案件評查時(shí)，看到一起民間借貸案子，當(dāng)事人約定的利息是月息2分，最后判決全部支持，也沒有說明是否符合有關(guān)規(guī)定，就詢問了一下主辦法官，他回答說是銀行貸款利率一般都在一分左右，肯定不超過銀行同類貸款利率的四倍，所以不用費(fèi)勁地計(jì)算，不會錯(cuò)的。后來，又咨詢了幾個(gè)搞民事的同事，回答的都大同小異。閑下來仔細(xì)琢磨，總感覺哪兒不對勁。如果說按照一般的商業(yè)貸款月息一分左右作為標(biāo)準(zhǔn)的話，它的四倍就是月息四分左右，年息幾乎能達(dá)到五、六角，這明顯超出了平常人心理能夠接受的合法民間借貸的范圍。如果按照這樣的理解來確定標(biāo)準(zhǔn)的話，民間幾乎很少有高利貸了。自1991年8月，最高人民法院頒布《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》以來，無論是司法界，還是廣大群眾，都對合法的民間借貸與高利貸之間有了一個(gè)比較“清晰”的界限，就是民間借貸的利率最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍。但是，很多人也包括許多審判人員，對“銀行同類貸款利率的四倍”的理解并不完全相同，有的甚至相差很多。如何正確理解“銀行同類貸款利率的四倍”，解決民間借貸利息到底該怎樣計(jì)算的問題，就必須要解決好以下幾個(gè)問題：
什么是利率，利息是怎樣計(jì)算的？
自然人之間、自然人與非金融機(jī)構(gòu)的法人或者其他組織之間的借貸，屬于民間借貸。按照《合同法》的規(guī)定，接待合同是借款人向貸款人借款，到期返還借款并支付利息的合同。貸款人將款出借給借款人的目的，一般情況下就是為了獲取利息。從借款人的角度來看，利率是使用貨幣的單位成本，是借款人使用貸款人的貨幣而向貸款人支付的價(jià)格；從貸款人的角度來看，利率是貸款人借出貨幣所獲得的報(bào)酬率。其實(shí)，利率就是利息與本錢的比值。如果用i表示利率、用I表示利息額、用P表示本金，則利率可用公式表示為：i=I/P。一個(gè)單位時(shí)間的利息等于本金乘以利率。比如：月息20‰，10000元每月的利息就是200元。計(jì)算公式：10000元×20‰＝200元。一般來說，利率根據(jù)計(jì)量的期限標(biāo)準(zhǔn)不同，表示方法有年利率、月利率、日利率。按照行業(yè)規(guī)則，日利率用萬分之一（ ?）來表示，月利率用千分之一（‰）來表示，年利率用百分之一（%）來表示。如果沒有特別注明，?就表示日利率，‰就表示月利率，%就表示年利率。年月日利率之間的換算公式是：日利率（?）＝年利率（%）/360；月利率（‰）＝年利率（%）/12；日利率（?）＝月利率（‰）/30。比如，當(dāng)事人借據(jù)寫的利息是5‰，就表示月息千分之五。如果借據(jù)上寫的是5%，就表示年息百分之五。如果當(dāng)事人借據(jù)上約定月息是5%，用規(guī)范的月息表示方法應(yīng)該寫成50‰。
人們常說的“年（月）息多少厘（分）”是指一元本金一年（月）應(yīng)該支付多少厘（分）利息。比如“月息2分”的意思就是一元錢每月的利息二分錢，月利率是0.02元/1元=20‰，化成年利率就是20‰×12=24%,那么，一元錢每年的利息是2角4分。計(jì)算公式：1元×24%=0.24元。
計(jì)算利息銀行通常有兩種方法，即積數(shù)計(jì)息法和逐筆計(jì)息法。積數(shù)計(jì)息法按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)借款余額，以累計(jì)積數(shù)乘以日利率計(jì)算利息。計(jì)息公式為：利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率，其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)＝每日余額合計(jì)數(shù)。積數(shù)計(jì)息法主要用于計(jì)算本金經(jīng)常變化的存貸款利息，比如活期存款。逐筆計(jì)息法是用確定的本金和約定的利率，按計(jì)息公式逐筆計(jì)算利息。逐筆計(jì)息法一般用于計(jì)算本金相對比較固定的存貸款利息。比如定期存款。計(jì)息期為整年（月）的，計(jì)息公式為：利息＝本金×年（月）利率×年（月）數(shù)。計(jì)息期有整年（月）又有零頭天數(shù)的，計(jì)息公式為：利息＝本金×年（月）利率×年（月）數(shù)＋本金×日利率×零頭天數(shù)。還可以將計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息，即每年為365天（閏年366天），每月為當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù)，計(jì)息公式為：利息＝本金×日利率×實(shí)際天數(shù)。 例如：某甲向某乙借款10000元，約定年息2角，期限二年，實(shí)際用款二年零35天，利息多少？“年息2角”是指一元錢每年的利息是2角錢。那么它的年利率是：0.2元/1元=20%，日利率是：20%/360，利息=10000×20%×2＋10000×20%/360×35=4194.45元。
