2015-10-23
1) 明光公司收到國家投入流動(dòng)資金150 萬元，款項(xiàng)存入銀行。
借：銀行存款 1 500 000
貸：實(shí)收資本——國家 1 500 000
2）明光公司收到大華公司投入使用過的設(shè)備一臺(tái)，雙方協(xié)作價(jià)105 000元；該設(shè)備的賬面價(jià)值為120 000元。
借：固定資產(chǎn)——設(shè)備 105 000
貸：實(shí)收資本——大華公司 105 000
3）明光公司收到利源公司捐贈(zèng)新的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值90 000元（按新準(zhǔn)則）。
借：固定資產(chǎn)——設(shè)備 90 000
貸：營業(yè)外收入——利源公司 90 000
4）明光公司收到虹發(fā)以公司投入的專利權(quán)一項(xiàng)，經(jīng)專家評(píng)估確認(rèn)，價(jià)值為50 000元。
借：無形資產(chǎn)——專利技術(shù) 50 000
貸： 實(shí)收資本——虹發(fā)公司 50 000
5）明光公司從銀行取得借款500 000元，期限6個(gè)月，年利率5%，利息于季度末結(jié)算，所借款項(xiàng)存入銀行。
借：銀行存款 50 000
貸：短期借款 50 000
6）明光公司從銀行取得借款3 000 000元，期限3年，所借款項(xiàng)存入銀行。
借：銀行存款 3 000 000
貸：長期借款 3 000 000
7）明光公司3日購入A材料10噸，貨款20 000元，運(yùn)雜費(fèi)300元，增值稅3 400元，款項(xiàng)以銀行存款支付（明光公司為一般納稅人）。
借：在途物資——A材料 20 300 （貨款20 000元+運(yùn)雜費(fèi)300元）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 400
貸：銀行存款 23 700
8）明光公司9日購入B材料２0頓，單價(jià)2 000元，運(yùn)雜費(fèi)600元，增值稅6 800元，款項(xiàng)尚未支付（明光公司為一般納稅人）。
借：在途物資——B材料 40 600 （B材料２0頓×單價(jià)2 000元＋運(yùn)雜費(fèi)600元）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6 800
貸：應(yīng)付賬款 47 400
9）明光公司5日以銀行存款30 000元向中原公司預(yù)付購買B材料款。
借：預(yù)付賬款——B公司 30 000
貸：銀行存款 30 000
10）明光公司19日收到中原公司發(fā)出的材料已預(yù)付貨款的B材料200千克，單價(jià)115元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)800元，增值稅3 910元。
借：在途物資——B材料 23 800 （貨款的B材料200×單價(jià)115＋對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)800）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 9100
貸：預(yù)付貨款 27 710
11）明光公司23日收到中原公司退回的明光公司多付貨款2 290元。
借：銀行存款 2 290
貸：預(yù)付賬款——中原公司 2 290
12）26日明光公司購買材料驗(yàn)收入庫，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際成本66 800元。
借：原材料 66 800
貸：在途物資 66 800
13）分配本月應(yīng)付職工工資46 000元，其中：生產(chǎn)工人工資34 000元（甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資18 000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資16 000元），車間管理人員工資7 000元，廠部管理人員工資5 000元。
借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 18 000
——乙產(chǎn)品 16 000
制造費(fèi)用 7 000
管理費(fèi)用 5 000
貸：應(yīng)付職工薪酬——職工工資 46 000
14）15日從銀行提取現(xiàn)金46 000元，備發(fā)工資。
借：庫存現(xiàn)金 46 000
貸：銀行存款 46 000
15）16日以現(xiàn)金46 000元，發(fā)放工資。
借：應(yīng)付職工薪酬——職工工資 46 000
貸：庫存現(xiàn)金 46 000
16）26日以現(xiàn)金支票46 000元，支付職工工資。
借：應(yīng)付職工薪酬——職工工資 46 000
貸：存行存款 46 000
17）企業(yè)購入非生產(chǎn)用不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)為30 000元，包裝費(fèi)500元，運(yùn)雜費(fèi)400元，增值稅5 100元全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。
借：固定資產(chǎn)——設(shè)備 36 000 （買價(jià)30 000+包裝費(fèi)500+運(yùn)雜費(fèi)400+增值稅5 100）
貸：銀行存款 36 000
18）企業(yè)將現(xiàn)金6 100元存入銀行。
借：銀行存款 6 100
貸：庫存現(xiàn)金 6 100
19）明光公司用銀行存款支付前欠中原公司的貨款5 000元。
借：應(yīng)付賬款 5 000
貸：銀行存款 5 000
20）19日企業(yè)用現(xiàn)金購買辦公用品350元，交生產(chǎn)車間使用。
借：制造費(fèi)用 350
貸：庫存現(xiàn)金 350
21）25日企業(yè)用現(xiàn)金購買辦公用品460元，交廠部使用。
借：管理費(fèi)用 350
貸：庫存現(xiàn)金 350
22）15日倉庫發(fā)出材料如下表： 單位：元
項(xiàng) 目
A材料
B材料
C材料
合 計(jì)
生產(chǎn)產(chǎn)品耗用
24 000
13 000
9 800
46 800
其中：
甲產(chǎn)品
14 000
5 000
3 800
22 800
乙產(chǎn)品
10 000
8 000
6 000
24 000
車間一般消耗
7 000
3 000
10 000
廠部一般消耗
3 000
1 000
4 000
合 計(jì)
34 000
16 000
10 800
60 800
編制會(huì)計(jì)分錄：
借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 22 800
——乙產(chǎn)品 24 000
制造費(fèi)用 10 000
管理費(fèi)用 4 000
貸：原材料 60 800 （實(shí)際要寫A、B、C分別是多少)
