導(dǎo)讀 建筑工程機(jī)械租賃公司將機(jī)械租賃給施工企業(yè)，有兩種模式 ，一種是以經(jīng)營(yíng)性租賃模式出租機(jī)械給建筑施工企業(yè)，另一種是以綜合單價(jià)模式即配備操作員模式出租給建筑施工企業(yè)，兩種不同的模式，開具增值稅發(fā)票的稅目和稅率是完全不一樣的。
（一）建筑工程機(jī)械租賃公司（一般納稅人）以經(jīng)營(yíng)性租賃模式出租機(jī)械給建筑施工企業(yè)的稅務(wù)處理及節(jié)稅的合同簽訂技巧。
(二）綜合單價(jià)租賃模式（就是含機(jī)械和勞務(wù)費(fèi)用或機(jī)械租賃公司配備操作人員或濕租）的一般納稅人出租機(jī)械給建筑施工企業(yè)的稅務(wù)處理及節(jié)稅的合同簽訂技巧。
附：公開課課綱
建筑業(yè)50個(gè)重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)與疑難問(wèn)題解析
1、增值稅稅目“建筑服務(wù)”都包含什么內(nèi)容？只有建筑企業(yè)才能開“建筑服務(wù)”的發(fā)票嗎？適用的稅率、征收率必須與公司所屬行業(yè)性質(zhì)一致？
2、建筑企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的“軟”條件中，“甲供”存在著哪些空間，“甲供”一顆螺絲釘真的就是“甲供”嗎？建筑企業(yè)“特定”甲供與“普通”甲供有什么區(qū)別，應(yīng)該注意哪些合同風(fēng)險(xiǎn)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)？甲供材需要開發(fā)票嗎？甲供材對(duì)計(jì)稅方式的選擇真的存在所謂的臨界點(diǎn)嗎？
3、建筑企業(yè)甲控材存在什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)？甲方墊付甲控材款，直接從工程款中扣除有什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)？沒有處理好甲控材的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于甲供材！
4、建筑企業(yè)異地施工項(xiàng)目的城建稅稅率與機(jī)構(gòu)所在地的城建稅稅率不一致，需要補(bǔ)差或者退稅嗎？
5、建筑總包簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目可以差額扣除的“分包款”包含哪些內(nèi)容？差額扣除的憑證有哪些要求，關(guān)鍵點(diǎn)在哪？真的如很多人所說(shuō)的“材料分包”、“機(jī)械分包”也可以差額扣除？
6、建筑企業(yè)開具的發(fā)票、收取的發(fā)票，哪些需要在備注欄上備注相關(guān)信息，備注的要求有哪些？不按規(guī)定備注有
什么影響？
7、2019年4月之前取得不動(dòng)產(chǎn)需要分期抵扣進(jìn)項(xiàng)，此后可一次抵扣，此前未抵扣完的必須一次抵扣完還是可接著分期？
8、建筑企業(yè)應(yīng)該如何設(shè)置增值稅會(huì)計(jì)核算科目？依據(jù)是什么？
9、境外提供建筑服務(wù)是否需要繳納增值稅？取得的專票如何處理
10、建筑企業(yè)與房地產(chǎn)母公司簽訂施工總承包合同，對(duì)方要求給其實(shí)際執(zhí)行業(yè)務(wù)的子公司開票有無(wú)涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
11、總包方項(xiàng)目公司與分包方簽訂分包合同，要求分包方開具發(fā)票給總包方總公司是否存在風(fēng)險(xiǎn)？
12、建筑機(jī)械租賃“濕租”是必須按“建筑服務(wù)”開票還是可以按“經(jīng)營(yíng)租賃”開票？
13、建筑企業(yè)銷售設(shè)備并安裝與商貿(mào)企業(yè)銷售設(shè)備并安裝涉稅處理是否相同，應(yīng)該如何開票？
14、園林綠化屬于建筑服務(wù)，植物養(yǎng)護(hù)屬于其他現(xiàn)代服務(wù)，簽訂合同時(shí)應(yīng)該注意什么問(wèn)題？；15、建筑物的電梯維修與電梯維護(hù)有區(qū)別嗎？應(yīng)該按照維修勞務(wù)還是其他生活服務(wù)開票？
16、建筑企業(yè)取得免稅農(nóng)產(chǎn)品，哪些可以抵扣？哪些不能抵扣？抵扣需要注意什么問(wèn)題？
17、建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅備案取消了，符合簡(jiǎn)易征收自行選擇，應(yīng)該注意什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
18、建筑企業(yè)的預(yù)收款在會(huì)計(jì)理解上和稅收政策上有何區(qū)別？如何判斷是預(yù)收款還是進(jìn)度款，預(yù)收款的預(yù)交和開票需要注意什么問(wèn)題？
19、什么情況下升成增值稅一般納稅人后還可以降回小規(guī)模納稅人？建筑企業(yè)應(yīng)該如何防范供應(yīng)商投標(biāo)時(shí)是一般納稅人，簽訂完合同后降成小規(guī)模納稅人，合同涉稅條款如何簽訂？
