小貸公司是新事物，近兩年發(fā)展的比較快，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展呢，出現(xiàn)了一些不良貸款，并且量也在逐漸增加，所以大家現(xiàn)在呢都在更加注重防范貸款過程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，今天我跟大家溝通的內(nèi)容主要就是如何識(shí)別和防范貸款過程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范主要是靠風(fēng)險(xiǎn)控制體系來實(shí)現(xiàn)的，現(xiàn)在的商業(yè)銀行都有比較完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，無論是從人員配備上，還是機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，還是在操作流程上，現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)控體系都是比較完善的。但是小貸公司肯定不具備這些條件，而且小貸公司也不可能像商業(yè)銀行那樣去搞復(fù)雜的流程。從另一個(gè)角度來看，沒有復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)體系也正是小貸款公司發(fā)揮自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的地方，因?yàn)閼{什么你小貸公司的利率是商業(yè)銀行基準(zhǔn)利率的四倍，就是因?yàn)槟阋袚?dān)比商業(yè)銀行更大的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
好，這就給我們提出了一個(gè)問題，怎么樣才能做到：既要防范風(fēng)險(xiǎn)又要發(fā)展業(yè)務(wù)。解決這個(gè)問題通常是通過兩個(gè)途徑，一個(gè)就是建立相對(duì)完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，二是著力提高我們小貸公司業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)控制水平。風(fēng)控機(jī)制的建立，這一塊沒有更多的內(nèi)容，無非就是設(shè)立業(yè)務(wù)部，風(fēng)控部和貸審會(huì)或董事會(huì)，審貸分離，按照金額大小劃分權(quán)限。主要的內(nèi)容還是增強(qiáng)我們業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)控制水平，要按“庖丁解?！钡臉?biāo)準(zhǔn)來要求自己，我們都學(xué)過“庖丁解?！保笾挥幸粋€(gè)就是熟練。
在講業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之前，把幾個(gè)涉及到與貸款業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)控制有關(guān)的法律法規(guī)給大家介紹一下：安徽省金融辦《關(guān)于開展小額貸款公司試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》，安徽省金融辦《安徽省小額貸款公司試點(diǎn)管理辦法》，另外還有《民事訴訟法》、《貸款通則》、《擔(dān)保法》、《合同法》和今年剛出臺(tái)的貸款新規(guī)中的《流動(dòng)資金貸款管理辦法》、《個(gè)人貸款管理辦法》。事后希望大家能夠加強(qiáng)對(duì)我剛才講的幾個(gè)文件和法律的學(xué)習(xí)，對(duì)我們防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力都是有幫助的。
下面我就結(jié)合近兩年在工作實(shí)踐中總結(jié)出來的一此風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)跟大家分享一下，希望對(duì)大家今后的工作有所幫助。
一、選擇客戶中的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示
符合借款主體資格條件的對(duì)象很多，安徽省金融辦《安徽省小額貸款公司試點(diǎn)管理辦法》第三十條講：小額貸款公司在堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的原則下自主選擇貸款對(duì)象，按照這個(gè)規(guī)定，具備貸款主體資格的企（事）業(yè)，中小微型企業(yè)和個(gè)體戶自然人都是我們的貸款對(duì)象。（當(dāng)然分公司不是企業(yè)法人，醫(yī)院學(xué)校這些帶有公益性質(zhì)的事業(yè)單位也不符投向，對(duì)單個(gè)借款人的貸款最高限額也不得超過注冊(cè)資本的5%）。同時(shí)也明確了對(duì)象所在區(qū)域重點(diǎn)（在合肥就是一市三縣，屬于政策規(guī)定），另外，（貸款公司自身通過中介機(jī)構(gòu)這個(gè)平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)更多的符合條件的客戶群體是立身之本）以園區(qū)、專業(yè)市場(chǎng)、協(xié)會(huì)等為抓手，是發(fā)展中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的模式 。
