1．0 目的
為明確管理費(fèi)用及運(yùn)營費(fèi)用的申請(qǐng)、批準(zhǔn)、審核、報(bào)銷職責(zé)，規(guī)范報(bào)銷流程及憑證，特制定本制度。
2．0 適用范圍
本制度適用于總公司、直屬分公司及所屬中轉(zhuǎn)站管理運(yùn)營費(fèi)用的報(bào)銷，包括辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用、車輛費(fèi)用、應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等；固定資產(chǎn)購置/在建工程/工程裝修/集中采購不在本制度規(guī)范。
3．0 部門職責(zé)
3．1 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)制定有關(guān)管理費(fèi)用報(bào)銷流程及制度，并根據(jù)留存的各部門管理費(fèi)用的范圍、額度，對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)單、報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報(bào)銷或付款。
3．2 業(yè)務(wù)部門：包括運(yùn)營部、網(wǎng)絡(luò)管理部、直屬分公司及所屬中轉(zhuǎn)站等。應(yīng)對(duì)本部門管理費(fèi)用的申請(qǐng)及報(bào)銷進(jìn)行初審，其中涉及辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用、車輛費(fèi)用的，由行政人事部復(fù)審后交財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，其余直接由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。
3．3 行政人事部：負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用及車輛費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi)、辦公用品、房屋租金、水電雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安保費(fèi)等；員工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)、工作餐費(fèi)、加班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼等；車輛費(fèi)用包括車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛稅金、驗(yàn)車費(fèi)等；
4．0 費(fèi)用報(bào)銷
4．1 審批權(quán)限
4.1.1 費(fèi)用審批分為申請(qǐng)審批和報(bào)銷審批，由費(fèi)用發(fā)生部門或分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所轄范圍先進(jìn)行申請(qǐng)審批；
4.1.2 在營運(yùn)中所產(chǎn)生的各項(xiàng)相關(guān)支出及費(fèi)用，低于人民幣壹萬元的，由首席執(zhí)行官（總經(jīng)理）或其授權(quán)的相關(guān)人員最終審批；
4.1.3 大于人民幣壹萬元以上的，須由財(cái)務(wù)總監(jiān)及首席執(zhí)行官（總經(jīng)理）簽署后，遞交董事長(zhǎng)或其授權(quán)的相關(guān)人員最終審批；
4．2 費(fèi)用申請(qǐng)
4．2．1 費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請(qǐng)，按各類費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫《費(fèi)用申請(qǐng)單》，由費(fèi)用發(fā)生部門或分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所轄范圍先進(jìn)行申請(qǐng)審批，其中辦公費(fèi)用、員工、車輛費(fèi)用還需歸口行政人事部門批準(zhǔn)。
4．2．2 費(fèi)用申請(qǐng)需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票的，填寫《暫支單》；聯(lián)同《費(fèi)用申請(qǐng)單》由財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部按上述4.1授權(quán)審批后辦理借款。
4．2．3 差旅費(fèi)：?jiǎn)T工出差需事先填寫《出差申請(qǐng)單》，經(jīng)部門或分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申請(qǐng)審批, 并按上述4.1.2或4.1.3授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。
4．2．4 應(yīng)酬費(fèi)：?jiǎn)T工對(duì)外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先填寫《招待客人申請(qǐng)單》，經(jīng)部門或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。
4．2．5 個(gè)人通訊費(fèi)：部門個(gè)人通訊費(fèi)報(bào)銷人員名單及報(bào)銷額度由所在部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申請(qǐng)審核后交行政人事部門審批及財(cái)務(wù)部備案，作為費(fèi)用報(bào)銷審核依據(jù)。
4．2．6 培訓(xùn)費(fèi)：為公司承辦的培訓(xùn)統(tǒng)一歸口到培訓(xùn)部。由培訓(xùn)部申報(bào)預(yù)算，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申請(qǐng)審核后交行政人事部門審批，借款或報(bào)銷時(shí)憑批件辦理；
4．2．7 車輛費(fèi)用：車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛稅金、驗(yàn)車費(fèi)、駕駛員體檢費(fèi)等車輛費(fèi)用需事行政人事部門審批。
4．3 費(fèi)用審核
4．3．1 費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的7個(gè)工作日內(nèi)填制報(bào)銷憑證，履行報(bào)銷手續(xù)，當(dāng)月費(fèi)用在當(dāng)月辦理報(bào)銷，特殊情況可另行處理。
4．3．2 現(xiàn)金報(bào)銷需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附真實(shí)、合法、完整的原始憑證（在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時(shí)間），如有費(fèi)用申請(qǐng)，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費(fèi)用申請(qǐng)單》。
4．3．3 報(bào)銷憑證根據(jù)對(duì)應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報(bào)銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)歸口管理部門復(fù)審的報(bào)銷憑證，可提交財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。
4．3．4 費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報(bào)銷憑證3個(gè)工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名。
4．3．5 審核內(nèi)容包括：費(fèi)用報(bào)銷是否經(jīng)費(fèi)用發(fā)生部門經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)審批；需歸口管理部門復(fù)審的費(fèi)用是否已經(jīng)審核；報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定；報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法、齊全；審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi)；
4．3．6 在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯(cuò)誤等不符點(diǎn)，審核部門應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核。
4．4 費(fèi)用報(bào)銷
4．4．1 經(jīng)業(yè)務(wù)部門、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部費(fèi)用審核人員審核完畢的報(bào)銷憑證可以交財(cái)務(wù)部出納辦理現(xiàn)金報(bào)銷或付款。
4．4．2 現(xiàn)金報(bào)銷由財(cái)務(wù)部出納付款，費(fèi)用發(fā)生前借支現(xiàn)金的，由出納根據(jù)《暫支單》計(jì)算，在扣除借支金額后付款或收回剩余現(xiàn)金。
4．4．3 報(bào)銷憑證由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)按順序編制并妥善保管。
4．5 報(bào)銷憑證
4．5．1 《費(fèi)用報(bào)銷單》費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)明確、填寫齊全、不得混報(bào)；
4．5．2 差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，附《出差申請(qǐng)單》、相關(guān)的交通、住宿、通訊、餐費(fèi)等發(fā)票原件。
4．5．3 應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，附《招待客人申請(qǐng)單》、相關(guān)費(fèi)用發(fā)票原件；
4．5．4 大額支出報(bào)銷需附合同復(fù)印件、相關(guān)費(fèi)用發(fā)票原件
4．5．5 定期費(fèi)用支出，如水電雜費(fèi)、房租、電話費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等需附合同原件及發(fā)票原件；合同由財(cái)務(wù)部留存一份作為審核依據(jù)。
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