20、銷售并安裝設(shè)備，安裝可選簡(jiǎn)易，“設(shè)備“的定義是否包含”鋼結(jié)構(gòu)“和”活動(dòng)房“。
21、增值稅小微企業(yè)的月度銷售額標(biāo)準(zhǔn)由3萬(wàn)升10萬(wàn)，季度9萬(wàn)升30萬(wàn)，應(yīng)該注意哪些籌劃點(diǎn)？免征的增值稅應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，是否需要繳納企業(yè)所得稅？
22、企業(yè)所得稅小微企業(yè)應(yīng)該注意哪些稅籌點(diǎn)？
23、全行業(yè)的小規(guī)模納稅人都可以自行開具專票，作為購(gòu)買方要注意哪些發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？
24、機(jī)票、火車票等計(jì)算抵扣對(duì)發(fā)票有什么要求？應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
25、允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，建筑企業(yè)是否可以沾光？加計(jì)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
26、建筑企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)成簡(jiǎn)易計(jì)稅使用、集體福利、非正常損失、個(gè)人消費(fèi)部分如何轉(zhuǎn)出？
27、異地施工項(xiàng)目，管理人員工資薪金個(gè)稅在哪交？怎么交？可否被核定？被核定的在機(jī)構(gòu)所在地還需不需要交？
28、異地施工項(xiàng)目，預(yù)交企業(yè)所得稅比例統(tǒng)一為0.2%還是另有其他比例？預(yù)交的企業(yè)所得稅超過(guò)當(dāng)年應(yīng)交的企業(yè)所得稅該如何處理？
29、核定征收的建筑企業(yè)，是否需要取得成本費(fèi)用發(fā)票？核定征收的建筑企業(yè)，能否差額扣除分包款后的余額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額？
30、核定征收的建筑企業(yè)，轉(zhuǎn)成查賬征收，原存量項(xiàng)目無(wú)法取得成本發(fā)票如何處理？
31、建筑企業(yè)適用砂石料是否需要代扣代繳資源稅？
32、建筑企業(yè)備案合同與執(zhí)行合同中工程項(xiàng)目名稱不一致，開票時(shí)備注欄該填寫哪個(gè)項(xiàng)目？
33、建筑工程甲供水電算不算“甲供工程”，可否依此選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅？
34、發(fā)包或總包方代發(fā)農(nóng)民工資，個(gè)稅誰(shuí)來(lái)代扣代繳？會(huì)計(jì)處理及憑證附件都有哪些？
35、甲方從工程款中直接扣走電費(fèi)，不開具發(fā)票是否可行？屬于轉(zhuǎn)售電費(fèi)還是分?jǐn)傠娰M(fèi)？什么可以分?jǐn)?，什么不能分?jǐn)偅?/span>
36、EPC工程到底屬于兼營(yíng)還是混合銷售？對(duì)投標(biāo)計(jì)費(fèi)和開具發(fā)票有什么要求？
37、第一次降稅與第二次降稅對(duì)建筑企業(yè)有哪些影響？建筑企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)此后類似的政策調(diào)整？
38、建筑勞務(wù)分包和勞務(wù)派遣、人力資源經(jīng)紀(jì)服務(wù)的區(qū)別？開票、抵扣問(wèn)題全面解析。
39、在財(cái)稅上，建筑企業(yè)的人工成本、分包成本、材料成本、機(jī)械租賃成本占比是否固定比例限制？
40、該交社保的不交社保會(huì)怎么樣？企業(yè)以前沒交足的社保會(huì)不會(huì)被追究？官方發(fā)文確保稅費(fèi)整體不上漲的背景是啥？
41、臨時(shí)工、季節(jié)工等非全日制用工、退休返聘人員個(gè)稅按什么稅目申報(bào)，是否需要繳納社保？
42、不簽訂勞動(dòng)合同、不交社保能否列工資表處理人工費(fèi)用？
43、在勞務(wù)資質(zhì)取消的大趨勢(shì)下，建筑用工的社保問(wèn)題是否有解決之道？
44、建筑企業(yè)的個(gè)稅和社保有無(wú)籌劃之道？個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)、公司制企業(yè)的涉稅區(qū)別。
45、取得個(gè)人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票要不要扣個(gè)稅？個(gè)人銷售材料、個(gè)人提供機(jī)械租賃、包工頭代開的勞務(wù)費(fèi)，各自適用什么稅目？哪些需要代扣代繳，哪些由個(gè)人自行申報(bào)？
46、臨時(shí)請(qǐng)了幾個(gè)工人干活，去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)。勞務(wù)報(bào)酬開票涉稅問(wèn)題