民間借貸的本金相對是確定的，利率也是提前約定好的，所以，民間借貸的利息通常都是采用逐筆計(jì)息法計(jì)算的。
銀行同類貸款的利率應(yīng)如何確定？
最高人民法院《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第六條規(guī)定，民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，各地人民法院可根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況具體掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍（包含利率本數(shù)）。超出此限度的，超出部分的利息不予保護(hù)。實(shí)踐中，人們對“銀行同類貸款利率”的理解則千差萬別，有的以人民銀行公布的基準(zhǔn)利率為標(biāo)準(zhǔn)，有的則參照各商業(yè)銀行的利率計(jì)算，還有的則以農(nóng)村信用聯(lián)社的利率計(jì)算利息。由于理解上的差異，導(dǎo)致結(jié)果不一，不但不利于解決糾紛，往往還徒添許多新矛盾。
從字面上理解，“銀行同類貸款利率”指的是銀行同種類的貸款利率。那么，銀行貸款利率的種類有哪些呢？實(shí)踐中，銀行貸款利率是按照不同的角度和方法來分類的。按計(jì)算利率的期限單位可劃分為：年利率、月利率與日利率，分別以%、‰、?表示。按利率的決定方式可劃分為：官方利率、公定利率與市場利率。按借貸期內(nèi)利率是否浮動可劃分為：固定利率與浮動利率。按利率的地位可劃分為：基準(zhǔn)利率與一般利率。按信用行為的期限長短可劃分為：長期利率與短期利率。按利率的真實(shí)水平可劃分為：名義利率與實(shí)際利率。按借貸主體不同劃分為：中央銀行利率，包括再貼現(xiàn)、再貸款利率等；商業(yè)銀行利率，包括存款利率、貸款利率、貼現(xiàn)利率等；非銀行利率，包括債券利率、企業(yè)利率、金融利率等。按是否具備優(yōu)惠性質(zhì)可劃分為：一般利率與優(yōu)惠利率。按利率的計(jì)算公式不同可劃分為：單利與復(fù)利。
民間借貸中約定的利率，如果和銀行的貸款利率相比較的話，期限的長短、單位都很好識別，也不存在優(yōu)惠政策問題，還屬于非銀行利率，需要解決的爭議和分歧是應(yīng)該參照哪個(gè)銀行的貸款利率，以及是否計(jì)算復(fù)利的問題。
在我國，利率是由中國人民銀行統(tǒng)一管理的。各商業(yè)銀行貸款利率參照中國人民銀行制定的基準(zhǔn)利率，實(shí)際合同利率可在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上，上下一定范圍內(nèi)浮動。2004年，人民銀行放開了銀行貸款利率浮動范圍，對銀行貸款利率上限不再做限定，下限為0.9倍基準(zhǔn)利率。不過對信用社貸款利率仍有上限限制，要求信用社貸款利率上限不得高于2.3倍基準(zhǔn)利率。所以實(shí)踐中，銀行貸款利率有三種，即人民銀行公布的基準(zhǔn)利率、一般商業(yè)銀行的貸款利率和農(nóng)村信用社的貸款利率。那么，民間借貸應(yīng)該參照哪個(gè)利率更合理呢？首先，商業(yè)銀行的范圍除了傳統(tǒng)國有的四大銀行外，還包括交通銀行、招商銀行、郵儲銀行，以及其他私立銀行、股份制銀行等，農(nóng)村信用社雖然屬于信用合作機(jī)構(gòu)，但目前所辦理的業(yè)務(wù)已經(jīng)與商業(yè)銀行無異，另外，外資銀行、外國銀行在我國的分支機(jī)構(gòu)等等都屬于銀行，各銀行作為經(jīng)營存貸業(yè)務(wù)的企業(yè)，法律地位相同，都具有自主的定價(jià)權(quán)，各專業(yè)銀行之間已經(jīng)取消了貸款用途的限制，貸款業(yè)務(wù)基本相同。民間借貸利率為什么要參照這家而不是那家，找不到令人信服的理由，參照哪一家都沒有說服力。其次，人民銀行對商業(yè)銀行的貸款利率已經(jīng)放開，幾乎成了市場調(diào)節(jié)，其結(jié)果必然導(dǎo)致這些銀行貸款利率的不確定性，也就失去了參照的價(jià)值。