為慶?！都o檢監(jiān)察辦案實務(wù)指南》銷售達到2萬冊
本文來源于《紀檢監(jiān)察辦案實務(wù)指南》
近期，根據(jù)上級安排多地緊盯糧食購銷領(lǐng)域腐敗問題開展專項治理，涉及的部門主要是各地的糧食監(jiān)管部門和國有糧食儲備公司。
糧食監(jiān)管部門的主要職責(zé)：監(jiān)測國際國內(nèi)糧食和戰(zhàn)略物資供求變化并預(yù)測預(yù)警，承擔(dān)糧食流通宏觀調(diào)控的具體工作；負責(zé)糧食流通、加工行業(yè)安全生產(chǎn)工作的監(jiān)督管理；負責(zé)糧食流通監(jiān)督檢查，負責(zé)糧食收購、存儲、運輸環(huán)節(jié)糧食質(zhì)量安全和原糧衛(wèi)生的監(jiān)督管理，組織實施糧食庫存檢查工作。擬定國家儲備基礎(chǔ)設(shè)施、糧食流通設(shè)施建設(shè)規(guī)劃并組織實施，管理有關(guān)儲備基礎(chǔ)設(shè)施和糧食流通設(shè)施國家投資項目。
國有糧食儲備企業(yè)的主要業(yè)務(wù)：糧油及制品儲存、中轉(zhuǎn)、收購、調(diào)撥、加工，貨物中轉(zhuǎn)等。
糧食和物資儲備局工作人員與個體糧商合謀，借用并虛填農(nóng)戶持有的《直補訂單糧食收購計劃安排表》《糧食直補農(nóng)戶售糧證》等證明儲備糧訂單糧食被政府收購的材料，套取直補款用于私分。
2009年，某鎮(zhèn)政府根據(jù)文件規(guī)定，確定轄區(qū)四個村當(dāng)年儲備糧訂單糧食收購任務(wù)為1800噸，并對售糧農(nóng)戶按0.24／公斤進行補貼。
某糧食管理所所長李某甲在實施儲備糧訂單糧食收購和對售糧農(nóng)戶實行直接補貼工作中，在四村種糧農(nóng)戶沒有銷售儲備糧訂單糧食的情況下，與個體糧販張某某合謀，由張某某在上述四村的村干部處取得《直補訂單糧食收購計劃安排表》《糧食直補農(nóng)戶售糧證》《聯(lián)戶售糧證明》以及農(nóng)戶的存折（一折通）等申請訂單糧食補貼的材料，再交由糧食管理所人員制作虛假的收購訂單糧食補貼材料，從而在賬面上完成對上述四村售糧農(nóng)戶的訂單糧食收購任務(wù)，套取儲備糧訂單糧食直補款。
李某乙作為糧食管理所副所長兼會計，在制作上述四個村的《2009年糧食訂單補貼明細表》《2009年糧食訂單補貼發(fā)放表》等相關(guān)材料時，將明顯不符合文件規(guī)定且實際上并沒有銷售訂單糧食的《售糧證》等材料予以審核通過，并將相關(guān)材料造冊呈報給鎮(zhèn)財政所，致使鎮(zhèn)財政所發(fā)放給上述四村的儲備糧訂單糧食直補款共43.2萬元。
張某某與四個村的村干部領(lǐng)取了上述儲備糧訂單糧食直補款后，進行私分。李某甲被法院以濫用職權(quán)罪追究刑事責(zé)任，李某乙被法院以玩忽職守罪追究刑事責(zé)任。
執(zhí)行“訂單糧食”獎勵政策時，糧食和物資儲備局工作人員明知收購的糧食不符合獎勵條件，仍然違規(guī)辦理收購手續(xù)，導(dǎo)致獎勵資金被套取、騙取。
2011年8至9月，沈某某擔(dān)任某儲備糧公司甘霖辦事處主任、徐某某擔(dān)任某儲備糧公司中心糧庫主任，全面負責(zé)糧庫糧食儲備等日常工作。在落實“訂單糧食”獎勵政策等工作過程中，負有嚴格按照訂單糧食獎勵政策收購訂單糧食職責(zé)，兩人在明知他人聯(lián)系投售的早秈谷系外地糧源的情況下，違反訂單糧食補助相關(guān)規(guī)定，分別將他人從他處購買冒充本地種植的823862公斤和720494公斤早秈谷予以收儲；
