稅收滯納金肯定不得稅前扣除
依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；
(二)企業(yè)所得稅稅款；
(三)稅收滯納金；
(四)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；
(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；
(六)贊助支出；
(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
(八)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
社保滯納金允許稅前扣除嗎？
通過(guò)看《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條，社保滯納金支出不屬于稅收滯納金，可以在企業(yè)所得稅前扣除。但是各地政策也有不同！
如《福建省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題處理意見(jiàn)的通知》第十八條“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)滯納金能否稅前扣除問(wèn)題”的處理意見(jiàn)為:根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第 259 號(hào))有關(guān)規(guī)定收取的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)滯納金，比照稅收滯納金，不予稅前扣除。
目前山東省內(nèi)尚未出臺(tái)社保滯納金支出不得稅前扣除的答復(fù)！
滯納金一般賬務(wù)上如何處理？ 不管是稅收滯納金還是社保滯納金，一般入賬方式： 借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金支出 100元 貸：銀行存款 100元 提醒一 對(duì)于不得稅前扣除的滯納金應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)及時(shí)納稅調(diào)增處理，避免留下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！ 提醒二 目前不能稅前扣除的滯納金僅限于稅收滯納金，其他滯納金按照以下原則來(lái)確定是否可以稅前扣除：產(chǎn)生的滯納金“費(fèi)用”可稅前扣除，則其滯納金可稅前扣除;產(chǎn)生的滯納金“費(fèi)用”不可稅前扣除，則其滯納金不可稅前扣除。 比如： 商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)生的滯納金，發(fā)生的商業(yè)保險(xiǎn)支出可以稅前扣除，則其產(chǎn)生的滯納金可以按規(guī)定稅前扣除; 如發(fā)生的商業(yè)保險(xiǎn)支出不可以稅前扣除，則其產(chǎn)生的滯納金也不可按規(guī)定稅前扣除。 轉(zhuǎn)自公眾號(hào)：
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