再次，人民銀行取消了一般商業(yè)銀行貸款利率浮動上限，即使沒有取消上限的農(nóng)村信用社也高達(dá)基準(zhǔn)利率的2.3倍，實(shí)踐中，無論是一般的商業(yè)銀行的貸款利率，還是農(nóng)村信用社的貸款利率，大都高出基準(zhǔn)利率的一倍左右，如果民間借貸按照這個(gè)基數(shù)再計(jì)算四倍的話，就相當(dāng)于基準(zhǔn)利率的八倍，明顯對認(rèn)定和打擊高利貸等違法犯罪行為不利。而人民銀行公布的基準(zhǔn)利率，具有權(quán)威、穩(wěn)定、微利等特征。民間借貸用基準(zhǔn)利率作為參照不但信息好找，好操作，而且計(jì)算四倍以內(nèi)作為合法借貸行為的界限，能夠較好地調(diào)節(jié)當(dāng)事人的合法利益，同時(shí)還能有效打擊高利貸、非法集資、非法經(jīng)營等違法犯罪行為?！吨袊嗣胥y行關(guān)于地下錢莊及打擊高利貸行為的通知》（銀發(fā)[2002]30號）也明確規(guī)定：“民間個(gè)人借貸利率由借貸雙方協(xié)商確定，但雙方的利率不得超過中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)同期、同檔次貸款利率（不含浮動）的4倍。超過上述標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)界定為高利借貸行為。”中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)同期、同檔次貸款利率，不含浮動，其實(shí)就是基準(zhǔn)利率。
所以，最高人民法院《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第六條中所規(guī)定的“不得超過銀行同期同類貸款利率的四倍”，應(yīng)理解為“不得超過中國人民銀行公布的同期同類基準(zhǔn)利率的四倍”，而不是其他商業(yè)銀行在人民銀行基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上浮動后的利率。
關(guān)于能否計(jì)算復(fù)利的問題，在我國沒有禁止性的規(guī)定。中國人民銀行頒布的《人民幣利率管理規(guī)定》第20、21、25、28條中反而有計(jì)收復(fù)利的規(guī)定，說明我國法律是允許計(jì)算復(fù)利的。復(fù)利，俗稱利滾利、驢打滾等等，通常是高利貸的一種比較隱蔽的形式。民間借貸中如果也有計(jì)收復(fù)利的約定，是否予以支持呢？筆者認(rèn)為，這種約定不能與禁止高利貸的相關(guān)規(guī)定相違背，也就是說，不論利率如何約定，利息如何計(jì)算，也無論是復(fù)利，還是逾期利息，或是違約金，但實(shí)際計(jì)算的結(jié)果，利率總和不得超過中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)同期、同檔次貸款利率（不含浮動）的4倍，即不超過基準(zhǔn)利率的四倍即可。
案例：某甲于2011年2月10日從某乙處借款60000元，約定月息2分，期限一年，逾期則加收一半利息。到期后，經(jīng)某乙索要，某甲于2012年2月29日償還了本金20000元，某乙于2012年3月15日向法院起訴，要求某甲償還借款本金、利息和罰息。
分析：月息2分，換算成利率為20‰，2011年2月10日執(zhí)行的基準(zhǔn)利率是年利率6.06%，換算成月利率是6.06%/12，它的四倍是6.06%/12×4=20.2‰，大于20‰，當(dāng)事人約定的月息2分，未超過基準(zhǔn)利率的四倍，應(yīng)當(dāng)予以支持。但是，逾期部分，當(dāng)事人約定加收一半利息，利率就變成了（1+50%）×20‰=30‰，大于20.2‰，超過了基準(zhǔn)利率的四倍，超出的部分屬于高利，不予支持。案例中，某甲從某乙處借款60000元，至起訴之日，用期一年零35天，其中20000元逾期20天，40000元一直未還。所以，應(yīng)當(dāng)判決某甲償還某乙借款本金40000元；并支付期內(nèi)利息60000×20‰×12=14400（元）；支付已付本金20000元的逾期利息及罰息20000×20.2‰/30×20=269.33（元）；支付剩欠本金40000元每天的逾期利息及罰息40000×20.2‰/30=26.93（元）（自2012年2月11日計(jì)算至執(zhí)行之日止）。
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