問(wèn)1 本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)是年底轉(zhuǎn)還是年初結(jié)轉(zhuǎn)？ 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目；如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目應(yīng)無(wú)余額。 問(wèn)2 我上年預(yù)估費(fèi)用1.5萬(wàn)，匯算清繳后才收到發(fā)票1萬(wàn)，補(bǔ)交了所得稅5000*10%=500，收到的發(fā)票怎樣做分錄，所得稅怎樣做分錄？ 收到發(fā)票可以附于費(fèi)用憑證之后。借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款。 問(wèn)3 金融企業(yè)發(fā)行債券計(jì)提的利息支出，在會(huì)計(jì)處理時(shí)作預(yù)提利息支出處理。并于當(dāng)年所得稅匯算前支付出去。請(qǐng)問(wèn)該種預(yù)提可否在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除？還有部分未支付出去的利息支出，可否在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除？ 其他預(yù)提費(fèi)用（如：銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)）可否在稅前扣除？ 日常實(shí)務(wù)中對(duì)企業(yè)年末仍有余額的預(yù)提費(fèi)用，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)識(shí)和態(tài)度往往不一，多數(shù)地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了從嚴(yán)從緊的政策，如往往以企業(yè)沒(méi)有實(shí)際支付、費(fèi)用金額沒(méi)有確定、未取得合法報(bào)銷(xiāo)憑證等情況為由，規(guī)定對(duì)企業(yè)已提取但年末仍未付出的預(yù)提費(fèi)用在匯算清繳時(shí)一律納稅調(diào)整，但也有一些地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)視預(yù)提費(fèi)用的具體情況，在分析判斷后決定是否允許稅前扣除，如根據(jù)費(fèi)用是否已實(shí)際發(fā)生，是否在次年匯算清繳前取得相關(guān)發(fā)票，或在次年匯算清繳前是否已實(shí)際支付等情況進(jìn)行判斷。 鑒于存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，建議預(yù)提費(fèi)用不要稅前扣除。 問(wèn)4 ①2016年1月繳納2015年末第四季度繳納2萬(wàn)元的企業(yè)所得稅，2015年未計(jì)提。2016年1月如何進(jìn)行賬務(wù)處理。請(qǐng)?jiān)敿?xì)分錄 ②2016年4月進(jìn)行匯算清繳，補(bǔ)繳納2015年年度企業(yè)所得稅5萬(wàn)元。2016年4月如何進(jìn)行賬務(wù)處理。求詳細(xì)分錄？ 兩種情況會(huì)計(jì)分錄一樣： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅金-----應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 問(wèn)5 企業(yè)所得稅稅前扣除工資額是指職工薪酬納稅調(diào)整表的第一列合計(jì)數(shù)嗎？ 企業(yè)所得稅稅前可扣除工資額是該表第1行第4列數(shù)額。
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