（一）盡量不選擇的客戶
1、法人代表以及主要投資人、管理人員有惡意逃廢銀行債務(wù)、信用卡惡意透支以及涉黑、涉賭、涉毒等不良行為的；（這一類人我們講叫不講誠(chéng)信，與不講誠(chéng)信的人打交道我們心理肯定是不踏實(shí)的，這與我們國(guó)元投資的經(jīng)營(yíng)宗旨也不相符，因?yàn)槲覀冏龅氖穷惤鹑跇I(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)的是信用，承擔(dān)的是風(fēng)險(xiǎn)，所以我們國(guó)元投資的經(jīng)營(yíng)信條中就有一條，叫做“既融資又融信”，與誠(chéng)信相伴）。
2、財(cái)務(wù)管理混亂、有嚴(yán)重偷漏稅行為的（從業(yè)務(wù)的角度講，一個(gè)企業(yè)無論是在發(fā)展的某個(gè)階段，較好的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)和規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理都是極其重要的，這類借款人要么是不重視財(cái)務(wù)，要么就是不懂財(cái)務(wù)，我們做業(yè)務(wù)經(jīng)理的大部分都是學(xué)財(cái)務(wù)的吧，所以我覺得人家不重視我們，那我們也就要考慮是不是有必要去重視他，同時(shí)稅收的剛性是很強(qiáng)的，對(duì)于明知借款人有嚴(yán)重偷漏稅行為的情形也應(yīng)該值得我們警覺）；
3、生產(chǎn)技術(shù)落后，嚴(yán)重污染環(huán)境等不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境保護(hù)政策的（現(xiàn)在是創(chuàng)新的時(shí)代，在落后的生產(chǎn)技術(shù)條件支撐下的企業(yè)有沒有發(fā)展前途??？肯定是沒有前途的，對(duì)于沒有發(fā)展前途的企業(yè)我們要不要選擇它，答案是肯定不能選擇，因?yàn)檫x擇它遲早有一天會(huì)把我們拖跨，我們是在做買賣呀，而不是交朋友，對(duì)吧？）；
4、中型以上企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)惡化、規(guī)?？s小或盲目擴(kuò)張的企業(yè)（一方面行業(yè)和政策的變化會(huì)給企業(yè)帶來系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)盲目擴(kuò)張的企業(yè)也一定要引起我們的重視，我就親眼目睹過這樣的一個(gè)企業(yè)是怎么關(guān)門的，是包河區(qū)的一個(gè)印刷企業(yè)，在中國(guó)加入WTO之后，做的是外貿(mào)出口業(yè)務(wù)，原來就是一個(gè)小作坊，經(jīng)過十幾年的積累，發(fā)展的還不錯(cuò)，政府給了他一塊地，蓋了新廠房，新辦公樓，買了新設(shè)備，每年的業(yè)務(wù)收入也有五千萬，按理說他是比較成功的了，但是他老先生不知足，看到房地產(chǎn)賺錢，他就要蓋房子，他又不是房地產(chǎn)開發(fā)公司，到市場(chǎng)上拿地又沒有足夠的錢，怎么辦，他就在自己的廠里面蓋，本來是計(jì)劃蓋六層做小公寓對(duì)外出租的，不知道他聽哪個(gè)講的，蓋六層不好租，不如蓋十二層，小高層好租，結(jié)果到處借錢，銀行借不到就借高利貸，結(jié)果資金鏈斷裂，家里房子被人賣了，廠里房子設(shè)備也被銀行封了，企業(yè)關(guān)門走人了，幾十年整治的家業(yè)都沒有了，后悔的不得了，那個(gè)頭發(fā)一個(gè)月白了百分之八十）。
（二）高風(fēng)險(xiǎn)的客戶（特征和類型）
1、無不動(dòng)產(chǎn)的（不動(dòng)產(chǎn)基本上是企業(yè)實(shí)力的象征，不管是住宅還是商鋪，或者是廠房，居無定所誰相信你，就是兩個(gè)人處朋友，租房十年，人家跟到你受苦，就是人再好，心理也難受，對(duì)不對(duì)？）
2、有洗錢記錄的（洗錢是違法犯罪行為，目前我們還沒有這一塊的征信查詢）
3、財(cái)務(wù)公司（財(cái)務(wù)公司是經(jīng)營(yíng)貨幣的，經(jīng)營(yíng)貨幣就是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，我們小貸公司本身也是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，所以銀行一開始也不給我們貸款，只不過是因?yàn)橛袊?guó)元投資在后面給我撐腰，所以才勉強(qiáng)地給我們授信，并且要接受嚴(yán)格的監(jiān)管）