47、大量取得個(gè)人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)？讓員工去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票給企業(yè)做賬被稽查的案例，個(gè)人代開發(fā)票金額過(guò)大被稽查的案例。
48、被掛靠企業(yè)與掛靠企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)，掛靠工程的管理人員該怎么管？,經(jīng)濟(jì)合同該怎么簽？的資金該怎么管理？會(huì)計(jì)核算該如何進(jìn)行？
49、掛靠工程四種“自殺式”會(huì)計(jì)處理與兩種常見掛靠模式利潤(rùn)支取方法
50、掛靠和聯(lián)合體是一個(gè)概念嗎？聯(lián)合體中標(biāo)是否需要各自建賬？最終利潤(rùn)在哪反應(yīng)？聯(lián)合體各方如何開具發(fā)票與會(huì)計(jì)處理？
建筑集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)票、合同涉稅管理與疑難問(wèn)題解析
（含地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工、勞務(wù)派遣、材料機(jī)械、酒店旅游）
第一部分 發(fā)票涉稅管理
1、什么是走逃失聯(lián)發(fā)票，應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？
2、什么是滯留發(fā)票，滯留發(fā)票有什么風(fēng)險(xiǎn)？
3、審核發(fā)票應(yīng)該關(guān)注哪些核心點(diǎn)？
4、什么是虛開？虛開怎么處罰？如何繞開虛開？
（1）虛開的通俗定義
（2）虛開的處罰力度
（3）五種常見的虛開行為
（4）按照合同金額提前開票算不算虛開？
5、發(fā)票的作廢與紅沖
（1）什么情況下作廢發(fā)票、紅沖發(fā)票？只要扣上一個(gè)開票有誤就可以紅沖嗎？
（2）紅沖發(fā)票的步驟
（3）紅沖發(fā)票的《信息表》由哪一方提交？
（4）超過(guò)認(rèn)證期的打票唄退回能開紅字發(fā)票嗎？
（5）購(gòu)買方申請(qǐng)了紅字通知單，什么時(shí)候申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
（6）紅字發(fā)票不需要認(rèn)證，但是認(rèn)證了怎么辦？
6、丟失發(fā)票應(yīng)該如何處理？丟失的專票和普票、不同聯(lián)次各應(yīng)該如何處理？
7、什么情況下可以開具不征稅發(fā)票？
8、免稅發(fā)票有幾種開具方式？
9、物業(yè)管理服務(wù)銷售自來(lái)水差額計(jì)稅怎么開票？
10、勞務(wù)派遣差額征稅的發(fā)票開具
11、勞務(wù)分包異地施工預(yù)交增值稅問(wèn)題？
（1）勞務(wù)分包為外地企業(yè)，為本地總包提供建筑勞務(wù)分包服務(wù)是否需要預(yù)交增值稅？
（2）異地提供建筑服務(wù)，“異地”指的什么范圍？
（3）勞務(wù)分包異地施工應(yīng)該預(yù)交增值稅，沒有預(yù)交會(huì)有什么影響？
（4）建筑勞務(wù)分包取得勞務(wù)派遣發(fā)票或個(gè)人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票可否差額扣除？
12、機(jī)械設(shè)備租賃開具發(fā)票的有關(guān)問(wèn)題
（1）濕租是必須按“建筑服務(wù)”開具，還是可選，可不選？
（2）濕租是全部開具建筑服務(wù)還是僅指勞務(wù)、安裝部分開具建筑服務(wù)？
（3）只有機(jī)械設(shè)備濕租可以開具“建筑服務(wù)”發(fā)票，還是租賃（濕租）的架設(shè)工具也可以？
（4）濕租的“建筑服務(wù)”發(fā)票備注欄是否需要備注工程名稱和工程地址？
（5）機(jī)械設(shè)備租賃的“規(guī)格型號(hào)”欄一定要填寫嗎？數(shù)量、單價(jià)填寫不規(guī)范是否可以？
13、酒店（住宿）服務(wù)開具發(fā)票的有關(guān)問(wèn)題
（1）酒店同時(shí)提供住宿與餐飲服務(wù)如何開具發(fā)票？
（2）酒店發(fā)行的儲(chǔ)值卡，收款時(shí)開具發(fā)票，如何繳納增值稅？
（3）酒店為客戶無(wú)償贈(zèng)送免費(fèi)接機(jī)、租車服務(wù)，客房贈(zèng)送食品，如何繳納增值稅？
（4）客戶的會(huì)議消費(fèi)，發(fā)生住宿、餐飲等是否可以合并開具“會(huì)務(wù)費(fèi)”發(fā)票？
（5）酒店大堂的商品部，銷售貨物給客戶，客戶要求統(tǒng)一開住宿費(fèi)發(fā)票可否？
（6）酒店的長(zhǎng)包房（客房、會(huì)議室）開具發(fā)票稅率是6%還是9%？
（7）酒店銷售酒水、飲料是按照13%還是6%開具發(fā)票？
（8）酒店的餐飲部門購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品能否計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？如何抵扣？
