學(xué)習(xí)理財(cái)，首先要學(xué)會閱讀簡單的財(cái)務(wù)報(bào)表，明白每項(xiàng)投資對現(xiàn)金流量的影響。資產(chǎn)負(fù)債表能夠幫助你了解你有多少財(cái)可理，有多少債還沒有償還；收支表能夠幫助你作好收支管理，記錄好每天的收支，定期檢查你是否有不必要的開支，對未來的收入和支出預(yù)先作好規(guī)劃。
(一)家庭資產(chǎn)負(fù)債表
家庭資產(chǎn)負(fù)債，簡單地說就是你家有多少資源可用，有多少負(fù)債還沒有償還，這是我們理財(cái)起碼要搞清楚的。一個個人/家庭的資產(chǎn)負(fù)債表或者凈資產(chǎn)表是這個個人/家庭在某一時刻的財(cái)務(wù)狀況的反映。資產(chǎn)負(fù)債表顯示個人或家庭所管理的經(jīng)濟(jì)資源，以及所承擔(dān)的一切債務(wù)。有好多人連自己有多少資產(chǎn)都不太清楚，有多少債務(wù)也不甚了解，這怎么可能理好財(cái)呢。
家庭資產(chǎn)和負(fù)債的內(nèi)容包括以下幾個方面。
1家庭資產(chǎn)：個人/家庭所擁有的全部資產(chǎn)。大體可以分為三類：
(1)金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)。即能帶來利息或者退休后進(jìn)行消費(fèi)的資產(chǎn)。這些是在個人財(cái)務(wù)規(guī)劃中最重要的，因?yàn)樗鼈兪菍?shí)現(xiàn)家庭財(cái)務(wù)目標(biāo)的基礎(chǔ)。
(2)個人使用或者自用資產(chǎn)。個人使用資產(chǎn)是我們每天生活要使用的資產(chǎn)，如房子、車、家具、家電、運(yùn)動器材、衣服等。
(3)奢侈資產(chǎn)。個人使用但不是家庭必需的。這一類資產(chǎn)取決于這個家庭認(rèn)為哪些資產(chǎn)是必需的，非必需部分就可以認(rèn)為是奢侈資產(chǎn)。奢侈資產(chǎn)與個人使用資產(chǎn)的主要區(qū)別在于，變賣時奢侈資產(chǎn)的價值高。
對于資產(chǎn)的劃分，有的學(xué)者按照流動性大小劃分為流動資產(chǎn)、投資、不動產(chǎn)和個人動產(chǎn)等。個人可以按照自己的實(shí)際情況設(shè)計(jì)個人/家庭的資產(chǎn)表。
表3-1 個人/家庭資產(chǎn)清單
金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)個人使用資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)
手中的現(xiàn)金
在金融機(jī)構(gòu)的存款
退休儲蓄計(jì)劃
預(yù)期的稅務(wù)返還(如果有的話)
養(yǎng)老金的現(xiàn)金價值
股票
共同基金
期權(quán)、期貨商品
貴重金屬、寶石
不動產(chǎn)
直接的商業(yè)投資自用住宅
汽車
家具
衣物、化妝品
家居用品
廚房用具、餐具
家庭維護(hù)設(shè)備、五金、
健身運(yùn)動器材
電視、音響、錄像機(jī)珠寶
度假的房產(chǎn)或別墅
有價值的收藏品
2家庭負(fù)債
包括全部家庭成員欠非家庭成員的所有債務(wù)。
流動負(fù)債：一年內(nèi)到期的負(fù)債；
長期負(fù)債：一年以后到期或很多年內(nèi)每月要支付的負(fù)債。
有些學(xué)者進(jìn)一步劃分為：
短期負(fù)債：一年內(nèi)需要償還的負(fù)債；
中期負(fù)債：一至五年內(nèi)要償還的負(fù)債；
長期負(fù)債：還款期超過五年的負(fù)債。