俞某擔(dān)任該儲備糧公司甘霖辦事處會計期間，負責(zé)省級“訂單糧食”收儲工作中提供準(zhǔn)確清冊數(shù)據(jù)等工作，在明知上述823862公斤早秈谷不符合收購條件的情況下，指使糧站財務(wù)人員違規(guī)辦理訂單糧食收購手續(xù)，導(dǎo)致其負責(zé)提供的作為財政部門發(fā)放獎勵資金依據(jù)的原始清冊數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
沈某某、俞某、徐某某的行為致使“糧食直補-早稻訂單獎勵”資金被套取，沈某某、俞某造成國家經(jīng)濟損失41.19萬元，徐某造成國家經(jīng)濟損失36.02萬元。沈某某、俞某、徐某某被法院以濫用職權(quán)罪追究刑事責(zé)任。
收糧時故意壓低價格數(shù)量，入庫時提高價格和數(shù)量，從中套取收糧資金。
儀征市紀委監(jiān)委查辦的案件中發(fā)現(xiàn)以下幾種作案類型。
1.該市多個基層糧站在收購糧食時，工作人員故意多扣收購糧食的水分、雜質(zhì)，甚至通過操作磅秤等來壓低賬面數(shù)字，這樣變相多收的糧食便可賣出撈錢。如陳集糧站原站長高時林就通過這種方式14次貪污糧款共計112.22萬元，被以貪污罪追究刑事責(zé)任。
2.糧站收購的糧食一般分為三個等次，對應(yīng)收購價格遞減，部分工作人員便利用虛報糧食質(zhì)量定級的方式來謀取私利。經(jīng)查，有糧站通過偽造收購憑證、虛報糧食等級來非法占有中間差價，如高時林曾經(jīng)采取以三等糧與農(nóng)戶結(jié)算，以二等糧與總公司結(jié)算的方式，套取差價10萬余元。
其他作案手段：糧食價格和數(shù)量與實際不符，低價入庫、高價報賬；壓級壓價，多除皮或有意壓秤，虛增糧食收購價格；對收購的質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)把關(guān)不嚴，入庫糧食水分、雜質(zhì)超標(biāo)，造成庫存短少、質(zhì)量下降；入庫糧食以次充好、以舊當(dāng)新，用新舊糧差價謀取非法利益等問題；故意拖欠糧款、冒領(lǐng)補貼，或者先收后轉(zhuǎn)等問題；在糧食化驗、檢測、司磅、驗收過程中故意降低要求和標(biāo)準(zhǔn)，謀取不正當(dāng)利益或者造成國有資金浪費等問題。
辦案技巧：
騙取糧食直補款腐敗案件。一般是村干部與糧所工作人員串通，假冒農(nóng)戶名義簽訂售糧協(xié)議，偽造農(nóng)戶委托證明等交到糧所申領(lǐng)糧食直補款，再借用或騙取農(nóng)戶存折套取補貼款據(jù)為已有。調(diào)查人員可有針對性地向農(nóng)戶了解具體情況，并通過鑒定農(nóng)戶簽字筆跡查清農(nóng)戶是否申請補貼款。
對于收購過程中以次充好、短斤缺兩等行為。對糧庫進行盤點收購和驗收關(guān)，加強入庫糧食檢驗，確保數(shù)量真實、質(zhì)量合格、儲存安全。要嚴格規(guī)范入庫檢斤單、質(zhì)量檢驗單等收購憑證相關(guān)資料的記錄和留存管理。