4、娛樂場(chǎng)所 （娛樂場(chǎng)所是屬于典型的受政策影響風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)，“天上人間”再牛，不也照樣把你查封了嗎？所以?shī)蕵穲?chǎng)所是典型的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)一定不能介入，我們公司剛開業(yè)的時(shí)候，接觸過這樣的客戶，并且來頭還不小，但還是被堅(jiān)決的婉言謝絕了）
二、重視現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查回避風(fēng)險(xiǎn)
小貸公司的業(yè)務(wù)有一個(gè)特點(diǎn)，就是急。但是，作為信貸業(yè)務(wù)人員，再急也要掌握一個(gè)原則，就是現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查是信貸調(diào)查的指導(dǎo)思想，不管是個(gè)人房產(chǎn)抵押，要到現(xiàn)場(chǎng)去察看抵押房產(chǎn)，還是企業(yè)貸款到現(xiàn)場(chǎng)察看企業(yè)帳目，這些都是必須的，根據(jù)小貸融資需求的“短、小、頻、急”的特點(diǎn)和中小企業(yè)發(fā)展的客觀實(shí)際情況，不單純依賴正式的財(cái)務(wù)報(bào)表、商業(yè)計(jì)劃或各類書面文件。但必須注重現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查（兩人同行），注意收集非財(cái)務(wù)信息和軟信息。應(yīng)深入小企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和銷售現(xiàn)場(chǎng)，通過實(shí)地調(diào)查和與借款企業(yè)管理人員交流等方式，了解借款人經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)和資信情況。應(yīng)從多方面、多渠道收集有關(guān)借款企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)者家庭收支和信用情況的第一手信息，盡量減少借貸雙方的信息不對(duì)稱。
三、客戶基本信息中的風(fēng)險(xiǎn)因素提示
我們做信貸調(diào)查首先需要收集資料，要收集哪些基本信息，作為業(yè)務(wù)人員必須要爛熟于胸。
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證書（副本及復(fù)印件等證書的年檢證明）。
2、合同或章程（原件及復(fù)印件核對(duì)，要最新的章程）。
3、客戶業(yè)主或主要股東個(gè)人身份證明及必要的信息（如個(gè)人簡(jiǎn)歷，個(gè)人借款要求身份證，戶口本，結(jié)婚證或婚姻狀況證明，對(duì)個(gè)體工商戶一定要查看個(gè)人卡的銀行交易記錄，這是證明其合理用途和可靠還款來源的重要證據(jù)）。
4、客戶業(yè)主或主要股東報(bào)告期的存、借款及對(duì)外擔(dān)保情況（對(duì)于企業(yè)借款要通過合作銀行查詢基本信用信息，并且取得借款人在銀行借款的明細(xì)表，了解每一筆借款的抵押擔(dān)保方式和到期日）。
5、稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明和近一年稅務(wù)部門的納稅證明復(fù)印件（納稅申報(bào)表最能證明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力，最低經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，除非像一些上市公司為了粉飾業(yè)績(jī)，增發(fā)新股套錢，一般企業(yè)對(duì)稅務(wù)部門申報(bào)的業(yè)績(jī)只會(huì)小不會(huì)大的，因?yàn)闆]有人在只需要交10萬元稅收的時(shí)候而交20萬元或更多）。
6、能用于編制近兩年或當(dāng)期的報(bào)表的基本信息或已編好的財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、其它必要的資料（特殊行業(yè)的資質(zhì)證明，如房地產(chǎn)開發(fā)部門的四證，高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)證，專權(quán)許可，醫(yī)療許可，安全許可）。
四、非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素提示
1、客戶關(guān)健人員如經(jīng)營(yíng)決策人員、主要執(zhí)行人員和技術(shù)人員的個(gè)人經(jīng)歷、受教育的背景、品行、健康狀況等（企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng)，高素質(zhì)人員的創(chuàng)新能力一般來說相對(duì)要強(qiáng)些，另外經(jīng)營(yíng)企業(yè)多年，屬于社會(huì)知名人士，在行業(yè)中具有一定的聲望，如行業(yè)協(xié)會(huì)的副會(huì)長(zhǎng)以上的單位，都可以作為借款人具有較好的信譽(yù)支撐）；
