新個稅已經(jīng)正式落地，其中有一項和咱們會計考證黨息息相關(guān)，如果你考取了相關(guān)的會計證書，今年將省下一筆錢！
新個稅落地，
有會計證書的可以省一筆錢！
根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》，繼續(xù)教育專項附加扣除主要分兩項：學(xué)歷繼續(xù)教育和技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。
在學(xué)歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除；技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的年度，按照每年3600元定額扣除。
關(guān)于這項規(guī)定，很多人在后臺問，自己每年都要參加會計的繼續(xù)教育，能不能獲得個稅專項扣除的資格。在這里，我想大家要明白一下個稅中繼續(xù)教育的專項扣除和會計的繼續(xù)教育是有所區(qū)別的。所以每年參加繼續(xù)教育的會計人是不能參加個稅專項扣除的。
但是，要說的是，如果你今年拿到相關(guān)的會計證書，你將有資格參加繼續(xù)教育的專項扣除！
很明顯，國家在個稅改革方案中引入專項扣除的內(nèi)容，就是給特定人群發(fā)紅包。而將繼續(xù)教育納入其中，很顯然是鼓勵大家考證和學(xué)習(xí)。當然，并不是你手中的所有證書都可以參加專項扣除。
個稅中繼續(xù)教育專項扣除中規(guī)定的技能人員職業(yè)資格證書和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格到底包含哪些證書呢？這兩個術(shù)語以前通常被稱作「XX從業(yè)資格」、「專業(yè)技術(shù)職務(wù)（職稱）」、「XX執(zhí)業(yè)資格」，如會高級會計師職稱、注冊會計師執(zhí)業(yè)資格等，專業(yè)技術(shù)人員資格考試，就是俗稱的“職稱考試”。
2017年9月15日，人力資源社會保障部發(fā)布了《國家職業(yè)資格目錄》（人社部發(fā)〔2017〕68號），將我國現(xiàn)行職業(yè)資格分成兩類，共計140項：
專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格共計59項，其中準入類36項，水平評價類23項；技能人員職業(yè)資格共計81項，其中準入類5項，水平評價類76項。
從其分類來看，可以粗略認為，專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格屬于技術(shù)層面，稱呼為「XX師」，通常需要通過考試或評審獲得，由人力資源和社會保障部門人事考試中心主管；而技能人員職業(yè)資格則屬于操作層面，稱呼為「XX工（員）」，通常是通過鑒定或考試獲得，由人力資源和社會保障部門職業(yè)技能鑒定中心主管。
繼續(xù)教育專項附加扣除引入了職業(yè)資格概念，因此納稅人應(yīng)當了解國家職業(yè)資格的類別，并及時向扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)信息，以享受稅收紅利。
那么，和會計密切相關(guān)的可以用來參加扣除證書主要是哪些？注會菌查詢了《國家職業(yè)資格目錄》發(fā)現(xiàn)，注冊會計師、會計專業(yè)技術(shù)資格（就是職稱證書）、稅務(wù)師都被納入到3600元的專項扣除的范圍內(nèi)。
此外，審計專業(yè)資格、資產(chǎn)評估師、經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格、證券從業(yè)資格、法律資格證書、教師資格證等都被納入到3600元的繼續(xù)教育扣除范圍內(nèi)。也就是說，如果你今年拿到以上所提到的證書，就可以申請3600元的專項扣除。
繼續(xù)教育10問：
有會計證書的怎么繳個稅？
1、如何判斷技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育？取得初級會計證、中級會計證和注冊會計師證書可以扣除嗎？這屬于哪種繼續(xù)教育？
答：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育可通過《人力資源社會保障部關(guān)于公布國家職業(yè)資格目錄的通知》（人社部發(fā)[2017]68號）的標準來區(qū)分，屬于技能人員資格的，為技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育；屬于專業(yè)技術(shù)職業(yè)資格的，則為專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。
初級、中級和高級會計證書和注冊會計師證書都屬于國家認可的專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，故在取得證書的當年，按照技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育3600元定額扣除。
2、我明年參加注冊會計師綜合階段，如果未通過考試，可以享受繼續(xù)教育支出專附加項扣除嗎？
答：不可以。納稅人接受職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除，沒有取得相關(guān)證書的，不得在當年扣除。
3、我今年同時取得了初級會計職稱證書和注冊會計師證書，可以扣2個3600元嗎？
答：不可以。若當年拿了多個證書也只能按3600元扣，若每年拿一個證則每年都能扣3600元。
4、我參加專業(yè)技術(shù)資格考試，享受繼續(xù)教育專項附加扣除需要什么資料嗎？
答：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當留存相關(guān)證書等資料備查。
5、我2019年就讀在職博士研究生，同時取得注冊會計師證書，如何享受個稅專項附加扣除呢？
答：您就讀的在職博士屬于繼續(xù)教育中的學(xué)歷教育，取得注冊會計師證書，屬于繼續(xù)教育的職業(yè)資格教育。因此，2019年，您可以享受4800元（400*12個月）的學(xué)歷教育扣除和3600元的職業(yè)資格教育扣除。
6、我讀了四年的計算機成人教育，但未能正常畢業(yè)，需要繼續(xù)攻讀一年，可以繼續(xù)享受學(xué)歷教育支出扣除嗎？
答：繼續(xù)教育中的同一學(xué)歷（學(xué)位）教育的扣除期限只有48個月，超過就不能扣除。如接受了四年的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，也享受了4年的繼續(xù)教育扣除，但未能正常畢業(yè)，需要繼續(xù)攻讀一年，因為已經(jīng)超過48個月，不能再享受扣除。