如何把債務(wù)還清，不至于淪落為“富翁”
(1)做好財(cái)務(wù)記錄，建立自己的資產(chǎn)負(fù)債表：負(fù)債有多少？本身還款的能力和速度如何？
(2)計(jì)算信貸還款比率
信貸還款比率=每月還款額÷每月收入
當(dāng)你每月的收入大部分用于還款時，你的負(fù)債已經(jīng)亮起紅燈。
(3)記錄每月還款日期。要準(zhǔn)時還錢，否則會影響你的信用記錄，甚至還有罰息產(chǎn)生。
(4)避免只還最低付款額，分期付款的債務(wù)累計(jì)驚人；
(5)切忌以債還債，拆了東墻補(bǔ)西墻。
(6)先計(jì)劃還債，再計(jì)劃開支，每月硬性規(guī)定自己拿出一部分收入還債，剩下來的才用做開支，而不是相反。
表3-2個人／家庭負(fù)債清單
流動負(fù)債長期負(fù)債
信用卡
電話費(fèi)
電費(fèi)、水費(fèi)、煤氣費(fèi)
修理費(fèi)用
租金
房產(chǎn)稅
所得稅
保險(xiǎn)金
當(dāng)期應(yīng)支付的長期貸款
各類消費(fèi)貸款(包括汽車貸款、裝修貸款、
大額耐用消費(fèi)品貸款等)
住房按揭
其他按揭
投資貸款
助學(xué)貸款
抵押品
租賃費(fèi)用
表3-3家庭資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)金融性資產(chǎn)貨幣型資產(chǎn)現(xiàn)金與活期存款定期存款賬戶退休金賬戶其他特別賬戶投資型資產(chǎn)股票債券基金其他實(shí)物資產(chǎn)自住房投資的房地產(chǎn)機(jī)動車負(fù)債負(fù)債住房貸款消費(fèi)貸款車輛貸款助學(xué)貸款信用卡貸款其他貸款負(fù)債總計(jì)凈資產(chǎn)(總資產(chǎn)-總負(fù)債)
表3-4家庭資產(chǎn)負(fù)債科目
序號主要科目可進(jìn)一步劃分的細(xì)目
1現(xiàn)金、活期存款手邊現(xiàn)金/銀行或郵局的活期儲蓄
2定期存款銀行存款/存續(xù)期間/利率/幣別
3債券國債、公司債券/買入日期/金額/利率/到期日
4國內(nèi)股票股票名稱/買入日期/買入股數(shù)/成本/市價
5共同基金基金名稱/買入日期/買入單位數(shù)/成本/市價
6期貨期貨名稱/買入日期/合約數(shù)/成本/市價
7保值性商品黃金白銀/收藏品細(xì)目/單位數(shù)/成本/市價
8壽險(xiǎn)保單現(xiàn)值保單種類/受益人/保障年期/保費(fèi)/解約現(xiàn)值
9應(yīng)收賬款或應(yīng)收款項(xiàng)債務(wù)人姓名/借期/還款方式/利率/目前余額
10不動產(chǎn)投資不動產(chǎn)所處地點(diǎn)/面積/成本/市價/目前房租
11金融資產(chǎn)/生息資產(chǎn)合計(jì)
12期房預(yù)付款房子位置/面積/總價/首付款/已繳工程款/未繳余額
13自用住宅位置/面積/買入日期/成本/市價/首付款和房貸金額
14汽車車型/購買日起/成本/折舊率/市價/車貸余額
15其他個人使用資產(chǎn)家電、家具細(xì)目/購買日期/成本/折舊率/市價
16個人使用資產(chǎn)合計(jì)
17總資產(chǎn)
負(fù)債科目可進(jìn)一步劃分的細(xì)目
18信用卡應(yīng)付款發(fā)卡銀行/當(dāng)期應(yīng)繳款/期限/循環(huán)信用余額
19汽車貸款貸款期限/貸款額/利率/每期應(yīng)繳額/車貸余額
20自用住宅貸款貸款期限/貸款利率/每期應(yīng)繳額/房貸余額
21股票質(zhì)押貸款股票名稱/股數(shù)/貸款時價格/貸款額/貸款余額