2、客戶業(yè)主或主要股東個(gè)人及其家庭其他投資、資產(chǎn)負(fù)債或有負(fù)債情況（家大業(yè)大的借款人貸款風(fēng)險(xiǎn)要小些，投資多個(gè)行業(yè)也可以分散風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有多處還款來源，能夠同時(shí)投資多個(gè)行業(yè)企業(yè)的業(yè)主能力也強(qiáng)些）；
3、客戶業(yè)主或主要股東家庭成員情況、家庭居住情況、婚姻情況、家庭大致日常收入、生活收支情況等（家是大后方，后方穩(wěn)定，前方才會(huì)穩(wěn)定）；
4、客戶業(yè)主或主要股東個(gè)人資信情況、客戶在工商、稅務(wù)、海關(guān)等部門的信用記錄情況（個(gè)人征信也是重要的參考，有條件查一下也是必要的）；
5、客戶近一年有水電費(fèi)清單（擔(dān)心企業(yè)提供虛假財(cái)務(wù)資料時(shí)，可以據(jù)此考察企業(yè)生產(chǎn)的正常和穩(wěn)定性）；
6、客戶近一年的設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)和開工率；主要生產(chǎn)設(shè)備的技術(shù)水平（我們一般運(yùn)用的不多）；
7、客戶成品倉(cāng)庫(kù)的入庫(kù)、出庫(kù)情況（你到企業(yè)去的時(shí)候，正好遇到企業(yè)沒有生產(chǎn)，處于停產(chǎn)狀態(tài)，設(shè)備上還有許多灰塵，但企業(yè)說也只是設(shè)備檢修，暫時(shí)的，如果你懷疑企業(yè)作的是虛假陳述，還想知道更詳細(xì)的情況，可以抽查出庫(kù)單）；
8、客戶的納稅清單；
9、客戶的資產(chǎn)、職工人數(shù)、收入情況；
10、客戶近一年的現(xiàn)金流情況（以銀行對(duì)帳單或卡記錄為準(zhǔn)）；
11、客戶主要供應(yīng)商和銷售商情況（看采購(gòu)和銷售合同）；
12、其它情況。香港最后一個(gè)程序是看相，看面相和手相。
五、業(yè)務(wù)經(jīng)理要加強(qiáng)對(duì)客戶非財(cái)務(wù)信息和擔(dān)保情況的調(diào)查了解，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
1、主要投資人、經(jīng)營(yíng)管理人員資信和經(jīng)營(yíng)管理能力；
2、在其它金融機(jī)構(gòu)辦理融資情況或其它渠道融資情況；
3、水、電使用情況、納稅記錄是否與生產(chǎn)、銷售相匹配；
4、實(shí)物資產(chǎn)情況、銷售收入進(jìn)帳情況、發(fā)展前景；
5、擔(dān)保方案及實(shí)現(xiàn)第二還款能力。
●調(diào)查同時(shí)要注重的風(fēng)險(xiǎn)問題
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)經(jīng)工商部門年審。被吊銷、注銷、聲明作廢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，不能作為主體資格證明。
2、法人情況發(fā)生變更的，應(yīng)依法辦理變更登記手續(xù)。
3、申請(qǐng)信用的償還期應(yīng)在營(yíng)業(yè)期限之內(nèi)。
4、對(duì)合伙企業(yè)要重點(diǎn)查看合伙協(xié)議（相當(dāng)于章程）。
5、審查股東出資的到位情況、出資方是否與章程一致。
6、是否存在訴訟（有訴訟也不一定就是壞事，要了解訴訟的起因，是否了結(jié)）。
7、了解借款人的經(jīng)營(yíng)狀況：通過調(diào)查申請(qǐng)人的歷史發(fā)展、改制情況、主營(yíng)產(chǎn)品、生產(chǎn)規(guī)模、目標(biāo)客戶、市場(chǎng)占有情況、經(jīng)營(yíng)效益、發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析（主要是分析判斷，資料是基礎(chǔ)）。
六、對(duì)有關(guān)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目
說到財(cái)務(wù)分析中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，順便先講一下如何看企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表
部隊(duì)打仗要看地圖，信貸調(diào)查中呢，我們必須要會(huì)看報(bào)表，財(cái)務(wù)三張表就是我們的地圖，那怎么看報(bào)表呢，我把我自己是怎么看的跟大家分享一下，或許有幫助吧。
首先看資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，報(bào)表左邊是資產(chǎn)，右邊產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益，這張報(bào)表遵循了一個(gè)恒等式，就是資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益。