7、我讀成人教育已經(jīng)滿四年（48個月），準備換個專業(yè)再讀，這種情形下還可以作為學(xué)歷繼續(xù)教育扣除嗎？
答：學(xué)歷（學(xué)位）教育若滿48個月之后，換了個專業(yè)再讀，則不屬于同一學(xué)歷（學(xué)位）教育，可以作為第二次繼續(xù)教育扣除。
8、我今年9月份開始讀在職研究生，學(xué)歷教育時間如何計算呢？
答：學(xué)歷（學(xué)位）教育的時間為入學(xué)的當月至結(jié)束的當月。
9、繪畫、藝術(shù)、體育運動等個人興趣愛好的培訓(xùn)支出能否享受繼續(xù)教育專項附加扣除？
答：繼續(xù)教育包括學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。未納入職業(yè)目錄的個人興趣愛好培訓(xùn)，與職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度不高，未納入此次扣除范圍。
10、我在國內(nèi)讀工商管理碩士(MBA)的支出可以享受繼續(xù)教育專項附加扣除嗎？
答：可以。工商管理碩士（MBA）是工商管理類碩士研究生學(xué)位。納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。
個人如何申報繼續(xù)教育專項扣除：
1．點擊【首頁】-【繼續(xù)教育】；
2．確認納稅人基本信息無誤后點擊【下一步】；
3．選擇扣除年度以及繼續(xù)教育類型；
4．據(jù)實選擇繼續(xù)教育類型，點擊【下一步】；
5．選擇申報方式，【提交】即可。
個稅專項扣除專業(yè)答疑
答：接受技能資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)職業(yè)資格繼續(xù)教育的留存相關(guān)證書等資料備查。接受繼續(xù)教育學(xué)歷教育不需要證明資料。
2、我想放棄享受6項個稅專項附加扣除優(yōu)惠，行嗎？
答：你可以根據(jù)自身的收入等實際情況選擇是否享受專項附加扣除。
提醒你
①專項附加扣除可以在日常由單位發(fā)工資時按月預(yù)扣稅款時辦理（除大病醫(yī)療以外）；
②專項附加扣除也可以在次年3月1日至6月30日自行匯算清繳申報辦理；
③首次享受時，納稅人填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》給任職受雇單位，單位在每個月發(fā)放工資時，像“三險一金”一樣，為大家辦理專項附加扣除；
④一個納稅年度內(nèi)，如果沒有及時將扣除信息報送任職受雇單位，以致在單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得稅未享受扣除或未足額享受扣除的，大家可以在當年剩余月份內(nèi)向單位申請補充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)進行匯算清繳申報時辦理扣除。
3、繼續(xù)教育專項附加扣除，有的人可以扣除4800元，有的可以扣除3600元，為什么我能扣除8400元？
答：根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標準扣除，全年共計4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標準定額扣除。
因此對同時符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩類扣除，當年其繼續(xù)教育共計可扣除8400元（4800+3600）。
提醒：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時享受。
答：不可以享受個稅專項附加扣除中繼續(xù)教育支出3600元的定額扣除。
提醒：個稅專項附加扣除中繼續(xù)教育支出不包括會計人員的繼續(xù)教育支出。
5、我是單位的會計，現(xiàn)在辦理專項附加扣除都是個人填的，如果他們填的不對，我們單位怎么辦？需不需要負法律責任？
答：①若是發(fā)現(xiàn)員工填寫的不對，可以要求納稅人修改；
②納稅人填報的信息，由其自己負責相關(guān)責任。
參考：
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第二十五條規(guī)定，“納稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責”；第二十七條規(guī)定“扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當報告稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時處理”。
因此，對納稅人填報的信息，由其自己負責。扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)與實際情況不符的，及時報告稅務(wù)機關(guān)即可。
6、對個稅申報有哪些誤區(qū)？
誤區(qū)一
個稅專項附加扣除額若是在一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度繼續(xù)扣除。
糾正：
個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
誤區(qū)二
專項附加扣除跟專項扣除是一樣的，都是發(fā)放工資的時候直接從工資表中扣錢。
糾正：
專項附加扣除跟專項扣除是不一樣的，不是從你的當月工資里扣錢，只是計算當月個稅的時候作為你應(yīng)稅收入的扣減項目，是國家給予納稅人的稅收紅包，不要理解成享受了專項附加扣除后每月工資收入大大降低。
誤區(qū)三
納稅人每個月享受專項附加扣除的時候，都要將專項附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)，否則當月沒法享受專項附加扣除。
糾正：
納稅人首次享受專項附加扣除，應(yīng)當將專項附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當及時將相關(guān)信息報送稅務(wù)機關(guān)，納稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。
專項附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)信息。
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