22股票融資融券股票名稱/股數(shù)/融資時價格/融資額/融資余額
23負(fù)債總額
24凈資產(chǎn)
3.理財(cái)中關(guān)于人力資本的問題
人力資本，從財(cái)務(wù)意義上講，是一個人掙錢的能力。一名醫(yī)生的人力資本要高于一名木匠，因?yàn)樗ㄙM(fèi)了很多年來學(xué)習(xí)社會能給予很高回報(bào)的技能。盡管人力資本具有很高的價值，但我們不把它放入資產(chǎn)負(fù)債表中。
我們來分析一下兩個18歲的人。其中一人成為木匠，他在工作中不斷學(xué)習(xí)，工資也不斷增加，在10年以內(nèi)他的工資快速增加，但此后木匠實(shí)際收入的增加只能依靠通貨膨脹或加班來實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)在他已經(jīng)35歲了，年收入為4萬美元。
另一個人讀了很多書，成為一名醫(yī)生，她直到28歲時才開始有自己的收入，35歲時她的年收入是9萬美元。
在30歲時，如果只考慮有形資產(chǎn)，醫(yī)生的資產(chǎn)負(fù)債表中的凈資產(chǎn)一項(xiàng)可能還是負(fù)數(shù)。她還有助學(xué)貸款和開辦診所的貸款。而同樣年齡的木匠，已經(jīng)工作了12年，因收入和儲蓄而有了可觀的凈資產(chǎn)。木匠家的資產(chǎn)負(fù)債表看起來十分樂觀。這說明，資產(chǎn)負(fù)債表并不能反映個人/家庭的全部資產(chǎn)情況，因?yàn)閷磲t(yī)生的人力資本會帶來更高的收入，在將來某一時點(diǎn)上，醫(yī)生的資產(chǎn)負(fù)債表上的凈資產(chǎn)會超過木匠。
我們?yōu)槭裁床辉谫Y產(chǎn)負(fù)債表上加上人力資本的估價，使其更加準(zhǔn)確呢？原因是實(shí)際上很難對人力資本做出正確估價。但我們在決策時要時刻注意到個人/家庭的人力資本。例如，借款人給予一位年輕的只有很少有形資產(chǎn)的專業(yè)人士的信用額度，可以比給予與其凈資產(chǎn)一樣的建筑工人多出許多，原因就在于無形的人力資本價值提供了某種形式的保證。
總結(jié)起來,有三個與人力資本有關(guān)的重要的個人財(cái)務(wù)決策。
第一個決策是獲得人力資本。隨著社會的進(jìn)步，一個人能擁有的物質(zhì)財(cái)富的多少一般與所受的教育程度密切相關(guān)。一個只接受過10年普通教育而沒有受過其他培訓(xùn)的人，很難取得與有一技之長的人一樣的物質(zhì)上的成功。一般來說，受過大學(xué)教育的專業(yè)人士會得到更高的薪水。此外，受教育程度較高的人，會因?yàn)槭聵I(yè)的成功、較高的社會地位、較好的職位和與之相適應(yīng)的較好的工作條件而獲得非財(cái)務(wù)方面的滿足。
第二個決策是保護(hù)人力資本。較高的人力資本需要買更多的壽險(xiǎn)，因?yàn)橐坏┏霈F(xiàn)意外，無論對自己還是對自己的家人的損失和傷害都會更大。
第三個決策是保持人力資本。與其他資產(chǎn)一樣，人力資本會隨著時間的推移而貶值。以前有可能一個人在獲得一些技術(shù)或?qū)I(yè)知識后就可以享用終生，不用繼續(xù)接受再教育，但那個時代現(xiàn)在已經(jīng)過去了。現(xiàn)在，如果我們想讓自己的技能跟上時代就必須不斷地學(xué)習(xí)。更多的人發(fā)現(xiàn)，他們在其職業(yè)生涯中要準(zhǔn)備適應(yīng)幾個不同的職位和不同的老板。學(xué)習(xí)可以有很多種渠道，包括自學(xué)、研究、實(shí)驗(yàn)、正式的課程和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。重要的是，廣義的教育必須貫穿于我們的職業(yè)生涯，花在這上面的時間和精力并不奢侈，而是維持或改善我們現(xiàn)有的人力資本的基本支出。