糧食和物資儲備局工作人員沒有認真監(jiān)督檢查糧食庫存，未發(fā)現(xiàn)委托糧油企業(yè)保管的糧食被保管企業(yè)擅自出售，給國家造成經(jīng)濟損失。
2010年11月1日，中央儲備糧某直屬庫（甲方）與某糧油公司（乙方）簽訂了2010年最低收購價糧食倉儲保管合同。合同約定甲方委托乙方保管2010年最低收購價小麥3941噸，糧食所有權(quán)屬國家，甲方代表國家行使管理權(quán)，乙方對糧食行使保管職責(zé)。甲方以縣、區(qū)為單位在乙方所在地設(shè)立監(jiān)管辦事處，對乙方糧食管理情況進行監(jiān)督管理等內(nèi)容。
2011年4月29日上午，該糧油公司經(jīng)理徐某（已判刑）私自將代中央儲備糧某直屬庫保管的2010年最低收購價小麥出售169900公斤。同年5月1日，徐某聽說縣糧食局組織人員進行庫存檢查，便購買小麥166140公斤對出售的小麥進行了補充。
2011年5月5日，縣糧食局對該糧油公司代中儲糧某直屬庫儲存的最低收購價小麥庫存情況進行檢查后，徐某于次日至6月4日，私自將該庫存點儲存的最低收購價小麥出售1818700公斤，將部分賣糧款揮霍，給國家造成經(jīng)濟損失270.63萬元。
尼某作為縣糧食局監(jiān)督檢查股股長，負責(zé)監(jiān)督檢查地方儲備糧計劃、數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)規(guī)范的執(zhí)行情況，承擔(dān)全縣糧食庫存檢查工作等職責(zé)，沒有及時發(fā)現(xiàn)徐某的違規(guī)行為，給國家造成重大經(jīng)濟損失。尼某被法院以玩忽職守罪追究刑事責(zé)任。
為幫助糧食購銷企業(yè)提前收回履約保證金，糧食和物資儲備局工作人員為該企業(yè)出具虛假的糧食轉(zhuǎn)化證明，并收受企業(yè)贈送的財物。
2016年8月31日，某公司在網(wǎng)上拍下了東北糧庫超期儲備糧，并交納了履約保證金，該公司把約6000噸超期儲備糧運回某縣。依照規(guī)定，該批糧食需在縣糧食局監(jiān)管下進行轉(zhuǎn)化，由于該公司資金緊張，為盡快拿回履約保證金，公司決定送10萬給該縣糧食局局長辛某某。
2016年12月初一天晚上，公司董事會秘書劉某開車接到辛某某，在車上將一個裝有10萬元現(xiàn)金的月餅袋子送給辛某某，辛某某予以收受。后辛某某安排縣糧食局執(zhí)法監(jiān)督股股長楊某在該公司糧食轉(zhuǎn)化的材料上蓋章，公司順利拿回了履約保證金。辛某某被法院以受賄罪追究刑事責(zé)任。
將升溢糧出售后不入賬侵吞，虛報糧食保管費用。
在糧食收購、入庫、倉儲、調(diào)運、出庫過程中，不在庫存賬內(nèi)，經(jīng)過扣除水分雜質(zhì)及烘干、通風(fēng)、加濕等過程產(chǎn)生的溢余，就是“升溢糧”。
2013年1月至2019年9月，江蘇省揚州市江都區(qū)邵伯糧庫原主任談衛(wèi)東利用職務(wù)便利，先后多次以侵吞“升溢糧”、虛假報支、售糧收入少入賬等手段非法占有國有財產(chǎn)，共計84萬余元。
其中，就涉及43.7萬余元“升溢糧”糧款。2017年，經(jīng)談衛(wèi)東授意，糧食經(jīng)紀人薛某以支付糧食保管費用、力資費名義自制兩張報銷憑證，經(jīng)談衛(wèi)東審批后，從邵伯糧庫虛假報支6萬余元，這筆錢轉(zhuǎn)手就進了談衛(wèi)東腰包。
