花時(shí)間花精力做出預(yù)算來(lái)已經(jīng)很辛苦了，還要改來(lái)改去，提意見的人真是有點(diǎn)沒(méi)事找事。但這其實(shí)是一次很好的溝通機(jī)會(huì)，通過(guò)這個(gè)機(jī)會(huì)，我們常常能發(fā)現(xiàn)當(dāng)前工作中的一些問(wèn)題。

第七步，預(yù)算定稿并反饋至各相關(guān)窗口

負(fù)責(zé)預(yù)算不同模塊的人員有權(quán)知道本模塊最終的預(yù)算數(shù)字，以便更好地規(guī)劃來(lái)年的工作，所以預(yù)算定稿后要及時(shí)反饋給他們。

做好預(yù)算只是第一步，接下來(lái)的管理監(jiān)控也很重要。沒(méi)有管控和跟蹤，預(yù)算就會(huì)流于形式，成本不可控對(duì)于一家公司來(lái)說(shuō)是一件極其可怕的事情。所以企業(yè)需要對(duì)費(fèi)用使用情況進(jìn)行監(jiān)控。企業(yè)最好自己開發(fā)或采購(gòu)相關(guān)系統(tǒng)，以支撐預(yù)算的管理需求，提升預(yù)算管理效率。