資料來源：《個人財(cái)務(wù)規(guī)劃》，陳曉燕、徐克恩等譯，中國金融出版社，2003年
(二)個人/家庭收支表
從人出生到死亡的一生中，都有取得收入和進(jìn)行支出的活動。怎樣能夠保持收入大于支出，或者至少做到收支平衡呢？我們需要了解收入是如何來的，又是如何花出去的。收入-支出表反映出了你在一段時間內(nèi)的財(cái)務(wù)活動狀況(見表3-5)，它使得你可以將實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和支出與預(yù)算的數(shù)字對比，從而采取必要的調(diào)整措施以消除兩者之間的差異。收入-支出表是你在一段時期內(nèi)財(cái)務(wù)活動狀況的具體反映。
表3-5收入-支出表
一、收入數(shù)量占總收入比例工資和薪金姓名姓名勞務(wù)收入(稿費(fèi)及其他非薪金收入)獎金和傭金養(yǎng)老金和年金投資收入利息所得股息所得證券出售所得其他其他收入(Ｉ)總收入(續(xù))二、支出〖3〗數(shù)量占總支出比例房子租金/抵押貸款支付(包括保險(xiǎn)和納稅)修理、維護(hù)和裝飾日用電、水、煤氣電話有線電視和其他食品日雜食品在外就餐汽車貸款年審、養(yǎng)路費(fèi)、車船稅購買燃油及維護(hù)費(fèi)用醫(yī)療健康、大病醫(yī)療和殘疾保險(xiǎn)(從工資中扣減或非雇主提供的)看病、藥品衣服衣服、鞋子及配飾保險(xiǎn)家庭財(cái)險(xiǎn)壽險(xiǎn)(如果雇主沒有提供)汽車保險(xiǎn)養(yǎng)老險(xiǎn)健康險(xiǎn)納稅收入所得稅家庭用品、家具和其他大件消費(fèi)購買和維修個人護(hù)理支出化妝品、頭發(fā)護(hù)理、美容、健身(續(xù))娛樂和休閑度假其他娛樂和休閑其他項(xiàng)目(II)總支出現(xiàn)金盈余(赤字)\[(I)-(II)\]收入-支出表的三個主要組成部分：收入即你所獲得的現(xiàn)金收入；支出即你的現(xiàn)金支出；現(xiàn)金盈余或者赤字即你的收入和支出之間的差額。差額大于零時，表示現(xiàn)金盈余；差額小于零時，表示現(xiàn)金赤字。
現(xiàn)金盈余或者赤字將對資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)生一定的影響，現(xiàn)金盈余將增加你資產(chǎn)負(fù)債表中的凈資產(chǎn)，反之，現(xiàn)金赤字則減少你資產(chǎn)負(fù)債表中的凈資產(chǎn)。
第一次買房子或者汽車，如果是現(xiàn)金開支，記錄在現(xiàn)金流量表中，將極大地影響到你的凈現(xiàn)金流，而這筆錢并不是來源于當(dāng)期收入，因此建議家庭將購買汽車或者住宅記錄在資產(chǎn)負(fù)債表中，而不記錄在現(xiàn)金流量表中。但對這兩種資產(chǎn)的維護(hù)和其他輔助支出記入日常開支中。
開支可以分為兩類：可以自行決定的開支和不能自行決定的開支。不能自行決定的開支主要是債務(wù)的償還。我們可以將等額還款分為還本和付息，將本金看作開支，是資產(chǎn)負(fù)債中的負(fù)債減少，而把利息看作日常開支，明確為理財(cái)支出。可以自行決定的開支是諸如家具、照相機(jī)、旅游等項(xiàng)目的支出，可以實(shí)現(xiàn)而又不是生活必需的。一個家庭最容易改變的習(xí)慣就在這一類中，這些開支數(shù)額相對較大而又不是生活必需的?？傊?，為了預(yù)算控制的目的，一個家庭要自己選擇哪些是必要開支或日常開支、哪些是可以自行決定的開支，哪些是不可自行決定的開支。
