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(一)預(yù)繳申報(bào)

1.查賬征收企業(yè)

上年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的查賬企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)將減免稅額填在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳申報(bào)表(A類)》第12行“減：減免所得稅額”累計(jì)金額欄次，減免稅額計(jì)算方法為：

(1)上年度應(yīng)納稅所得在10萬(wàn)元以下的，申報(bào)時(shí)實(shí)際利潤(rùn)額累計(jì)金額(第9行)小于等于10萬(wàn)元的，減免稅額=實(shí)際利潤(rùn)額(累計(jì)金額)*15% ，實(shí)際利潤(rùn)額累計(jì)金額(第9行)在10萬(wàn)元至30萬(wàn)元的，減免稅額=實(shí)際利潤(rùn)額(累計(jì)金額)*5%。

(2)上年度應(yīng)納稅所得在10萬(wàn)元至30萬(wàn)元的，申報(bào)時(shí)實(shí)際利潤(rùn)額累計(jì)金額(第9行)小于等于30萬(wàn)元的，減免稅額=實(shí)際利潤(rùn)額(累計(jì)金額)*5%。

2、定率征收企業(yè)

上年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的定率征收企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)將減免稅額填在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳申報(bào)表(B類)》第12行“減：減免所得稅額”欄次，減免稅額計(jì)算方法為：

(1)上年度應(yīng)納稅所得10萬(wàn)元以下的，按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額(第6行)小于等于10萬(wàn)元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*15% ，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額(第6行)在10萬(wàn)元至30萬(wàn)元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5%;按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額(第9行)小于等于10萬(wàn)元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*15% ，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額(第9行)在10萬(wàn)元至30萬(wàn)元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5%。

(2)上年度應(yīng)納稅所得在10萬(wàn)元至30萬(wàn)元的，按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額(第6行)小于等于30萬(wàn)元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5%;按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的，申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅所得額(第9行)小于等于30萬(wàn)元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5%。

(二)匯算清繳

查賬征收和核定征收企業(yè)應(yīng)按規(guī)定填寫《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》(企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表，其中查賬征收企業(yè)為附表五、核定征收企業(yè)為附表一)第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”(取整數(shù))、46行“資產(chǎn)總額”(單位為元，保留小數(shù)點(diǎn)兩位)、47行“所屬行業(yè)”(填列“工業(yè)企業(yè)”或“其他企業(yè)”)，符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件的，將減免稅額填在《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。

減免稅額計(jì)算方法：1、應(yīng)納稅所得在10萬(wàn)元(含)以下的，減免稅額=應(yīng)納稅所得*15%。2、應(yīng)納稅所得在10萬(wàn)元至30萬(wàn)元(含)的，減免稅額=應(yīng)納稅所得*5%。