我每次拿到這張表先看右邊，先看右邊的所有者權(quán)益，因?yàn)樗姓邫?quán)益是企業(yè)的自有資金，我一看所有者權(quán)益，馬上就會(huì)明白這個(gè)企業(yè)的注冊(cè)資本和實(shí)力，資本是不是雄厚，多年的經(jīng)營(yíng)累計(jì)賺了多少錢，根據(jù)它的實(shí)力能承受多少借款，心理大致就有個(gè)數(shù)。
其次是看右邊的負(fù)債，負(fù)債反映了企業(yè)的融資策略和借貸狀況，如果負(fù)債比例過大，應(yīng)付帳款過多，銀行借款過多，那你馬上就要明白，不能給這個(gè)借款人太多的貸款。因?yàn)榱鲃?dòng)負(fù)債是要在一年內(nèi)支付的，如果他的銷售收入達(dá)到一定的水平，或是現(xiàn)金流跟不上的話，就會(huì)隱藏著現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)，可以說百分之九十以上的關(guān)門企業(yè)都是死在現(xiàn)金流上的。
看完了右邊，再在左邊，左邊反映的是企業(yè)的資產(chǎn)，是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)策略，是企業(yè)自有資金和借來的錢都干了什么事，是買了固定資產(chǎn)還是投入到流動(dòng)資產(chǎn)，還是買了無形資產(chǎn)，這些資產(chǎn)的比例結(jié)構(gòu)是個(gè)什么樣的關(guān)系。比如說，商貿(mào)企業(yè)可能流動(dòng)資產(chǎn)的比例比較大，工業(yè)企業(yè)可能固定資產(chǎn)的比例比較大，因?yàn)槟阋M(jìn)行生產(chǎn)就和有機(jī)器設(shè)備和廠房，而這些大量的投資就在固定資產(chǎn)中反映。
先抓總體的東西，然后再往下看。
再看損益表，損益表比資產(chǎn)負(fù)債表要簡(jiǎn)單的多，但這是反映企業(yè)利潤(rùn)來源的一張表，收入減成本費(fèi)用等于利潤(rùn)，收入當(dāng)中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入跟其他業(yè)務(wù)收入相比最重要，是企業(yè)的絕對(duì)利潤(rùn)來源，如果這個(gè)數(shù)字與上年數(shù)或上月數(shù)有較大的下降，就要引起我們的高度警覺，是行業(yè)不景氣，還是市場(chǎng)上出現(xiàn)了新產(chǎn)品。其次看成本，如果是成本大幅增加是價(jià)格上漲了，還是企業(yè)生產(chǎn)中出現(xiàn)了浪費(fèi)的現(xiàn)象，價(jià)格上漲了就要問采購(gòu)部門能不能換供應(yīng)商，如果不是價(jià)格上漲而是供應(yīng)量發(fā)生了變化，就要問生產(chǎn)車間是不是存在浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生，當(dāng)然我們不是企業(yè)財(cái)務(wù)，但是我們要會(huì)看，還要能夠看出問題的關(guān)鍵。最后是看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。
第三表是現(xiàn)金流量表
有人說，現(xiàn)金為王，一個(gè)企業(yè)不掙錢，不等于倒閉，但沒有了現(xiàn)金流，一定會(huì)倒閉，同樣，對(duì)于一個(gè)償債能力的判斷，我們也必須知道，一個(gè)企業(yè)暫時(shí)虧損并不等于還不起我們的貸款，但沒有足夠的現(xiàn)金，他的債償能力就有問題，一旦企業(yè)沒有了現(xiàn)金流，就等于人沒有了血液一樣，所以我們要關(guān)注所有借款人的現(xiàn)金流，企業(yè)借款要看銀行對(duì)帳單，個(gè)人借款要看個(gè)人卡交易記錄，這一條非常重要。
1、應(yīng)收賬款（總額，占比和帳齡）。2、存貨（總額，占比和周轉(zhuǎn)情況。3、其它應(yīng)收和其它應(yīng)付款（判斷企業(yè)實(shí)收資本到位情況和財(cái)務(wù)信息的可信度）。 4、長(zhǎng)期投資（取得相關(guān)合同和董事會(huì)記錄）。 5、借款（負(fù)債水平太高的企業(yè)盡量回避，因?yàn)閷?duì)外借款是一把雙刃劍）。 6、固定資產(chǎn)（確定企業(yè)的規(guī)模，固定資產(chǎn)是企業(yè)的大山，固定資產(chǎn)是吞食企業(yè)利潤(rùn)的，過多就是一座大山）。7、無形資產(chǎn)。 8、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、凈利潤(rùn)（確定企業(yè)的規(guī)模）。
七、審查中常用的財(cái)務(wù)分析方法（簡(jiǎn)略）
1、趨勢(shì)分析法。2、橫向分析法。 3、總量分析法。 4、比率分析法。 5、結(jié)構(gòu)分析法。將借款人的主要科目轉(zhuǎn)換成百分比報(bào)表，與行業(yè)參考指標(biāo)進(jìn)行比較，從而發(fā)現(xiàn)異常并分析其原因。
部分行業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)參考指標(biāo) 單位：%
生產(chǎn)、銷售行業(yè)