表3-6個人/家庭收支細(xì)目表
主要科目可進(jìn)一步劃分的細(xì)目
工作收入A本人/配偶/工資獎金/稿費(fèi)/演講費(fèi)/個體工商經(jīng)營所得
租金收入B房屋/設(shè)備租金
利息收入C存款/債券/票據(jù)/股票股息(續(xù))
已實(shí)現(xiàn)資本利得D出售股票/贖回基金的結(jié)算損益
轉(zhuǎn)移性收入E救濟(jì)/遺產(chǎn)/贈與/理賠金/贍養(yǎng)費(fèi)/福利彩票或體育彩票中獎
其他收入F收入合計(jì)GG=A+B+C+D+E+F
所得稅支出H當(dāng)月扣繳稅額/結(jié)算申報(bào)補(bǔ)繳稅額
其他稅負(fù)支出I房產(chǎn)稅/契稅/增值稅/車船使用稅
消費(fèi)支出——食J蔬菜/水果/米油鹽/飲料/在外用餐費(fèi)/煙酒
消費(fèi)支出——衣K著裝/洗衣/理發(fā)/美容/化妝品/衣飾
消費(fèi)支出——住L房租/水費(fèi)/電費(fèi)/天然氣/電話費(fèi)/日用品
消費(fèi)支出——行M加油費(fèi)/出租車費(fèi)/公交車費(fèi)、地鐵費(fèi)/停車費(fèi)/保養(yǎng)費(fèi)
消費(fèi)支出——教育N學(xué)雜費(fèi)/補(bǔ)習(xí)費(fèi)/教材費(fèi)/保姆費(fèi)
消費(fèi)支出——娛樂O旅游費(fèi)/書報(bào)雜志費(fèi)/視聽娛樂費(fèi)/會員費(fèi)
消費(fèi)支出——醫(yī)藥P門診費(fèi)/住院費(fèi)/體檢費(fèi)/藥品費(fèi)/醫(yī)療器械
消費(fèi)支出——交際費(fèi)Q年節(jié)送禮/喪葬喜慶禮金/轉(zhuǎn)移性支出
消費(fèi)支出小計(jì)RR=J+K+L+M+N+O+Q
利息支出S車貸/房貸/信用卡利息/其他消費(fèi)信貸利息
產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)T住房險(xiǎn)/家財(cái)險(xiǎn)/機(jī)動車輛險(xiǎn)/責(zé)任險(xiǎn)保費(fèi)
壽險(xiǎn)保費(fèi)U壽險(xiǎn)/意外傷害險(xiǎn)/醫(yī)療費(fèi)用險(xiǎn)保費(fèi)/疾病險(xiǎn)/殘疾收入險(xiǎn)保費(fèi)
其他支出V
支出合計(jì)WW=H+I+R+S+T+U+V
當(dāng)期收支儲蓄XX=G-W
本期現(xiàn)金變化額Y=期末現(xiàn)金與活期儲蓄額-期初現(xiàn)金與活期儲蓄額
本期投資變化額Z=期末投資資產(chǎn)余額-期初投資資產(chǎn)余額
本期負(fù)債變化額a=期末負(fù)債本金余額-期初負(fù)債本金余額
當(dāng)期凈資產(chǎn)儲蓄額b=Y+Z-a兩儲蓄算法差異c=b-x
表3-7錯誤的用錢態(tài)度及解決方法
錯誤的用錢態(tài)度解決的方法
每月的收入到手不久便全部花光養(yǎng)成先儲蓄、后消費(fèi)的習(xí)慣
經(jīng)常大量購物，買了很多不必要的東西控制購買欲
喜歡享樂和消費(fèi)列出財(cái)務(wù)計(jì)劃，控制開支
沒想到把債務(wù)還清，明天再說改變心態(tài)，做好資產(chǎn)負(fù)債表，及時還款
每期只還最低額發(fā)現(xiàn)透支，及時解決
此錢還不清時，用其他款去還最低額及時規(guī)劃未來的財(cái)務(wù)
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