一、商業(yè)銀行低風(fēng)險(xiǎn)國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)是指提供足值存單、全額保證金、國(guó)債或其他現(xiàn)金等價(jià)值質(zhì)押擔(dān)保的授信業(yè)務(wù)。低風(fēng)險(xiǎn)國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)主要包括：全額保證金或大額存單質(zhì)押辦理的內(nèi)保外貸、外幣流動(dòng)資金貸款等業(yè)務(wù)。之所以稱之為“低風(fēng)險(xiǎn)”，是因?yàn)樵擃愂谛艠I(yè)務(wù)不占用風(fēng)險(xiǎn)敞口。商業(yè)銀行受規(guī)模限制和考核政策因素影響，鼓勵(lì)企業(yè)辦理低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)，但容易因 “無敞口” 的表象而忽視對(duì)業(yè)務(wù)的審核，在客戶準(zhǔn)入、授信審批、貸后管理過程中忽視貿(mào)易背景的審核、資金來源的審查以及貸后資金用途的追蹤，造成各種市場(chǎng)亂象， 給銀行帶來信用風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
二、低風(fēng)險(xiǎn)國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的典型違規(guī)案例（一） 違規(guī)辦理準(zhǔn)全額存單質(zhì)押授信業(yè)務(wù)，存在風(fēng)險(xiǎn)敞口。某商業(yè)銀行 N 分行以全額人民幣單位大額存單或個(gè)人存單質(zhì)押，通過遠(yuǎn)期售匯交易鎖定貸款到期日客戶購(gòu)匯匯率，以存單本金及未來孳息覆蓋融資本息及購(gòu)匯成本，為轄內(nèi) 12 家企業(yè)辦理3年期美元流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù) 26 筆， 金額合計(jì)6124.93萬(wàn)美元。在上述業(yè)務(wù)中，質(zhì)押存單的金額未能全額覆蓋貸款本息，存在利息前置，利息前置部分也未占用企業(yè)在分行的敞口授信額度，分行仍按低風(fēng)險(xiǎn)授信審批流程辦理該類業(yè)務(wù)。按照鎖定的遠(yuǎn)期購(gòu)匯匯率測(cè)算，上述26筆業(yè)務(wù)的質(zhì)押存單金額較貸款本息存在敞口達(dá) 4266.32 萬(wàn)元人民幣。
（二） 越權(quán)辦理理財(cái)質(zhì)押低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)， 且質(zhì)押率超限。某商業(yè)銀行 N 分行為存量低風(fēng)險(xiǎn)客戶某造船公司展期續(xù)作 2 筆低風(fēng)險(xiǎn)涉外融資性保函業(yè)務(wù)，金額合計(jì)1590 萬(wàn)歐元。分行在辦理展期時(shí)，將原保函項(xiàng)下全額保證金質(zhì)押替換為 1.21 億元人民幣結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押（質(zhì)押率達(dá) 95% 以上），未按照一般風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審批流程執(zhí)行，其實(shí)質(zhì)為以理財(cái)質(zhì)押辦理低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)，違反了該行授信制度的相關(guān)規(guī)定。同時(shí)，理財(cái)質(zhì)押率遠(yuǎn)高于行內(nèi) “授信幣種和理財(cái)產(chǎn)品幣種不一致時(shí)，質(zhì)押率不高于 85% ” 的要求。后期由于歐元對(duì)人民幣匯率上漲，導(dǎo)致理財(cái)質(zhì)押率持續(xù)上升，質(zhì)押率達(dá)100.9%，質(zhì)押價(jià)值已低于授信業(yè)務(wù)金額。
（三） 低風(fēng)險(xiǎn)外幣流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)辦理不規(guī)范。 某商業(yè)銀行 F 分行為貿(mào)易型企業(yè)辦理 3 年期低風(fēng)險(xiǎn)美元流動(dòng)資金貸款， 用于償還進(jìn)口信用證下對(duì)外付款， 涉及 3 戶、 金額932.90 萬(wàn)美元。