服務(wù)行業(yè)
制造業(yè)
批發(fā)業(yè)
零售業(yè)
資本密集
勞動(dòng)密集
現(xiàn)金
5-8
5-8
5-8
5-8
5-20
應(yīng)收賬款
20-25
25-35
0-10
0-20
20-60
存貨
25-35
35-50
50-60
0-10
0-10
固定資產(chǎn)
30-40
10-20
10-20
50-70
10-30
其它
5-10
5-10
5-10
5-10
5-10
總資產(chǎn)
100
100
100
100
100
八、對(duì)常用指標(biāo)的判斷
客戶評(píng)價(jià)核心指標(biāo)
序號(hào)
評(píng) 定 指 標(biāo)
計(jì) 算 公 式
參考值
一
償債能力評(píng)價(jià)
1
資產(chǎn)負(fù)債率
(負(fù)債總額/有效資產(chǎn)總額)×100%
工業(yè)、農(nóng)業(yè)、綜合類≤70％；商貿(mào)≤75%
2
流 動(dòng) 比 率
(期末流動(dòng)資產(chǎn)/期末流動(dòng)負(fù)債)×100%
農(nóng)業(yè)≥120％，工業(yè)≥130%，商貿(mào)≥150％，綜合類≥150％
3
速動(dòng)比率
(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-待推-預(yù)付/流動(dòng)負(fù)債)×100%
100%
4
利息保障倍數(shù)
（利潤(rùn)總額＋當(dāng)年利息支出）/當(dāng)年利息支出
≥4
二
盈利能力評(píng)價(jià)
5
總資產(chǎn)報(bào)酬率
(利潤(rùn)總額+利息支出)/資產(chǎn)年平均余額×100％
農(nóng)業(yè)≥3%工業(yè)≥8%商業(yè)≥5%綜合類≥6%
6
銷售利潤(rùn)率
(銷售利潤(rùn)/銷售收入凈額)×100%
農(nóng)業(yè)≥6%工業(yè)≥12%商業(yè)≥10%綜合類≥9%
三
經(jīng)營(yíng)及發(fā)展能力評(píng)價(jià)
7
存貨周轉(zhuǎn)率
產(chǎn)品銷售成本/平均存貨
農(nóng)業(yè)≥200％，工業(yè)≥300％，商業(yè)≥400％，綜合類≥300％
8
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款平均余額
9
銷售收入增長(zhǎng)率
（本年銷售收入－上年銷售收入）/ 上年銷售收入
農(nóng)業(yè)≥9％，工業(yè)≥11％，商貿(mào)≥12％，綜合類≥9%
九、對(duì)特殊行業(yè)及在建工程抵押需重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)
（一）對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容
1、調(diào)查區(qū)域內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民居住水平，主要包括人均收入和支出水平，目前的消費(fèi)水平和發(fā)展目標(biāo)（通過項(xiàng)目策劃報(bào)告來了解）。
2、調(diào)查區(qū)域內(nèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)狀況，包括上年度竣工面積、銷售面積、目前空置率、價(jià)格水平及走勢(shì)；目前在建商品房面積，在建項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)預(yù)計(jì)完工面積（上網(wǎng)查詢，或合肥家園網(wǎng)-網(wǎng)上備案信息來了解）。
3、調(diào)查項(xiàng)目的競(jìng)爭(zhēng)力，主要包括開發(fā)商的信譽(yù)和實(shí)力、項(xiàng)目所處區(qū)位、配套、設(shè)計(jì)、價(jià)格、質(zhì)量、物業(yè)等方面的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)（同時(shí)對(duì)以前項(xiàng)目的成功率進(jìn)行考察）。
（二）對(duì)在建工程進(jìn)行抵押時(shí)應(yīng)注意（涉及少，非主債權(quán)人要關(guān)注）
1、開發(fā)商已取得“四證”。2、開發(fā)商已交納土地出讓金或需要交納的相當(dāng)于土地使用權(quán)出讓金的款額。3、開發(fā)商已投入工程款的書面證明。4、在建工程的施工進(jìn)度、工程竣工日期、已完成的工作量和工程量。5、以在建工程已完工部分抵押的，其土地使用權(quán)隨之抵押，若抵押的在建工程在抵押期間竣工的，應(yīng)當(dāng)在抵押人領(lǐng)取房地產(chǎn)權(quán)屬證書后，重新辦理房地產(chǎn)抵押登記。