（9）酒店內(nèi)設(shè)置了康體中心如何繳納增值稅？
14、旅游服務(wù)開具發(fā)票的有關(guān)問(wèn)題
（1）旅游公司提供旅游服務(wù)如何繳納增值稅？
（2）旅游公司將火車票，飛機(jī)票交付給旅客，能否進(jìn)行差額扣除？
（3）高爾夫球場(chǎng)購(gòu)入草種、草皮如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
15、取得農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票哪些能抵扣？如何抵扣？
16、房地產(chǎn)開發(fā)涉及開票問(wèn)題
（1）房地產(chǎn)公司與建筑總包單位針對(duì)某一個(gè)項(xiàng)目是否必須同時(shí)選擇某一種計(jì)稅方式？
（2）房地產(chǎn)銷售無(wú)產(chǎn)權(quán)的地下車位如何繳納增值稅？
（3）“買房送汽車、送停車位”，地產(chǎn)開公司如何繳納增值稅？
（4）房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓“在建工程”如何繳納增值稅？
（5）房地產(chǎn)公司退賠業(yè)主部分款項(xiàng)，可否直接沖減售房收入？
（6）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生代建行為，如何繳納增值稅？
17、預(yù)收賬款的預(yù)交義務(wù)與會(huì)計(jì)處理
18、有增值稅納稅義務(wù)一定等于有企業(yè)所得稅納稅義務(wù)么？
19、建筑企業(yè)取得工程量計(jì)價(jià)單時(shí)是否有增值稅納稅義務(wù)？
20、如何判斷建筑企業(yè)收到的是進(jìn)度款還是預(yù)收款？
21、小規(guī)模納稅人升成一般納稅人以后，原項(xiàng)目按什么稅率開具發(fā)票？
第二部分 各類合同的涉稅管理
1、簽訂合同時(shí)哪些條款是必備的？——通用條款、專用條款
2、機(jī)械租賃合同應(yīng)該注意哪些財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)？該怎么簽？
3、材料采購(gòu)合同存在的風(fēng)險(xiǎn)和簽訂要點(diǎn)？
4、合同金額未價(jià)稅分離隱藏著什么風(fēng)險(xiǎn)？
5、財(cái)務(wù)需要審核的合同付款條件要點(diǎn)
6、工程承包范圍對(duì)計(jì)稅方式有哪些軟、硬影響？
7、財(cái)務(wù)應(yīng)該如何“珍惜”索賠與違約條款？
8、必須審核的甲供合同條款，重中之重！
（1）甲供條款對(duì)建筑總包企業(yè)的軟、硬影響？
（2）甲方提供塔吊租賃，算不算甲供工程？
（3）甲方提供電表、水表算不算甲供工程？
（4）甲方提供灑水車，算不算甲供工程？
（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)怎么審核甲供材合同？甲供必須要在合同載明么？
9、甲控合同需要注意哪些財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)？
10、地產(chǎn)開發(fā)公司向建筑承包企業(yè)轉(zhuǎn)售電力，風(fēng)險(xiǎn)在哪？怎么解決？
（1）轉(zhuǎn)售電力能不能分割單，什么是分割單？
（2）轉(zhuǎn)售電力超經(jīng)營(yíng)范圍開票，能不能開？
11、居間合同的涉稅問(wèn)題
12、租賃合同的涉稅問(wèn)題
13、陰陽(yáng)合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
第三部分 疑難共性問(wèn)題解析
1、鋼結(jié)構(gòu)分包的鋼材銷售部分可否用總包簡(jiǎn)易項(xiàng)目差額扣除？
2、EPC合同存在什么風(fēng)險(xiǎn)？總包企業(yè)不同分公司參與EPC工程如何核算？
3、給供應(yīng)商支付的商業(yè)承兌貼息，對(duì)方要不要開票？
4、取得個(gè)人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票要不要扣個(gè)稅？
（1）個(gè)人去稅務(wù)機(jī)關(guān)或郵政代開材料費(fèi)
（2）個(gè)人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開機(jī)械費(fèi)
（3）包工頭以個(gè)人名義去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票
（4）臨時(shí)請(qǐng)了幾個(gè)工人干活，去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票
（5）大量取得個(gè)人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)？
5、母、子公司員工委派人資管理合規(guī)性分析
6、私車公用相關(guān)費(fèi)用能否稅前扣除？哪些能，哪些不能？
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