23）18日采購員張亮報(bào)銷差旅費(fèi)750元。
借：管理費(fèi)用 750
貸：庫存現(xiàn)金 750
24）19日廠部管理人員李偉出差時(shí)預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，以現(xiàn)金支付。
借：其他應(yīng)收款——李偉 1 000
貸：庫存現(xiàn)金 1 000
25）19日廠部管理人員劉黎出差時(shí)預(yù)借差旅費(fèi)900元，以現(xiàn)金支支票支付。
借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒗?900
貸：銀行存款 900
26）28日以銀行存款支付車間購買辦公用品1 5000元。
借：制造費(fèi)用 1 5000
貸：銀行存款 1 500
27）29日以銀行存款支付廠部購買辦公用品2 000元。
借：管理費(fèi)用 2 000
貸：銀行存款 2 000
28）31日以銀行存款支付的本月負(fù)擔(dān)的車間水電費(fèi)1 000元。
借：制造費(fèi)用 1 000
貸：銀行存款 1 000
29）31日計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中：車間用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊5 200元，廠部用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊1 800元。
借：制造費(fèi)用 5 200
管理費(fèi)用 1 800
貸：累計(jì)折舊 7 000
30）31日結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用6 000元。
借：生產(chǎn)成本 6 000
貸：制造費(fèi)用 6 000
31)甲產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品生產(chǎn)成本4 5000。
借：庫存商品——甲產(chǎn)品
貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品
32）25日銷售乙產(chǎn)品一批，貨款40 000元，增值稅6 800元，款項(xiàng)已存入銀行。
借：銀行存款 46 800
貸：主營業(yè)務(wù)收入 40 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6 800
33）25日銷售乙產(chǎn)品一批，貨款20 000元，增值稅3 400元，款項(xiàng)尚未收到。
借：應(yīng)收賬款 23 400
貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3 400
34）明光公司21日收到購買單位預(yù)付的貨款18 000元存入銀行。
借：銀行存款 18 000
貸：預(yù)收賬款 18 000
35）25日銷售不需用的乙材料一批，貨款10 000元，增值稅1 700元，款項(xiàng)尚未收到。
借：應(yīng)收賬款 11 700
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 700
36）26日銷售不需用的乙材料一批，貨款30 000元，增值稅5 100元，款項(xiàng)已收到。
借：銀行存款 35 100
貸：其他業(yè)收入 30 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5 100
37）28日以銀行存款支付廣告費(fèi)用15 000元。
借：銷售費(fèi)用 15 000
貸：銀行存款 15 000
38）28日以現(xiàn)金支付包裝費(fèi)用150元。
借：銷售費(fèi)用 150
貸：庫存現(xiàn)金 150
39）30日用銀行存款支付短期借款利息300元。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 300
貸：銀行存款 300
40）31日收回前欠貨款，存入銀行76 000元。
借：銀行存款 76 000
貸：應(yīng)收賬款 76 000
41）31日結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的甲、乙兩種產(chǎn)品的成本，甲產(chǎn)品的銷售成本70 000元，乙產(chǎn)品的銷售成本 55 000元。
借：主營業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品 70 000
——乙產(chǎn)品 55 000
貸：庫存商品——甲產(chǎn)品 70 000
——乙產(chǎn)品 55 000
42）行政科領(lǐng)用材料360元。
借：管理費(fèi)用360
貸：原材料360
43）生產(chǎn)車間一般領(lǐng)用材料600元。
借：制造費(fèi)用 600
貸：原材料 600
44）31日結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售材料的成本55 000元。
借：其他業(yè)務(wù)成本 55 000
貸：原材料 55 000
45）31日按照規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅7 600元。
借：營業(yè)稅金及附加——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 7 600
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 7 600
46）5日按照規(guī)定上交本月城市維護(hù)建設(shè)稅7 600元。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 7 600
貸：銀行存款 7 600
47）31日計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納所得稅300 000元。
借：所得稅費(fèi)用 300 000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 300 000
48）6日上交當(dāng)期所得稅300 000元。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 300 000
貸：銀行存款 300 000
49）31日結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)納所得稅300 000元。
借：本年利潤 300 000
貸：所得稅費(fèi)用 300 000
50）企業(yè)清理長期無法支付的應(yīng)付賬款6 000元。
借：應(yīng)付賬款 6 000
貸：營業(yè)外收入 6 000
51）用銀行存款支付罰款5 000元。
借：營業(yè)外支出 5 000
貸：銀行存款 5 000