十、其他主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1、信貸檔案要妥善保管（檔案分級(jí)管理，定期移交，如果發(fā)生了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)走司法程序的時(shí)候就是第一手直接證據(jù)，同樣房地產(chǎn)抵押的他項(xiàng)權(quán)證也是）；2、房地產(chǎn)抵押等的他項(xiàng)權(quán)證要業(yè)務(wù)經(jīng)理親自領(lǐng)取；3、采用保證方式的或第三方資產(chǎn)抵押的，須提供保證人或第三方同意保證或抵押的書面文件；4、商業(yè)用房抵押要取得承租人簽字的抵押告知函和租賃合同；要分析抵押物是否為合法有效、易變現(xiàn)和是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛；小產(chǎn)權(quán)房盡量回避。5、對(duì)抵押品未經(jīng)外部專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的，自行認(rèn)定抵押品價(jià)值，并對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)予以揭示；6、通過每月的收息記錄來判斷企業(yè)履約和到期償債能力，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)；7、貸款發(fā)放后及時(shí)與客戶溝通，詢問貸款是否及時(shí)到客戶帳戶。8、取得貨款卡以備查詢；9、企業(yè)法定代表人的身份證復(fù)印件；10、取得最新公司章程，驗(yàn)資報(bào)告；11、專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)為保證人的要經(jīng)過本公司的認(rèn)證；12、小企業(yè)貸款實(shí)行雙人調(diào)查；13、委托付款到非借款主體的其他帳戶，需要借款主體出具委托付款意見書。14、印花稅需要以現(xiàn)金的方式另外繳付；15、以借款人自身的資產(chǎn)作抵押，同時(shí)有第三方擔(dān)保的，對(duì)抵押資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)要更重視；16、收貸收息盡量回避收現(xiàn)金，即使收了要事先跟領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
總之，貸款業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)都可能隱含著多種風(fēng)險(xiǎn)，我們要做好業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，要記住按制度辦事，上述所羅列的只是結(jié)合工作中遇到的一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行的歸納和小結(jié)，所以肯定不全面，比如系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和政策性風(fēng)險(xiǎn)，道德風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等等都涉及的很少，只要我們?cè)诠ぷ髦羞吀蛇厡W(xué)邊總結(jié)，相信很快都能適應(yīng)崗位的需要。
另外就是關(guān)于財(cái)務(wù)上的一些問題也一并講一下
小額貸款公司執(zhí)行的是金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度，涉及到的科目不是很多，羅列一下主要包括：現(xiàn)金，短期貸款，貸款損失準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)，短期借款，預(yù)收款項(xiàng)，應(yīng)付職工薪酬，實(shí)收資本，盈余公積和未分配利潤(rùn)，損益類的有利息收入，營(yíng)業(yè)稅金及附加，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，資產(chǎn)減值損失，所得稅和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。對(duì)于各科目的核算就不講了，按照業(yè)務(wù)的性質(zhì)對(duì)號(hào)入座，做到及時(shí)準(zhǔn)確的核算就可以了。
我們知道財(cái)務(wù)的職能主要有三個(gè)，一是核算反映，二是內(nèi)部控制，三是資金管理。所以我們必須圍繞這三點(diǎn)來開展工作，需要提示重點(diǎn)關(guān)注的是我們經(jīng)營(yíng)的是貨幣，所以重點(diǎn)要強(qiáng)化現(xiàn)金和銀行存款的管理，加強(qiáng)支票、稅票和印章的管理，其他如報(bào)銷的審核，管理費(fèi)用二級(jí)科目的列支，憑證附件的合法有效齊全，加強(qiáng)與主辦行的溝通，定期報(bào)稅加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，管理費(fèi)用的列支，要及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)和與業(yè)務(wù)部門的溝通，在母公司財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)下開展工作。
