留抵退稅通報(bào)案件：24個(gè)常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（企業(yè)+稅務(wù)人員都要關(guān)注）
小陳稅務(wù)整理 小陳稅務(wù)08 2022-05-15 07:59
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小陳稅務(wù)根據(jù)稅務(wù)部門公布的騙取留抵退稅案件整理常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.對(duì)企業(yè)退稅資格等未按規(guī)定進(jìn)行核對(duì)，應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)企業(yè)劃型錯(cuò)誤，造成多退稅款。2.沒有落實(shí)留抵退稅相關(guān)制度規(guī)定，應(yīng)核對(duì)未核對(duì)資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、行業(yè)類型等相關(guān)信息，應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)劃型錯(cuò)誤情況，導(dǎo)致多退稅款。3.某中型企業(yè)通過少報(bào)營業(yè)收入的方式，按小型企業(yè)申請(qǐng)辦理留抵退稅，從而多退稅款。4.沒有落實(shí)留抵退稅有關(guān)制度規(guī)定，應(yīng)核對(duì)未核對(duì)資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、行業(yè)類型等相關(guān)信息，應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)劃型錯(cuò)誤情況，造成多退稅款。5.通過現(xiàn)金交易、微信個(gè)人賬戶、個(gè)人銀行卡收取銷售款等方式隱匿銷售收入、減少銷項(xiàng)稅額、進(jìn)行虛假申報(bào)。（企業(yè)重災(zāi)區(qū)）6.通過注冊(cè)空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入7.公司通過將運(yùn)輸車輛轉(zhuǎn)租給個(gè)人，由個(gè)人收取車輛租金隱匿公司銷售收入等手段，減少銷項(xiàng)稅額騙取留抵退稅。8.成立空殼公司對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票9.該犯罪團(tuán)伙控制多家空殼企業(yè)，涉嫌通過取得虛開發(fā)票、虛增進(jìn)項(xiàng)形成留抵稅額，并勾結(jié)黑中介，騙取留抵退稅。10.采取“票貨分離”等手段虛開增值稅專用發(fā)票11.取得虛開的增值稅專用發(fā)票虛增進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)行虛假申報(bào)12.通過購進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的物品增加進(jìn)項(xiàng)稅額，騙取留抵退稅13.通過取得與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的發(fā)票虛增進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)行虛假申報(bào)14.通過未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)行虛假申報(bào)等手段15.未對(duì)企業(yè)全部發(fā)票進(jìn)銷項(xiàng)情況進(jìn)行綜合比對(duì)，在企業(yè)存在進(jìn)銷嚴(yán)重不符的風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)情況下，違規(guī)審核認(rèn)定企業(yè)符合留抵退稅條件，造成企業(yè)騙取留抵退稅。16.在上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提示某企業(yè)增值稅抵扣憑證存在異常風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予轉(zhuǎn)出的情況下，仍違規(guī)審核同意該企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，造成企業(yè)多退留抵退稅款。17.應(yīng)比對(duì)未比對(duì)企業(yè)在《退（抵）稅申請(qǐng)表》上填寫的營業(yè)收入與稅收征管信息系統(tǒng)記錄的相關(guān)數(shù)據(jù)，數(shù)額差異巨大，造成多退稅款（稅務(wù)人員重災(zāi)區(qū)）；18.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)尚未完成、存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的情況下，違規(guī)審核通過其留抵退稅申請(qǐng)；19.未按規(guī)定認(rèn)真比對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)，審核、核準(zhǔn)等環(huán)節(jié)未發(fā)現(xiàn)企業(yè)不實(shí)申請(qǐng)問題，造成多退稅款；20.對(duì)企業(yè)退稅資格等未按規(guī)定進(jìn)行核對(duì)，造成多退稅款；21.沒有落實(shí)相關(guān)制度規(guī)定，應(yīng)比對(duì)未比對(duì)、應(yīng)糾正未糾正企業(yè)錯(cuò)誤申報(bào)問題，造成多退稅款；22.在企業(yè)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)尚未完成的情況下，違規(guī)審核通過退稅申請(qǐng)，導(dǎo)致多退稅款，受到責(zé)任追究。23.涉嫌勾結(jié)不法分子，通過其違規(guī)實(shí)際控制的某中介服務(wù)企業(yè)取得虛開發(fā)票虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，騙取留抵退稅；24.涉嫌與不法分子林某內(nèi)外勾結(jié)，為林某控制的4家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票提供幫助，下游受票企業(yè)虛增進(jìn)項(xiàng)稅額騙取留抵退稅。
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