52）年末將主營業(yè)務(wù)收入760 000元，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶。
借：主營業(yè)務(wù)收入 760 000
貸：本年利潤 760 000
53）從稅后利潤中提取盈余公積100 000元。
借：利潤分配——提取盈余公積 100 000
貸：盈余公積 100 000
54）企業(yè)按照批準(zhǔn)的利潤分配方案，向投資者分配現(xiàn)金股利90 000元。
借：利潤分配——應(yīng)付利潤 90 000
貸：應(yīng)付現(xiàn)金股利 90 000
55）明光公司8日購入A材料10噸，貨款30 000元，增值稅5 100元，款項(xiàng)商業(yè)匯票支付（明光公司為一般納稅人）。
借：材料采購 30 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5 100
貸：應(yīng)付票據(jù) 35 100
56）明光公司商業(yè)匯票到期，支付票款35 100元。
借：應(yīng)付票據(jù) 35 100
貸：銀行存款 35 100
57）明光公司向東興公司銷售乙產(chǎn)品一批計(jì)500件，單價(jià)80元，增值稅6 800元，收到商業(yè)商業(yè)匯票一張存入銀行。
借：應(yīng)收票據(jù) 46 800 （500件×單價(jià)80元＋增值稅6 800）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 40 000 （數(shù)量×單價(jià)）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6 800
58）企業(yè)商業(yè)匯票到期，收到票款46 800元存入銀行。
借：銀行存款 46 800
貸：應(yīng)收票據(jù) 46 800
59）18日張明報(bào)銷差旅費(fèi)750元，出差時(shí)預(yù)借差旅費(fèi)700元，補(bǔ)付現(xiàn)金50元。
借：管理費(fèi)用 750
貸：其他應(yīng)收款——張明 700
貸：庫存現(xiàn)金 50
60）18日黎露報(bào)銷差旅費(fèi)700元，出差時(shí)預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，退回現(xiàn)金300元。
借：管理費(fèi)用 700
庫存現(xiàn)金 300
貸：其他應(yīng)收款 1 000
61）企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)下列清況：盤虧設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)60 000元，已提折舊10 000元，經(jīng)批準(zhǔn)前編制會(huì)計(jì)分錄。
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 50 000
累計(jì)折舊 10 000
貸：固定資產(chǎn) 60 000
62）經(jīng)批準(zhǔn)，將盤虧的固定資產(chǎn)34 000元，進(jìn)行轉(zhuǎn)銷。
借：營業(yè)外支出 34 000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 34 000
63）企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)甲材料短缺8 000元。
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 800
貸：原材料 800
64）批準(zhǔn)經(jīng)，甲材料短缺8 000元，應(yīng)由過失人賠償，編制會(huì)計(jì)分錄。
借：其他應(yīng)收款 8 000
待：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 8 000
65）批準(zhǔn)經(jīng)，將因?qū)儆谝话憬?jīng)營造成的材料短缺3 000元，進(jìn)行轉(zhuǎn)銷，編制的會(huì)計(jì)分錄。
借：管理費(fèi)用 3 000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3 000
66）經(jīng)批準(zhǔn)，將因?qū)儆谧匀粸?zāi)害造成的材料短缺9 000元，進(jìn)行轉(zhuǎn)銷，編制會(huì)計(jì)分錄。
借：營業(yè)外支出 9 000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 9 000
67）企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤盈乙材料200元，經(jīng)批準(zhǔn)前編制會(huì)計(jì)分錄。
借：原材料 200
待：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 200
68）經(jīng)批準(zhǔn)，將盤盈乙材料200元，進(jìn)行轉(zhuǎn)銷，編制會(huì)計(jì)分錄。
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 200
貸：管理費(fèi)用 200
69）企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余330元，經(jīng)批準(zhǔn)前編制會(huì)計(jì)分錄。
借：庫存現(xiàn)金 330
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 330
70）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余330元，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)銷，編制會(huì)計(jì)分錄。
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 330
貸：營業(yè)外收入 330
71）企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤虧現(xiàn)金590元，經(jīng)批準(zhǔn)前編制會(huì)計(jì)分錄。
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 590
貸：庫存現(xiàn)金 590
72）盤虧現(xiàn)金590元，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)銷，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄。
借：管理費(fèi)用 590
待：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 590
文章來源會(huì)計(jì)網(wǎng)論壇