貿(mào)易型企業(yè) 3 年流動(dòng)資金貸款期限與企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期明顯不匹配，與中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)流動(dòng)資金貸款 “應(yīng)根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和周期特點(diǎn)， 合理設(shè)定流動(dòng)資金貸款的業(yè)務(wù)品種和期限，以滿足借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求，實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款資金回籠的有效控制” 的相關(guān)規(guī)定不符。（四） 全額質(zhì)押錯(cuò)幣種開立保函隱含潛在風(fēng)險(xiǎn)。某商業(yè)銀行 H 分行 2016 年 12 月14 日應(yīng)某公司申請(qǐng)，開出 1.275 億歐元不可撤銷的備用信用證（當(dāng)天匯率 7.3625 ），擔(dān)保方式為 10 億元人民幣保證金質(zhì)押。該低風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)幣種授信項(xiàng)下的內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)，分行信審部的專項(xiàng)批復(fù)中要求爭(zhēng)取申請(qǐng)人辦理遠(yuǎn)期匯率鎖定，否則分行國(guó)際部必須在備用信用證中增加“立即宣布保函提前到期” 的條款。然而，分行開出的備用信用證并未爭(zhēng)取到鎖定匯率，且報(bào)文中未規(guī)定以上條款。實(shí)際上保函是以不可撤銷信用證形式開出，遵循 UCP600 的相關(guān)規(guī)則，H 分行在有效期內(nèi)無權(quán)宣布保函提前到期， 隱含潛在風(fēng)險(xiǎn)。
三、低風(fēng)險(xiǎn)國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一） 越權(quán)審批，未按流程辦理授信業(yè)務(wù)。 部分商業(yè)銀行分行機(jī)構(gòu)違反總行授權(quán)規(guī)定，未按照一般風(fēng)險(xiǎn)授信審批流程辦理準(zhǔn)全額存單質(zhì)押授信業(yè)務(wù)，以及理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押涉外融資性保函業(yè)務(wù)，超越授權(quán)范圍、客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)及金額限制。（二） 質(zhì)押擔(dān)保不足值，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。質(zhì)押物擔(dān)保不足值失去了其對(duì)授信的強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)緩釋能力，客戶如出現(xiàn)貸款資金用途不合規(guī)等違約或異常時(shí)，借款人涉訴保證金可能被查封凍結(jié)，分行將無法及時(shí)通過處置質(zhì)押物足額
收回本息，形成風(fēng)險(xiǎn)敞口。
（三） 理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押擔(dān)保開立保函，存在法律風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)相關(guān)法律尚未明確理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押的法律效力，一旦司法機(jī)關(guān)對(duì)理財(cái)產(chǎn)品采取強(qiáng)制措施，存在無法對(duì)理財(cái)產(chǎn)品享有優(yōu)先受償權(quán)利的法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，保函的索賠日期具有不可預(yù)知性，一旦境外銀行索賠且借款人未能對(duì)外償付，在行使質(zhì)權(quán)時(shí)受理財(cái)贖回期限限制， 存在被動(dòng)墊款的風(fēng)險(xiǎn)。
（四） 業(yè)務(wù)期限明顯不合理，存在套利嫌疑。在進(jìn)口信用證對(duì)外付款環(huán)節(jié)， 如客戶已備好資金轉(zhuǎn)至商業(yè)銀行賬戶，商業(yè)銀行為了維護(hù)客戶關(guān)系和獲取保證金存款常常會(huì)主動(dòng)為客戶進(jìn)行 “無風(fēng)險(xiǎn)” 套利。采取外幣流動(dòng)資金貸款和掉期結(jié)合的方法，讓客戶用于償還信用證的資金質(zhì)押辦理外幣流動(dòng)資金貸款，采用外幣流動(dòng)資金貸款償還信用證款項(xiàng)，并鎖定遠(yuǎn)期購(gòu)匯匯率。對(duì)于業(yè)務(wù)背景真實(shí)性審核和外幣流動(dòng)資金貸款資金用途等卻存在一定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
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