加強現(xiàn)金流管理的6項措施（二）
第二，建立科學的現(xiàn)金流量管理體系
中小企業(yè)要搞好現(xiàn)金流量管理，必須建立科學的現(xiàn)金流量管理體系。這就是說，汽車要有“油庫”，而且“油庫”要有專人管理。現(xiàn)金流管理的具體內(nèi)容既包括與現(xiàn)金流量預算的分工組織體系有關的一系列制度、程序安排及由其實施的預測與計劃系統(tǒng)，即“油庫”要作預算，“油庫”貯存要心中有數(shù)。現(xiàn)金流管理還包括收賬系統(tǒng)、付賬系統(tǒng)和調度系統(tǒng)構成的執(zhí)行與控制系統(tǒng)，即“油庫”的進帳、發(fā)放和調度都有專人負責。現(xiàn)金流管理還包括對現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)、現(xiàn)金預算執(zhí)行情況和現(xiàn)金流量信息本身的分析與評價系統(tǒng)，即對企業(yè)的每部“汽車”的“油箱”里有多少“汽油”，“油庫”里有多少“汽油”，逐月要有報告，要有評價。有條件的中小企業(yè)可以成立直屬于董事會的資金管理委員會，對企業(yè)高層決策中涉及重大現(xiàn)金支出的事項實行專家評審制度，這樣既能較好地把握企業(yè)未來現(xiàn)金流量的走向，又可避免企業(yè)現(xiàn)金流量的隨意性和盲目性?，F(xiàn)金流量管理所要遵循的一條重要原則是收支平衡，即現(xiàn)金流動均衡。例如：當企業(yè)需要發(fā)生現(xiàn)金流出時，必須有足夠的現(xiàn)金流入與之配合，否則就會出現(xiàn)現(xiàn)金周轉不靈，輕者導致經(jīng)營受損，重者導致企業(yè)破產(chǎn)；而當企業(yè)取得適當?shù)默F(xiàn)金流入后，除盡可能維持經(jīng)營需要的最低占用量，就要使充裕的現(xiàn)金及時尋找有利的投資機會，使現(xiàn)金增值。
第三，制定嚴密的資金使用計劃
對于中小企業(yè)管理者來說，資金的管理居于“龍頭”地位，有關資金流動的反饋信息是經(jīng)營管理的重要資料?，F(xiàn)金流入和流出的控制涉及生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面，為此必須制訂詳盡周密的現(xiàn)金流量計劃。資金使用計劃是要通過預算達到計劃、控制的目的。但由于企業(yè)實際經(jīng)營情況是動態(tài)的，決定了計劃指導的相對性，這就要求對計劃進行及時修正。實踐證明要做到“管而不死”，適當?shù)恼{整是必要的，采取的調整措施越及時，就越有利于目標的實現(xiàn)。與使用計劃相匹配的必須要有靈敏的跟蹤反饋制度，以便及時發(fā)現(xiàn)偏差加以分析，準確調整計劃。與此同時，調整計劃必須要建立在科學分析的基礎上，因為計劃作為控制與考證的依據(jù)不應輕易變動，否則將失去其嚴肅性，使現(xiàn)金流量預算流于形式，最終導致企業(yè)資金管理的失控，從這個角度講，企業(yè)還應配套建立預算調節(jié)審批制度。
第四，確定最佳現(xiàn)金持有量控制標準
現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的部分，是滿足企業(yè)正常經(jīng)營支出、清償債務、履行納稅義務的重要保證。企業(yè)保持足夠的現(xiàn)金余額，對于增加企業(yè)資產(chǎn)的流動性，降低或避免經(jīng)營風險和財務風險，都具有十分重要意義。但是現(xiàn)金又是一種非盈利性資產(chǎn)，持有量過多，會給企業(yè)造成較大的機會損失，降低企業(yè)整體資產(chǎn)的獲利能力。這就好比每部“汽車”的“油箱”里既不能缺油，也不能裝油過量，裝在“油箱”里的過量“汽油”不會發(fā)揮作用。現(xiàn)金流管理的目的，就是在現(xiàn)金的流動性與收益性之間做出合理的選擇，力求做到既保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，又不使企業(yè)現(xiàn)金被閑置，以獲取最大的長期利潤。
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