為讓售糧收入少入賬，談衛(wèi)東先和糧商商定一個出庫費標(biāo)準(zhǔn)，由其將出庫費打到談衛(wèi)東個人戶頭，談衛(wèi)東再按另一個更低的出庫費標(biāo)準(zhǔn)，將款項解繳到糧庫賬戶。其中的差價，大致在每噸10元至25元之間，全部被談衛(wèi)東侵吞。
其他作案手段：糧食出庫時，未按規(guī)定進行公開招投標(biāo)，或者拆分規(guī)避招投標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)；違規(guī)加收出庫費用、虛列運費、裝卸費等支出項目；空進空出、摻假使假、吃拿卡要，私自出售“升溢糧”，通過虛假銷售合同，銷售不存在的“空氣糧”等問題。
辦案技巧：
辦理糧食管理人員倒賣、違規(guī)處理糧食導(dǎo)致國家儲備糧損失案件。一是調(diào)取儲備糧油入庫登記檢驗檢斤結(jié)算單確定庫存應(yīng)有糧食，糧食出庫記錄及相關(guān)簽批手續(xù)，核算在庫庫存總量，分析庫存糧食是否存在非正常耗損等情形；二是特別注重調(diào)取糧食儲備庫的賬務(wù)說明、記賬憑證等材料，核查是否存在倒賣后偽造材料應(yīng)付檢查，從而確定責(zé)任人員。
糧食和物資儲備局工作人員為掩蓋超標(biāo)準(zhǔn)損耗的庫糧，違反規(guī)定將部分糧食做報損處理。
某糧食儲備庫從2008至2010年共收購市、縣級儲備糧6927044公斤，2011年全部售出，共計售出儲備糧6510120公斤，庫虧416924公斤（其中超標(biāo)準(zhǔn)損耗245229.65公斤）。
在該縣糧油服務(wù)中心主任周某某（另案處理）安排下，儲備庫保管馬某某（另案處理）與儲備庫主任呂某某、會計張某（另案處理）共同制作損耗報核單，將超倉儲損耗標(biāo)準(zhǔn)的245229.65公斤儲備糧作報損處理。經(jīng)鑒定，超標(biāo)準(zhǔn)損耗的245229.65公斤儲備糧總金額共計50.03萬元。呂某某被法院以玩忽職守罪追究刑事責(zé)任。
以虛報糧食數(shù)量、賬上序列庫存等手段搞“轉(zhuǎn)圈糧”，套取國家財政補貼。
按照有關(guān)規(guī)定，糧站應(yīng)定期輪換儲備糧，即賣出舊糧、購進新糧，舊糧市價低，新糧市價高，一些別有用心的黨員干部便將舊糧以低價“賣出”，再將其整理、除雜、裝卸、過磅后，作為新糧以高價“買回”，原地“轉(zhuǎn)圈”以騙取財政補貼收入。
四川省青神縣國糧管理有限公司原總經(jīng)理陶永鴻于2020年被判處有期徒刑4年6個月。經(jīng)查，在2018年一批3100噸儲備糧輪換中，陶永鴻伙同財務(wù)科原科長郭秀群通過“轉(zhuǎn)圈”以舊當(dāng)新，騙取國家資金近23萬元。而早在2016年，陶永鴻等人從糧商手中收購舊糧入庫，以舊當(dāng)新的896噸“轉(zhuǎn)圈糧”讓其撈到20萬元的差價。
其他作案手段：違規(guī)擅自動用政策性糧食，多報糧食損耗、虛報瞞報庫存；虧庫短量、擅自動用置換、盜賣儲備糧等靠糧吃糧問題；在糧食倉儲設(shè)備等購買、維護、維修過程中是否存在虛報高價套取公款，通過特定關(guān)系人謀取私利問題。以舊糧頂替新糧入庫。
辦案技巧：
同上。
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